Как детенизация рынка сигарет способствует наполнению бюджета

Украина в условиях полномасштабного вторжения сталкивается с острой нехваткой бюджетных ресурсов. Детенизация экономики, особенно рынков подакцизных товаров, позволит увеличить налоговые поступления на десятки миллиардов в бюджет, что крайне необходимо для усиления обороноспособности нашего государства.

Полномасштабное вторжение в Украину радикально изменило векторы фискальной политики, прежде всего десятикратно выросли потребности на финансирование сектора обороны и безопасности. Необходимо увеличить поступления налогов в бюджет для надлежащего финансирования военных расходов. Согласно одобренной правительством Бюджетной декларации на 2025-2027 годы, основным приоритетом налоговой политики является обеспечение стабильных налоговых поступлений в бюджет.

Декларацией, кроме прогнозируемого роста объема налоговых поступлений на 290 млрд грн в 2025 г., 336 млрд грн в 2026 г. и 339 млрд грн в 2027 г., предусмотрены дополнительные фискальные пакеты, которые должны увеличить бюджетные доходы ежегодно на сумму 340 млрд грн. Бюджетная декларация разработана в соответствии с целями и задачами реформирования налоговой политики, определенными Национальной стратегией доходов до 2030 года. Основным приоритетом стратегии является устойчивое увеличение бюджетных доходов, закрытие существующих возможностей для уклонения от налогообложения, повышение уровня соблюдения законодательства и борьбы с теневой экономикой. Поэтому детенизация экономики, в частности рынков подакцизных товаров, является топовым приоритетом государственной экономической политики.

По данным расчетов специалистов Экономической экспертной платформы, в результате существования теневого рынка подакцизных товаров государство только в 2023 г. не досчиталось 37-40 млрд грн, причем более половины всех бюджетных потерь приходится на рынок табачных изделий. По итогам прошлого года бюджет недополучил по разным оценкам от 20 до 23 млрд грн налогов только от нелегального производства и оборота сигарет. Несмотря на общее увеличение поступлений от акцизного налога на табачные изделия, безвозвратные потери от сигаретного нелегала с начала полномасштабного вторжения превысили 50 млрд грн!

Председатель комитета Верховной рады Украины по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев отмечает, что уклонение от налогообложения в военное время тождественно воровству в армии. Комитетом неоднократно проводились открытые слушания по динамике теневых рынков подакцизных товаров, инициировано создание Временной следственной комиссии по вопросам экономической безопасности, которая функционировала в 2023 г., дискутировались оптимальные меры по противодействию контрабанде, контрафакту и другому нелегалу, даны соответствующие поручения правоохранительным и контролирующим органам.

Следует констатировать, что усилилась действенность работы Бюро экономической безопасности (далее — БЭБ) в сфере противодействия нелегальному рынку табачных изделий. Представители БЭБ фокусируются на определении крупнейших производств поддельной продукции, осуществляют соответствующие следственные действия против возможных нарушителей закона. В течение I полугодия 2024 г. детективы БЭБ разоблачили сети нелегальной торговли сигаретами почти во всех областях и столице; останавливали продажу нелегальной продукции через Telegram каналы.

Начатая системная работа государственных учреждений в сфере противодействия нелегальным рынкам подакцизных товаров позволяет смотреть в будущее со сдержанным оптимизмом. Органы власти все больше концентрируют внимание на противодействии причинам существования нелегального рынка табачных изделий, а не борьбе с его последствиями. Дальнейшая скоординированная работа БЭБ и других правоохранительных органов должна быть направлена на эффективную борьбу именно с наибольшими первопричинами теневого рынка.

Согласно последнему исследованию KANTAR, уровень нелегальной торговли табачными изделиями в Украине в апреле 2024 г. снизился до 18% против 25,7% в октябре 2023 г. Снижение этого показателя было обеспечено за счет уменьшения объема продукции, маркированной надписью Duty Free или предназначенной для экспорта, которая нелегально реализуется в Украине, до уровня 5,7%. В октябре 2023 г. фиксировалось — 12,9%, в марте 2024 г. — 9,2%. Таким образом, принятые парламентом изменения относительно ограничений по размещению и реализации магазинами Duty Free табачных изделий как отечественного, так и зарубежного производства свидетельствуют о своей эффективности. В современных условиях действует временный запрет на производство в Украине табачных изделий, маркированных Duty Free (на период действия военного положения).

