¿Qué opciones se ofrecieron a los ucranianos con respecto a los impuestos a las criptomonedas?

¿Cómo pagar impuestos?

Según el documento, los ingresos de las personas físicas provenientes de transacciones con criptomonedas estarán gravados a una tasa del 5% durante los primeros tres años, a una tasa del 9% durante los cinco siguientes, después de lo cual se aplicará una tasa general del 18%. ¿Por qué se eligió este sistema en particular?

Yulia Parkhomenko: Cualquier tasa es un compromiso entre el Estado, que quiere recibir la mayor cantidad de impuestos posible, y las empresas, que o no quieren pagarlos en absoluto o quieren pagar menos. Entonces, por supuesto, nuestra lógica es que un sistema de tarifas con períodos de transición podría crear esta compensación.

Pero todo el mundo entiende perfectamente que el Ministerio de Desarrollo Digital no es el organismo que determinará en última instancia cuál será la tasa impositiva. Para ello existe el Ministerio de Hacienda, hay un comité fiscal, hay diputados que votarán y aprobarán la ley en el futuro. Pero estamos 100% seguros de que al crear una nueva industria, un impuesto sobre la renta personal del 18% es un camino a ninguna parte.

Dmitry Nikolaevsky: El documento tiene un límite de 7 millones de jrivnia; surgieron preguntas sobre el motivo de esta cifra en particular. [Según el proyecto de ley, tendrán derecho a las tasas previstas por el sistema propuesto aquellos contribuyentes cuyo monto de ganancias por transacciones con criptomonedas no exceda los 7 millones de jrivnia durante el año].

No queremos crear un arbitraje de diferentes regímenes fiscales legales. Contamos con un sistema simplificado para empresarios individuales del grupo III, que tiene un límite de ingresos anual de 7 millones de jrivnia y una tasa del 5%. Por lo tanto, para garantizar que no se utilice un instrumento tributario en lugar de otro, se propuso comenzar con las condiciones que ya existen para ciertos tipos de actividades e ingresos. Y luego hay una evolución constante de la tarifa hacia la estándar.

¿Cuándo se aplican los impuestos?

Nikolaevsky: Los ingresos por la venta se reciben sólo cuando un activo virtual se vende por dinero en efectivo. Por lo tanto, entrar en fiat es el momento en que surge una obligación tributaria.

Si vendió Bitcoin por USDT y no retira fondos a hryvnia, ¿no se produce el período impositivo?

Nikolayevski: No va a llegar.

¿Cómo se realizará la confirmación de gastos que el usuario deberá indicar a efectos fiscales?

Parkhomenko: Por ejemplo, transfiero 1000 jrivnia desde mi cuenta bancaria al intercambio para comprar bitcoins. Después de un tiempo lo vendo y recibo 1200 jrivnia. En este caso, 200 jrivnia son los ingresos por los que debo pagar impuestos.

Para confirmar mis gastos, debo presentar a la oficina de impuestos un extracto bancario sobre mis transferencias de dinero al proveedor de servicios en el que retiré 1200 hryvnia, y del proveedor de servicios debo recibir un documento que confirme a qué tasa compré y Vendí este bitcoin.

Nikolaevsky: Después de que se apruebe la ley, la oficina de impuestos formulará las reglas mediante las cuales se lleva a cabo la confirmación de gastos y describirá los casos individuales en los que dichos gastos deben confirmarse. Todo se explicará a nivel de estatutos, que serán elaborados por el Ministerio de Hacienda y con la participación de la inspección tributaria.

¿Qué pasa si, por ejemplo, se realizan más de cincuenta operaciones de este tipo al día?

Nikolayevski : Todavía no es posible proponer ningún otro mecanismo más conveniente. Por lo tanto, suponemos que este problema se resolverá a nivel del proveedor de servicios mediante la automatización del proceso de declaración de impuestos.

¿Qué sucede desde un punto de vista legal si mis inversiones están en números rojos durante el período del informe?

Nikolaevsky : En este caso, por supuesto, no se aplican impuestos. Además, un resultado negativo puede trasladarse a ejercicios futuros, reduciendo el objeto de tributación para períodos impositivos futuros.

¿Cómo se verificará la información proporcionada por una persona física en la declaración sobre sus ingresos/pérdidas por transacciones con criptomonedas?

Nikolaevsky : La oficina de impuestos suele hacer una comparación cuando realiza una auditoría. Se lleva a cabo una auditoría cuando la oficina de impuestos cuestiona la exactitud de la información declarada. Si hay una discrepancia entre los datos de los proveedores y los datos de la declaración, entonces la oficina de impuestos puede pedir aclaraciones al contribuyente y pedirle que proporcione documentos que confirmen su cálculo.

