Los impuestos de los ucranianos se recalcularán en las próximas semanas. Sin recursos adicionales, pueden surgir problemas con la financiación del ejército. Hasta ahora, los cambios implican un aumento en la tasa del servicio militar, así como la introducción de nuevas reglas para los empresarios individuales. El correspondiente proyecto de ley de “recursos” 11416-d fue adoptado en primera lectura el 17 de septiembre. El primer intento fracasó, pero en la primera lectura se logró nuevamente el número de votos necesario. La segunda lectura está por delante.
Sobre cómo se aumentarán los impuestos y para qué próximo paso debe prepararse
Cómo y a quién se aumentarán pronto los impuestos: cuánto pagarán los empresarios individuales y cada ucraniano
En Ucrania, hubo que votar de nuevo un proyecto de ley para aumentar los impuestos para financiar al ejército. El 17 de septiembre fue adoptado en primera lectura. Aunque hace unas semanas este documento fue rechazado en la sala de sesiones. Faltaban algunos votos y los salarios militares estaban en riesgo. Unos meses antes, el Primer Ministro Denis Shmygal declaró dentro de los muros de la Rada que la cuestión de la revisión de los impuestos no se estaba considerando en absoluto. Aunque ya entonces se desarrolló un modelo de proyecto de ley gubernamental sobre el aumento de impuestos y los detalles de este documento.
Los ucranianos participan en iniciativas voluntarias, recaudan miles de millones de jrivnia para ayudar al ejército, pero no están dispuestos a pagar más impuestos por el mismo ejército. Y hay muchas razones para ello: desde la desconfianza hacia las autoridades hasta la falta de cultura fiscal.
Pero todavía habrá que aumentar los impuestos. “Esto ni siquiera es cinismo, es trastorno bipolar o (más probablemente) un completo desprecio por las capacidades mentales de sus propios votantes, a quienes simultáneamente intentan “vender” historias mutuamente excluyentes sobre el apoyo popular al ejército y el fracaso de un impopular aumento de impuestos”, comentó sobre la votación fallida en una entrevista con OBOZ.UA, el presidente del Comité de Finanzas, Impuestos y Política Aduanera, Daniil Getmantsev.
En consecuencia, el aumento de impuestos se prevé en el siguiente monto:
- el servicio militar aumentará del 1,5 al 5%. Por ejemplo, si ahora con un ingreso de 20 mil UAH el impuesto militar se paga por un monto de 300 UAH, después del aumento tendrá que pagar 1000 UAH;
- Los contribuyentes únicos del tercer grupo pagarán un impuesto militar del 1% (ahora no pagan). Es decir, de unos ingresos de 30 mil grivnas, un empresario individual del tercer grupo pagará 300 grivnas;
- Los empresarios individuales de las formas primera, segunda y cuarta (agricultores) del impuesto único pagarán un impuesto militar por un monto del 10% del salario mínimo. Hoy es 800 UAH;
- Los bancos pagarán un impuesto a las ganancias del 50%. Esto se explica por el hecho de que los bancos pudieron obtener ingresos prácticamente anormales a través de bonos gubernamentales. Las instituciones financieras no bancarias pagarán el 25% del impuesto a la renta.
El Gabinete de Ministros tendrá la tarea de elaborar un proyecto de ley para modificar el Código de Presupuesto de Ucrania en relación con la transferencia de impuestos militares al fondo especial del Presupuesto del Estado con miras a orientarlos hacia las necesidades de apoyo financiero para el sector de seguridad y defensa. .
Así, un ucraniano común y corriente con un salario de 30.000 grivnas, después de un aumento en el servicio militar, pagará en lugar de 450 grivnas (1,5%) 1.500 grivnas (esto ya es el 5%).
Los empresarios individuales del tercer grupo con un ingreso mensual de 30 mil grivnas pagarán 300 grivnas más (no pagaron servicio militar, pero pagarán el 1%).
Los empresarios individuales del segundo grupo con ingresos de 30 mil grivnas pagarán 800 grivnas más al mes (no pagaron servicio militar, pero pagarán el 10% del salario mínimo).
Este no es el último aumento de impuestos. Los mayores pasos a seguir
A principios de año se publicó en Ucrania la Estrategia Nacional de Ingresos (aprobada por el gobierno a finales de diciembre del año pasado). El documento fue elaborado a pedido del FMI y acordado con socios internacionales (y no solo en el Fondo).
Pero la experiencia de adoptar un proyecto de ley de recursos (es decir, un intento de adopción) lo demuestra: es muy posible que la Estrategia Nacional quede plasmada únicamente en el papel. Como supo OBOZ.UA, ahora ni siquiera se están desarrollando propuestas y proyectos de ley específicos que implementarían la estrategia.