Несмотря на уменьшение объема нелегальных сигарет, маркированных надписью Duty Free, в Украине возросла доля поддельной продукции (10,1%). Этот показатель увеличился по сравнению с мартом 2024 г. на 1,4 п. п. Высокие выгоды от производства и реализации нелегальных сигарет обусловили переориентацию «схемщиков» из Duty Free на производство контрафакта. При этом 60% подделок являются подделками брендов международных компаний, которые реализуются на отечественном рынке с поддельными акцизными марками или без марок вообще; 40% подделок составляют сигареты с поддельными акцизными марками, на которых указано название национального производителя.

Цена пачки сигарет является весомым фактором влияния на поведение потребителя. Минимальное акцизное обязательство с пачки сигарет (20 шт. в пачке) в Украине в 2024 г. составляет 50,3 грн, а если учесть розничный акциз и НДС, то минимальная сумма налогов с пачки составляет 64 грн. Зато рынок переполнен предложением сигарет стоимостью по 60 грн за пачку. В киосках, МАФах, небольших магазинчиках, интернете, на рынках предлагают сигареты по более низким ценам, чем пачка сигарет даже низкого ценового сегмента, которая официально произведена и реализована со всеми уплаченными налогами.

Указанная проблема требует оперативного решения путем идентификации и отслеживания каналов поставки подделок от субъекта розничной реализации к дистрибьюторам и производителям. По данным KANTAR, объем рынка подделок сигарет в Украине в 2024 г. потенциально составляет более 5,5 млрд шт. Усиленного внимания требуют вопросы совершенствования системы государственного контроля за производством и оборотом сигарет. Выявление поставщиков контрабандного сырья и производителей миллиардных объемов контрафактных сигарет будет способствовать уменьшению объемов потерь бюджетных поступлений и ограждению населения от потребления некачественной продукции.

Необходимо внедрять новые инструменты контроля за табачным сырьем, поступающим для производства сигарет, а также изготовленной продукцией, которая транспортируется за пределы производств. Учитывая высокие показатели производства подделок, важным является недавно урегулированное на законодательном уровне установление видео оборудования на линиях по производству табачных изделий, которое в режиме реального времени сможет передавать информацию контролирующим органам.

Создание и дальнейшее функционирование Единого государственного реестра оборудования для подготовки или обработки табака, табачного сырья, промышленного производства табачных изделий является взвешенным и верным шагом государства с целью идентификации оборудования для производства табачных изделий. Важным является ускорение публичного обнародования этой информации. Взяв образцы из этих производственных линий, с большой вероятностью, можно будет идентифицировать происхождение сигарет, а дальше контролирующим органам оперировать этой информации для противодействия теневому рынку. Актуальным и важным является введение обязательной экспертизы табачных изделий из зарегистрированного оборудования для их производства. Учитывая опыт специалистов Киевского научно-исследовательского института судебных экспертиз и экспертов Государственного научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра МВД Украины в сфере осуществления экспертизы определения происхождения подакцизной продукции и оборудования на котором она изготавливается, важно приобщить их к отбору образцов и проведению экспертизы табачных изделий.

Контрабанда сигарет в апреле 2024 г. увеличилась до 2,2% от общего объема рынка (это около 0,8 млрд шт сигарет) и достигла рекордных значений с начала полномасштабного вторжения. Сигаретная контрабанда имеет также обратное направление, незаконная продукция попадает и на рынок ЕС, что вредит имиджу нашего государства. В связи с получением Украиной статуса кандидата на вступление в ЕС вопрос выявления и преследования контрабанды вышел на новый уровень.

Среди мероприятий Национальной стратегии доходов до 2030 года важное внимание уделено усилению мер по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (п. 5.2.3) и мерам, необходимым для установления уголовной ответственности за контрабанду товаров и подакцизных товаров, а также недостоверное декларирование товаров (п. 5.3.3). В странах ЕС, которые являются соседями Украины, а именно в Польше, Румынии, Венгрии и Словакии действует уголовная ответственность за контрабанду. Важным является продолжение реформы таможенных органов в Украине, которая является условием дальнейшего выделения долгового финансирования международными партнерами. Повышение действенности работы таможни с использованием современного оборудования (сканеры и системы интеллектуального видеоконтроля) позволит минимизировать потоки контрабандных товаров, в частности подакцизных, через границу.