Han aparecido en el parlamento dos proyectos de ley que regulan cuestiones relacionadas con la circulación de criptomonedas y la tributación de los ingresos procedentes de la venta de activos virtuales. ¿Existe la posibilidad de que se vote uno de estos proyectos y cómo afectará la nueva legislación a los ciudadanos involucrados en la compra y venta de criptomonedas?
El Parlamento debería considerar proyectos de ley sobre la rotación de activos virtuales. Después de todo, en Ucrania las transacciones con criptomonedas todavía están fuera de la supervisión estatal, y ahora los diputados proponen legalizar la circulación de activos virtuales. “Hoy en día, el sector de las criptomonedas se encuentra estancado porque se ha detenido el trabajo de las puertas de enlace fiduciarias con los proveedores de servicios de activos virtuales, que están registrados fuera de Ucrania y operaban antes del estallido de una guerra a gran escala. Una de las razones es la falta de regulación gubernamental en el mercado de las criptomonedas”, dijo recientemente Yulia Parkhomenko, directora de la Dirección de Economía Digital del Ministerio de Transformación Digital de Ucrania. En su opinión, es necesario adoptar legislación sobre activos virtuales lo antes posible para restablecer el funcionamiento de las puertas de acceso fiduciarias para el pleno funcionamiento de los participantes del mercado y crear ventajas competitivas para las empresas. Mientras tanto, en noviembre entraron en el Parlamento el proyecto núm. 10225 y un proyecto alternativo núm. 10225-1 .
"La adopción por parte de la Rada Suprema de uno de estos proyectos de ley significará en realidad regular el mercado de activos virtuales en Ucrania y establecer reglas para gravar las transacciones con dichos activos", dice Anastasia Tuz, abogada del bufete de abogados Miller. ¿Qué proponen los legisladores? ¿Sus propuestas mejorarán la situación de quienes compran y venden criptomonedas en Ucrania?
Criptomonedas – regulación: lo que se propone para legalizar la circulación de activos virtuales
Hoy en día, la cuestión de la circulación de criptomonedas en Ucrania no está regulada por ley, aunque, como recuerdan los abogados, la ley principal sobre criptoactivos se adoptó hace más de un año, pero desde entonces no se han adoptado cambios en el Código Fiscal. Y esta es la condición principal para que entre en vigor la ley "Sobre Activos Virtuales".
“Ahora sólo podemos hablar de la Ley de Ucrania “sobre activos virtuales” firmada por el presidente de Ucrania el 15 de marzo de 2022. La entrada en vigor de esta ley está asociada con modificaciones al Código Fiscal de Ucrania en relación con las características específicas de la tributación de las transacciones con activos virtuales. Es en esta ley donde se menciona a la criptomoneda como activo virtual, donde el legislador la interpreta como un beneficio intangible que es objeto de derechos civiles, tiene un valor y se expresa como un conjunto de datos en formato electrónico. De hecho, las relaciones en los intercambios de criptomonedas no están reguladas por ninguna ley regulatoria, lo que hace imposible proteger los intereses de los participantes en dichas relaciones. Dado que las criptomonedas son un tipo de moneda, cualquier relación jurídica civil que las utilice como método de pago no está protegida por la ley dijo a Focus Alexander Kuryavyi, socio director del bufete de abogados Murenko, Kuryavyi and Partners
A principios de noviembre de 2023 se registró en el parlamento el proyecto nº 10225, cuyo objetivo es normalizar las cuestiones de circulación de activos virtuales. “El proyecto de ley, al introducir modificaciones al Código Fiscal de Ucrania, propone, en particular: la introducción de un mecanismo para gravar las ganancias de las empresas con activos virtuales, mediante la introducción de una contabilidad separada de los resultados y el ajuste del resultado financiero; introducción de un mecanismo para gravar el impuesto sobre la renta personal sobre los activos virtuales”, dice la nota explicativa del proyecto nº 10225.
¿Qué propone el proyecto de ley N° 10225?
