En condiciones de guerra a gran escala, el Estado obligó al negocio del juego a empezar a pagar impuestos. Sin embargo, los beneficios de los operadores de casinos en línea están aumentando, incluso gracias al personal militar, y decenas de miles de millones de grivnas siguen "en las sombras" y no llegan al presupuesto estatal.
Continuamos con la serie de materiales sobre esquemas en la sombra, por los cuales el presupuesto pierde cientos de miles de millones de jrivnia. Para materiales anteriores sobre por qué nadie puede encontrar a los fabricantes de cigarrillos ilegales, dónde se esconden tres presupuestos anuales para la producción de drones y sobre planes que implican la exportación de "grano negro" por valor de miles de millones de dólares estadounidenses, lea el enlace.
El mes pasado, la rápida expansión del juego, principalmente entre los militares, se convirtió en un motivo de preocupación para la Oficina del Presidente. El presidente Vladimir Zelensky, mediante decreto, puso en vigor una decisión separada del Consejo de Defensa y Seguridad Nacional, diseñada para prohibir el acceso militar a los casinos en línea y limitar la publicidad de los juegos de azar.
Los actores legales del mercado del juego afirman que pagan impuestos.
De hecho, en el tercer año después de la legalización del juego, que fue una de las promesas electorales de Zelensky, el presupuesto estatal comenzó a recibir ingresos significativos de esta decisión.
Según la Comisión de Regulación de Juegos de Azar y Loterías (CRAIL), en 2023 la industria del juego pagó al presupuesto estatal 10,4 mil millones de grivnas en impuestos, sin contar los derechos de licencia. Esto es 14 veces más que en 2022. Sin embargo, esto es siete veces menos de lo que debería ser.
¿Cómo pagaron menos impuestos los actores legales?
Al comienzo del segundo año de una guerra a gran escala, el negocio del juego legal tuvo que emerger parcialmente de las sombras. A principios de febrero de 2023, Vladimir Zelensky firmó una ley que derogó la norma adoptada en abril de 2022, que permitía al negocio del juego utilizar un sistema tributario simplificado, pagando solo el 2% del impuesto único.
El presidente del Comité de Finanzas, Impuestos y Política Aduanera de la Rada Suprema, Daniil Getmantsev, admitió que debido a la introducción de incentivos fiscales para el negocio del juego al comienzo de la agresión rusa, el Estado perdió miles de millones de jrivnia. Al mismo tiempo, el problema clave del negocio del juego, según Getmantsev, no fueron ni siquiera los beneficios de los que disfrutó durante casi un año, sino la evasión sistémica de impuestos mediante tecnologías de pago electrónico.
El Banco Nacional asestó un duro golpe a estos esquemas en marzo de 2023, privando a varias compañías financieras y a Ibox Bank de sus licencias debido a su participación en un esquema criminal de evasión fiscal por parte del negocio del juego.
También se sospechaba que el banco estatal Ukrgasbank estaba involucrado en tales planes, pero en este caso el Banco Nacional se limitó a imponer una multa significativa y el director del banco, Andrey Kravets, dimitió inmediatamente después de la publicación de esta información.
Según el Consejo Supremo de Seguridad Económica de la Rada Suprema, gracias a la participación de los bancos en esquemas de "codificación errónea" (sustitución del objetivo de los pagos), el negocio del juego durante la guerra pudo generar alrededor de 10 mil millones de grivnas de facturación. por mes “hacia las sombras”.
Como escribió BusinessCensor, decenas de miles de millones de grivnas, de las cuales no se pagaron impuestos, fueron transferidas al extranjero por el negocio del juego durante la guerra a través de operaciones para la exportación de granos "negros" o criptomonedas.
Después de que el Estado logró limitar significativamente estas oportunidades, el pago de impuestos por parte de los representantes del negocio legal del juego aumentó considerablemente.
Sin embargo, tendría que ser mucho mayor.
¿Cuánto impuesto tendría que pagar una empresa de juegos de azar legal?
¿Qué impuestos deben pagar los jugadores legales?
