¿Dónde está el crimen? En el caso del robo de 2,2 mil millones de grivnas de Naftogaz. sin pérdidas

El caso de Novoyavorovskaya y Novorazdolskaya CHPP, que comenzó en 2018, se considera uno de los más difíciles en la historia de NABU y SAPO. Hoy el material de investigación asciende a más de 350 volúmenes. Es interesante que tal volumen de trabajo policial esté asociado con la ausencia de un elemento importante del delito investigado. Y esta brecha se puede utilizar contra Ucrania.

Tarifas y tecnologías.

La Oficina Nacional Anticorrupción de Ucrania está llevando a cabo una investigación preliminar en el marco de un proceso penal sobre la incautación de dos centrales térmicas con gas natural de la empresa NJSC Naftogaz de Ucrania, que causaron daños materiales por valor de 2,2 mil millones a las empresas. Asociado con el actual diputado popular Yaroslav Dubnevich, los funcionarios anticorrupción lo acusan hoy de organizar un delito en virtud del art. 191 (Apropiación, malversación de bienes o toma de posesión de ellos mediante abuso de cargo oficial) del Código Penal de Ucrania.

Durante 2013-2017 Las centrales eléctricas, sobre la base de acuerdos celebrados, recibieron gas natural de Naftogaz, que se utilizó en la producción y el proceso tecnológico de su combustión en dos direcciones: para la producción de energía térmica para la población y para la producción de energía eléctrica vendida por la empresa estatal Energorynok.

Según los agentes del orden, dado que el gas se suministraba a un precio preferencial, debería haberse utilizado únicamente para proporcionar servicios de calefacción y suministro de agua caliente a la población. Al fin y al cabo, para la producción de energía eléctrica existe una tarifa industrial, que es mucho más alta. Los daños se produjeron debido al uso de parte del gas por parte de la central térmica para fines distintos de los previstos por Naftogaz.

Pero en términos de sus propiedades naturales, el gas es el mismo a efectos de producir energía tanto térmica como eléctrica. Y hoy faltan las capacidades tecnológicas para establecer de qué gas se produjo tal o cual energía. Tampoco existen métodos para distribuir gas natural para el fin previsto. Entonces surge la pregunta: ¿cómo se determinaron y calcularon las pérdidas de Naftogaz? De hecho, en el sentido del Código Penal, estos son precisamente los daños, cuyo alcance determina el grado de responsabilidad. Y aquí es donde empiezan a surgir preguntas.

Bonificaciones en lugar de pérdidas

Para proporcionar a los usuarios información completa, veraz e imparcial sobre la situación financiera y los resultados de las operaciones de cualquier empresa, la ley establece la obligación de mantener registros contables y preparar estados financieros. Los informes financieros, fiscales, estadísticos y de otro tipo que utilizan un medidor monetario se basan específicamente en datos contables.

En realidad, la Ley "sobre contabilidad e informes financieros en Ucrania" prevé la documentación de cualquier información sobre las consecuencias reales y potenciales de las transacciones y eventos comerciales en la empresa que puedan afectar las decisiones tomadas en base a ella.

La base para contabilizar las transacciones comerciales son los documentos primarios (contratos, facturas, recibos de ventas, certificados de trabajo realizado, estados contables, facturas, etc.). La información contenida en ellos se sistematiza en cuentas contables en registros contables sintéticos y analíticos mediante su doble registro en cuentas contables interconectadas. Y es sobre la base de datos contables que la empresa prepara y presenta estados financieros.

Si observamos los estados contables y financieros de Naftogaz sobre los resultados de su trabajo, resulta que no hubo daños por la implementación de los acuerdos con las centrales térmicas de Novoyavorovskaya y Novorozdolskaya. Por eso tampoco es apropiado hablar del daño causado.

Por cierto, los resultados financieros de Naftogaz ya han sido objeto de investigación por parte de los medios de comunicación, que publicaron datos generales sobre las pérdidas y ganancias de la empresa en diferentes años. Asimismo, el constante interés de los medios de comunicación despertó el mecanismo para la formación de gastos administrativos de acuerdo con el convenio colectivo (sueldos, bonificaciones, beneficios sociales) y bonificaciones por la gestión de la empresa en función de los resultados del trabajo.

Así, por ejemplo, la empresa cerró el año 2016 (cuando, según los investigadores, le robaron a Naftogaz el gas de la central térmica) con un beneficio de 26,5 mil millones de grivnas. Al mismo tiempo, los miembros de la junta directiva recibieron 51 millones de jrivnia como remuneración por un trabajo de calidad.

Lado objetivo

En derecho penal existe el concepto de corpus delicti, dentro del cual los investigadores y jueces califican determinados actos como ilícitos.

Esta composición presupone la presencia obligatoria de cuatro elementos: 1) objeto - valores invadidos por el delito; 2) el lado objetivo: el evento en sí; 3) el sujeto - la persona que acusa de cometer un delito y 4) el lado subjetivo - la culpa, dolo o negligencia de la persona. Y si falta al menos un elemento de la composición, ¡no hay delito!

Y el artículo 191 del Código Penal, que prevé la responsabilidad por el embargo de bienes ajenos por parte de un funcionario que abusa de su cargo oficial, prevé, en el sentido objetivo, la aparición de consecuencias socialmente peligrosas como característica obligatoria. Los abogados llaman a los elementos materiales de un delito. Al mismo tiempo, dado que los daños en el caso del gas no están documentados formalmente, no hay un lado objetivo, es decir, ¡los hechos del crimen en sí!

Si se establece que no existe corpus delicti de un delito o hecho de delito en el acto, entonces, de acuerdo con las reglas del art. 284 del Código de Procedimiento Penal (la ley que define las reglas para la investigación y el enjuiciamiento de los delitos), el proceso debe ser cerrado.

Nos vemos en Estrasburgo

¿De dónde obtuvieron los daños los agentes del orden? Obviamente, este es un tema de investigación aparte. Pero está claro que los estados contables y financieros de Naftogaz no se tuvieron en cuenta al calcular los daños. Y quizás es por eso que el caso consiste en tal pila de volúmenes de papeles, que por su cantidad están destinados a reemplazar la calidad del trabajo y su cumplimiento con los requisitos de los códigos.

Y esta brecha, si el Themis ucraniano no la tiene en cuenta, seguramente será objeto de especial atención en el Tribunal Europeo de Derechos Humanos, que en sus decisiones se centra únicamente en la prioridad de los derechos y libertades fundamentales. Y estos son otros pagos millonarios del presupuesto estatal, es decir, del bolsillo de los ciudadanos.

Es de destacar que las autoridades anticorrupción de Ucrania (Oficina Nacional Anticorrupción, Fiscalía Especializada Anticorrupción, Tribunal Superior Anticorrupción) han asumido el caso económico con tanta diligencia. Y buscan corrupción en las relaciones entre entidades comerciales y no en el sector público. Y, según los abogados en ejercicio, esta tendencia en el trabajo se produce hoy en día. Para las empresas que consideran las perspectivas de invertir en la economía ucraniana, esto no es una buena señal.