- obligar a las personas jurídicas y a las personas físicas a mantener registros separados de las transacciones que realicen con activos virtuales;
- establecer la tasa impositiva para las transacciones con criptoactivos para individuos en el nivel del 18% del impuesto sobre la renta personal, así como el 1,5% del servicio militar (19,5% en total); planean hacer de la base imponible el resultado financiero reducido por el costo de los criptoactivos;
- establecer que solo los resultados financieros positivos con activos virtuales estarán sujetos a tributación, mientras que en caso de pérdidas por el comercio de criptomonedas a finales de año, se propone reducir la base imponible para el próximo año;
- prohibir las transacciones con criptomonedas para empresarios individuales que paguen un impuesto único de los grupos 1-3;
El proyecto de ley nº 10225 también establece los derechos y responsabilidades de los reguladores del mercado de activos virtuales: la Comisión Nacional de Valores y Mercado de Valores y el Banco Nacional reciben poderes de regulación y supervisión estatales. Pero en el borrador nº 10225-1, los reguladores del mercado de activos virtuales son el Ministerio de Desarrollo Digital y el BNU.
¿Qué propone el proyecto de ley N° 10225-1?
- establecer procedimientos para la oferta pública de activos virtuales y autorización de proveedores de servicios relacionados con la circulación de activos virtuales;
- implementación del Registro Estatal de proveedores de servicios relacionados con la circulación de activos virtuales ofrecidos públicamente;
- establecer responsabilidad en forma de sanciones financieras para los proveedores de servicios relacionados con la rotación de activos virtuales por violación de la ley en la prestación de servicios.
- tributación con el impuesto sobre la renta de sociedades de transacciones con activos virtuales; introducción de un mecanismo para gravar el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos recibidos por personas físicas a partir de transacciones con activos virtuales (es decir, un impuesto del 18%).
- falta de autorización para la minería tanto para personas físicas como jurídicas.
Como explicó Yulia Parkhomenko, el proyecto de ley de Ucrania nº 10225-1 también propone una tributación preferencial sobre la renta personal a un tipo impositivo del 5% durante los tres primeros años, del 9% durante los cinco años siguientes, tras lo cual se aplicará un tipo impositivo general del 18%. % Está aplicado.
La principal ley sobre criptoactivos se adoptó hace más de un año, pero desde entonces no se han adoptado cambios en el Código Fiscal.
Mientras tanto, según este proyecto, el impuesto sobre la renta para los proveedores de servicios relacionados con criptomonedas será del 18% o del 9% sobre el capital retirado, sujeto al uso del régimen especial de Diya.City. Las transacciones con activos virtuales están exentas del IVA, con excepción de los tokens de utilidad, al igual que las transacciones de proveedores de servicios relacionados con criptomonedas, con excepción de los servicios de consultoría.
Necesitamos beneficios: cómo la comunidad de expertos evaluó las iniciativas para gravar los ingresos de las criptomonedas
La mayoría de los países, en su concepto de tributación de activos virtuales, han prescrito la tributación de transacciones con activos virtuales como una actividad de inversión, de hecho, el proyecto de ley No. 10225 propone un enfoque similar , comenta la abogada Anastasia Tuz.
“La diferencia positiva entre la cantidad de ingresos recibidos por la venta u otra enajenación de activos virtuales y el valor de los activos virtuales estará sujeta a impuestos. El contribuyente está obligado a mantener registros separados de las transacciones con activos virtuales, de otros ingresos y gastos y de las transacciones con otros activos de inversión. En mi opinión, dadas las particularidades de las actividades con activos virtuales, esto es bastante lógico y realista. El Código Fiscal de Ucrania ya contiene disposiciones similares sobre la contabilidad separada de determinadas transacciones.
Por ejemplo, un contribuyente determina el resultado financiero de las transacciones con valores o derivados negociados en una bolsa de valores, por separado del resultado financiero de las transacciones con valores o derivados que no se negocian en una bolsa de valores ”, explicó Anastasia Tuz.
El proyecto nº 10225 cuenta con el apoyo del presidente del Comité de Política Financiera, Fiscal y Aduanera de la Rada Suprema, Daniil Getmantsev. Como dijo anteriormente a Focus, el parlamento no retrasará la aprobación del proyecto, pero seguramente celebrará todas las consultas necesarias sobre el contenido del proyecto.