- Impuesto sobre la renta
- Impuesto sobre la renta
- Impuesto sobre la renta personal e impuesto militar sobre las ganancias
- Impuesto sobre la renta personal e impuesto militar sobre los salarios de los empleados
Según el código tributario, además del impuesto sobre la renta, los jugadores legales deben pagar el 18% de los ingresos recibidos de las actividades de organización y realización de juegos de azar (para los organizadores de juegos de azar en salas de máquinas tragamonedas, se establece una tasa del 10%). reducido por la cantidad de pagos pagados a los jugadores.
Al mismo tiempo, el organizador del juego debe retener y transferir al presupuesto estatal el 18% del impuesto sobre la renta personal y el 1,5% del impuesto militar sobre las ganancias de los jugadores.
Según los datos del Banco Nacional, publicados por el presidente del Comité de Política Financiera, Fiscal y Aduanera, Daniil Getmantsev, el volumen de transacciones no monetarias en el segmento de juegos de azar legales en 2023 aumentó en 83 mil millones de grivnas y el volumen de negocios total aumentó en grivnas. 207 mil millones.
"Estos datos reflejan los volúmenes proporcionados por los proveedores de servicios de pago que prestan servicios a operadores de lotería y juegos de azar con licencia, e incluyen tanto las transacciones no monetarias bajo el código 7995 (transacciones relacionadas con juegos de azar, loterías y casas de apuestas - ed.) como las transacciones en efectivo", explicó el Banco Nacional. en respuesta a una solicitud de BusinessCensor.
Es decir, 207 mil millones de grivnas es el volumen de negocios total de los actores exclusivamente legales en el mercado del juego. En consecuencia, teniendo en cuenta el impuesto sobre la renta y los impuestos sobre las ganancias, los organizadores de juegos de azar tuvieron que transferir al presupuesto estatal al menos el 18% del volumen de negocios total: 37,3 mil millones de grivnas. Además, las empresas de juego y las casas de apuestas debían pagar impuestos sobre la renta y los salarios y retener un impuesto militar del 1,5% sobre las ganancias.
Sin embargo, incluso teniendo en cuenta otros impuestos, sólo 10,4 mil millones de grivnas, o 26,9 mil millones menos, ingresaron al presupuesto estatal provenientes del negocio del juego, señaló Nina Yuzhanina, colega de Getmantsev en el comité fiscal. Teniendo en cuenta el impuesto militar que habría que retener de las ganancias, esta cantidad tendría que ser aún mayor.
Sin embargo, en los primeros meses del año pasado, el propio Estado permitió que el negocio del juego pagara menos impuestos, retrasando la abolición de la posibilidad de pagar un solo impuesto del 2% de los ingresos. Además, recién en agosto de 2023, la Rada Suprema devolvió el impuesto sobre los ingresos brutos del juego para los casinos en línea (el llamado impuesto GGR) al 18%. Anteriormente, un lenguaje impreciso en el Código Tributario les permitía evadir el pago de este impuesto.
¿Qué hay de malo en gravar las ganancias?
El presidente de KRAIL, Ivan Rudy, asegura que los organizadores de juegos de azar devuelven entre el 70% y el 80% de los fondos recibidos de los jugadores en forma de ganancias, que deben pagar impuestos.
Pero esto es imposible de verificar, porque aún no se ha creado el sistema estatal de seguimiento en línea previsto por la ley "Sobre la regulación estatal de las actividades relacionadas con la organización y realización de juegos de azar". Este sistema proporcionaría control en tiempo real de la información sobre todas las apuestas y ganancias pagadas.
Recién el 17 de abril de este año, KRAIL anunció una licitación para el desarrollo de documentación técnica y de diseño para la creación de un sistema de monitoreo en línea; aún se desconoce cuándo comenzará a funcionar; El jefe del regulador, Ivan Rudy, explicó que debido a la guerra aún no se han proporcionado fondos para la creación del sistema.
Los problemas con la tributación de las ganancias son confirmados por la Oficina de Seguridad Económica (BEB), que sospecha que uno de los mayores actores del mercado del juego, la empresa Cosmolot, comete evasión fiscal.
Según la investigación, la empresa pagó a los jugadores 4,5 mil millones de grivnas en ganancias, de los cuales no pagó el impuesto sobre la renta personal ni el servicio militar por un total de 1,1 mil millones de grivnas. Lo que complica la investigación del caso es que, sin un sistema de seguimiento en línea, los detectives tienen que analizar más de 5 millones de transacciones bancarias del operador de juegos de azar.