Entre los principales cambios tributarios que el gobierno se ha comprometido a implementar en la Estrategia Nacional de Ingresos se encuentran:
- Cambios en el impuesto a la propiedad
Antes de la guerra, el 8,7% de los presupuestos locales se formaba con impuestos sobre apartamentos y casas cuya superficie superaba el estándar. Hablamos de pisos a partir de 60 metros cuadrados y casas a partir de 120 metros cuadrados.
El actual sistema de evaluación de impuestos plantea muchas preguntas. Esto no tiene en cuenta el costo de la vivienda o la ubicación. Por ejemplo, una casa en el centro de la capital con una superficie de 200 metros cuadrados puede costar cientos de miles de dólares. Y una construcción de la misma zona en Pavlograd, región de Dnepropetrovsk, puede costar cientos de miles de jrivnia. La diferencia de precios es decenas de veces. Sin embargo, el impuesto se puede cobrar igual.
Según la estrategia, el impuesto debería reformarse. Se tendrá en cuenta el valor estimado. “Sin embargo, hoy existen una serie de factores que limitan la introducción de un nuevo modelo tributario. Entonces, ahora: el Registro Estatal de Derechos sobre Bienes Raíces no se ha formado completamente; no existe un instituto de valoración de bienes inmuebles; No existe ningún organismo encargado de evaluar los bienes inmuebles a efectos fiscales”, dice la estrategia.
Los planes prevén que durante 2024-2025 se aprobará una ley que define la base legal y el mecanismo para evaluar la propiedad. Durante 2026-2027: valoración de los objetos inmobiliarios contenidos en el Registro Estatal de Derechos sobre Bienes Inmuebles. Durante 2027: llenado de la base de información sobre el valor estimado. Durante 2027-2028: desarrollo de un modelo de tributación de bienes inmuebles.
Nuevo IRPF y reforma del impuesto único
El impuesto sobre la renta personal en Ucrania es el mismo para todos: 18%. Este impuesto se introdujo en 2016 debido a la gran cantidad de regímenes. En aquella época estaba en vigor una escala progresiva: cuanto menos ganaban los ucranianos, menor era el tipo impositivo que pagaban. En aquel entonces, los esquemas de ocultación de ingresos se utilizaban ampliamente para aprovechar las tasas bajas.
Después de los cambios, debería introducirse una escala progresiva en Ucrania, pero antes se mejorará la administración. "Un problema grave para la tributación efectiva del trabajo contratado lo crea el sistema tributario simplificado actualmente en vigor en Ucrania, ya que muchos contribuyentes consideran atractivo elegir el estatus de trabajadores autónomos para sus empleados", dice la Estrategia Nacional.
Como parte de la reforma prometen:
- restablecer una escala de tipos progresivos con uno o dos tipos de impuesto sobre la renta personales significativamente más altos para una parte de los ingresos de las personas con ingresos altos;
- sustituir el ingreso mínimo libre de impuestos por la prestación de asistencia social personal a personas de bajos ingresos;
- revisión de beneficios del IRPF, condiciones fiscales especiales;
- introducción de un sistema eficaz de incentivos para las deducciones fiscales (devolución de impuestos pagados);
- proporcionar a las autoridades reguladoras acceso a información bancaria sobre el movimiento de fondos en las cuentas de los contribuyentes.
Las reglas para los empresarios individuales cambiarán radicalmente. Esto sucederá gradualmente (durante al menos tres años). A las personas jurídicas se les prohibirá utilizar el impuesto único; en el tercer grupo, el impuesto único aumentará gradualmente del 5% al 18%. El primer y segundo grupo del impuesto único se combinarán y el tipo oscilará entre el 3 y el 17% según el tipo de actividad.
También se espera que cambie la situación habitual. Así, los beneficios del IVA se irán eliminando gradualmente (por ejemplo, para los agricultores). Considerarán introducir un impuesto especial sobre las bebidas azucaradas. Después de la guerra, se aumentarán las tasas sobre las emisiones ambientales. También se revisará el impuesto sobre la propiedad: quieren vincularlo al valor tasado de los inmuebles.
Ucrania tendrá que cambiar el Código Fiscal, las normas para aplicar el impuesto sobre la renta personal y reducir radicalmente el sistema simplificado y el impuesto único. Incluso si ahora no hay suficientes votos en la Rada para esto, habrá que hacerlo para lograr una mayor integración europea y la oportunidad de convertirse en miembro de pleno derecho de la UE.