“En cuanto a la determinación del modelo de tributación de los activos virtuales, debemos abordar los objetos relacionados del derecho civil por analogía. Estos son valores y derivados. No creo que la tributación de los activos virtuales deba ser significativamente diferente y, por lo tanto, estoy de acuerdo con el enfoque del proyecto de ley. Por otro lado, no puedo compartir plenamente el enfoque relativo al trato preferencial para las transacciones con activos virtuales debido a que el desarrollo de las transacciones financieras, durante las cuales no se crea valor añadido ni una gran cantidad de puestos de trabajo, no puede recibir incentivos del Estado. . Sin embargo, sin duda seguiremos discutiendo todas estas cuestiones”, afirma Daniil Getmantsev.
Sin embargo, el Ministerio de Transformación Digital de Ucrania está a favor del proyecto nº 10225-1.
“La Ley “Sobre Activos Virtuales” fue aprobada por el Parlamento en 2021 y firmada por el Presidente en 2022. Sin embargo, debido a los trabajos de modificación del Código Fiscal, la legislación sobre activos virtuales aún no ha entrado en vigor. Además, a nivel de la UE, ya se ha adoptado un reglamento para regular el mercado criptográfico MiCA, cuyas disposiciones Ucrania debe implementar en la legislación nacional para poder integrarse en el mercado financiero paneuropeo. Durante este tiempo, la mayoría de los países europeos ya han introducido reglas del juego en el mercado de las criptomonedas, ya sea desarrollando una legislación separada sobre los criptoactivos o adaptando las reglas de la legislación de valores para una nueva clase de activos. Ucrania perdió dos años para legalizar la nueva industria ”, afirma Yulia Parkhomenko.
El experto en activos virtuales, el director general de Peanut.trade, Alexander Momot, también contó a Focus sobre el tiempo perdido
“Lo único que necesita regulación en este sector es la puerta de enlace fiduciaria, y la iniciativa de regulación legislativa propuesta sacará de las sombras las transacciones con criptomonedas entre un 10% y un 20% y ayudará a aquellos para quienes es importante realizar transacciones en la oscuridad. . Desde el punto de vista de las empresas emergentes de productos, desafortunadamente, casi no existen empresas emergentes de este tipo en Ucrania, ya salieron de Ucrania hacia Portugal y otros países, no creo que se registren en Ucrania y, por lo tanto, el efecto de que incluso la mejor legislación que habrá será eventualmente débil. Ucrania perdió la oportunidad debido a luchas regulatorias. Ahora lo que proponen los proyectos de ley es entre el 10 y el 15% del proyecto de ley ideal ”, está seguro el experto.
Algunos economistas apoyan el proyecto alternativo nº 10225-1 porque creen que es más útil para el desarrollo del mercado de activos virtuales. Según Daniil Monin, experto en economía del Instituto Ucraniano del Futuro, este proyecto explica con bastante éxito el sistema tributario, cuando no es necesario gravar los asuntos internos de las plataformas comerciales, y el intercambio de algunos criptoactivos por otros. no es objeto de tributación, mientras que el objeto es solo la venta de un activo virtual y recibir dinero por él, así como la compra de bienes y servicios por el activo .
Además, el experto destacó varias normas más importantes del proyecto nº 10225-1 :
- período de gracia fiscal;
- La Comisión Nacional del Mercado de Valores fue completamente eliminada del mercado, la comisión no regula nada. La principal regulación y autorización la realiza el Ministerio de Desarrollo Digital;
- No hay tarifas anuales por el soporte de autorización;
- la auditoría la llevan a cabo auditores independientes y el costo de la auditoría es un pago al proveedor del servicio;
- se introduce un plazo de 10 años para realizar consultas sobre el mercado criptográfico sin necesidad de obtener autorización;
- la minería por parte de personas jurídicas y naturales no requiere autorización alguna;
- Se propone lanzar una zona de innovación, un entorno de inicio especial para promover la innovación y simplificar las pruebas de nuevos productos con activos virtuales.
“Veredicto general. Si aprobamos la ley sobre impuestos a las criptomonedas y la nueva versión de la ley sobre activos virtuales, entonces solo quedaría el proyecto n° 10225-1”, está convencido Daniil Monin.