Además, el OSE está investigando un caso contra los operadores de casinos online Pin-Up y Vbet. También se les acusa, entre otras cosas, de evasión fiscal y blanqueo de dinero.
Estas tres empresas se encontraban entre las cinco empresas de juegos de azar más grandes de Ucrania a finales de 2023.
El economista senior de CES, Yuriy Gaidai, señala que en 2024 el segmento legal del negocio del juego seguirá creciendo y los ingresos fiscales alcanzarán los 1,7 mil millones de grivnas por mes. Al mismo tiempo, por el contrario, el importe de los impuestos retenidos por los operadores sobre las ganancias está disminuyendo.
"El crecimiento se debe al pago del impuesto sobre los ingresos brutos del juego, mientras que el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias pagadas está estancado después del pico alcanzado hace un año y no se corresponde en absoluto con los volúmenes reales del mercado", afirma el experto.
¿Cuánto pierde el presupuesto debido al mercado ilegal del juego?
Según el titular del CRAIL, Iván Rudoy, el mercado de juego legal está formado por 13 personas jurídicas que operan en tierra y 17 en Internet.
"El mercado ilegal de juegos de azar consta de más de 600 sitios (estos son sólo aquellos que KRAIL conoce y para los cuales, junto con las fuerzas del orden, estamos trabajando para bloquear el acceso en el territorio de Ucrania)", señala el funcionario.
Hasta el 16 de mayo, la lista de sitios ilegales publicada por KRAIL incluía 264 dominios, a cuyos propietarios se les enviaron requisitos para restringir el acceso en el territorio de Ucrania. Sin embargo, una parte importante de ellos sigue trabajando. Recién el 15 de mayo, la Comisión Nacional de Regulación Estatal en Materia de Comunicaciones Electrónicas (NCEC) recomendó que los proveedores de redes de comunicaciones electrónicas bloqueen 242 sitios de juegos de azar de la lista CRAIL.
Según la asociación de actores legales del mercado del juego, el Consejo Ucraniano del Juego, el número de sitios de juego ilegales es aún mayor: más de 1.200, de los cuales al menos 300-400 tienen conexiones con la Federación Rusa.
Las estimaciones de los actores del mercado legal y del Centro de Estrategias Económicas indican que a finales del año pasado, alrededor del 50% del negocio del juego seguía “en la sombra”. Es decir, debido a las casas de apuestas ilegales y los casinos en línea, el presupuesto estatal pierde aproximadamente otros 37 mil millones de grivnas.
Teniendo en cuenta que las empresas legales también tendrían que pagar casi 27 mil millones de grivnas más, en general, las pérdidas potenciales para el presupuesto estatal por impuestos no pagados en el negocio del juego se pueden estimar aproximadamente en 64 mil millones de grivnas.
A modo de comparación, el presupuesto estatal para 2024 prevé 44 mil millones de grivnas para la compra de drones; por esta cantidad, provisionalmente se planea comprar 1 millón de vehículos aéreos no tripulados para las Fuerzas de Defensa. Al mismo tiempo, Ucrania podría producir el doble de drones, pero no hay suficiente dinero para comprarlos, admitió el viceprimer ministro Mikhail Fedorov. Si el Estado pudiera recaudar impuestos del negocio del juego, la financiación para la compra de vehículos aéreos no tripulados podría aumentarse 2,5 veces, sobrecargando la capacidad de los fabricantes ucranianos.
Según el presidente del Comité Fiscal de la Rada Suprema, Daniil Getmantsev, este problema debería resolverse, al menos parcialmente, mediante el proyecto de ley N9256-d, que se prevé examinará en el Parlamento en un futuro próximo. Entre otras cosas, se les pide reforzar el control sobre las actividades de los operadores de juegos de azar legales, así como ampliar significativamente el mecanismo para bloquear los sitios de juegos de azar ilegales. Además, planean introducir restricciones para los jugadores y prohibir el patrocinio y la publicidad de los juegos de azar.
Sin embargo, hasta ahora la regulación gubernamental no ha seguido el rápido desarrollo del negocio del juego, y el presupuesto estatal está perdiendo decenas de miles de millones de grivnas en ingresos fiscales potenciales durante la guerra.