¿Qué condiciones fiscales se proporcionan para las personas jurídicas?

Nikolaevsky : Si hablamos de proveedores de servicios, esta es una sección separada del reglamento. Sus servicios, excepto los de consultoría, están exentos del IVA. Después de recibir la autorización, pueden aprovechar el régimen preferencial de Diya.City y pagar un impuesto del 9% sobre el capital retirado.

Otra historia es el impuesto sobre la renta para todas las demás personas jurídicas que no sean proveedores de servicios. No hay excepciones para ellos: se utiliza una tasa de impuesto general sobre la renta del 18%.

¿Quién se considera proveedor de servicios?

Nikolaevsky : Para no enumerar todos los tipos especificados en el proyecto de ley, me centraré en el principio general. Consiste en que aquellos tipos de actividades que brindan la posibilidad de operar con activos virtuales propiedad de otras personas están sujetas a autorización. La única excepción es la prestación de servicios de consultoría.

El proyecto de ley 10225 incluye una disposición sobre agentes fiscales que responsabilizaría a los proveedores de servicios de recaudar impuestos de sus usuarios. ¿Qué obligaciones impone su Alternativa 10225-1 a los proveedores de servicios?

Parkhomenko : Según él, los agentes fiscales deberán presentar informes a las autoridades fiscales, nada más. Es decir, no pagarán impuestos ni presentarán declaraciones a favor de los usuarios.

Estos últimos pueden recibir informes de los proveedores de servicios y generar una declaración y pagar impuestos de forma independiente. Entendemos que cada usuario puede utilizar los servicios de múltiples proveedores. Recoge todos los informes y elabora una declaración general.

Nikolaevsky : En el proyecto de ley presentado anteriormente, las bolsas debían retener y pagar impuestos a las personas físicas. Sin embargo, esto no exime al propio individuo de la obligación correspondiente, es decir, de hecho, estábamos hablando de un doble proceso. No vemos ningún sentido práctico en esto. Existe un resultado financiero que está sujeto a impuestos y se puede formar mediante transacciones en varias plataformas.

Es decir, ¿el proveedor de servicios puede ayudar a generar informes para la declaración?

Nikolaevsky : Esperamos que los proveedores implementen esto como un servicio para sus usuarios y les hagan la vida más fácil.

¿Qué tipo de informes tendrá que proporcionar el intercambio?

Nikolaevsky : Sobre sus actividades, ya que también es contribuyente. Presenta informes sobre los usuarios en términos de montos pagados a particulares. Es decir, si una persona retiró una determinada cantidad de dinero de un proveedor de servicios, este último está obligado a notificar este pago a las autoridades fiscales en efectivo mediante un formulario estándar.

Los intercambios requieren KYC. ¿Significa esto que la oficina de impuestos, si es necesario, recibirá todos los datos sobre los clientes de la plataforma?

Nikolaevsky : Sí, la oficina de impuestos podrá comparar las cantidades que una persona indicó en su propia declaración con la información recibida de los proveedores de servicios.

¿Qué pasa con las transacciones con intercambios descentralizados y billeteras frías? ¿Cómo controlarlos?

Nikolaevsky : La persona que informa tiene la obligación de documentar sus gastos. Será muy difícil demostrar los gastos si realiza transacciones en intercambios descentralizados.

Si una persona se contenta con simplemente pagar impuestos sobre la cantidad total de ingresos recibidos y los gastos no son importantes para él, entonces puede ganar dinero en algún lugar de DEX, luego vender [activos] a través de un proveedor de servicios en Ucrania, retirar este dinero a un tarjeta y pagar lo mismo del importe total 5% de impuesto.

¿Podría ser necesario que el usuario explique el origen de los fondos al colocarlos en el intercambio?

Nikolaevsky : Cada proveedor de servicios forma dichas políticas de forma independiente de acuerdo con la legislación vigente y los requisitos del GAFI. Por supuesto, si los montos exceden un cierto límite, entonces es muy probable que el proveedor que identifica al cliente cuestione el origen de los fondos.

En todo caso, la bolsa tendrá la obligación de cumplir con sus obligaciones como sujeto de seguimiento financiero primario. Para ello, el proveedor debe ser consciente de lo que está sucediendo con un usuario en particular y preguntar si algo le parece sospechoso.

La principal tarea de un especialista en seguimiento financiero es asegurarse de que el dinero no sea de origen delictivo.

Si un proveedor de servicios no registra en el territorio de Ucrania, por ejemplo, un intercambio de la UE, ¿puede atender a los ciudadanos del país?

Parkhomenko : Nuestro proyecto de ley no limita en absoluto a los no residentes en la prestación de servicios a los ciudadanos de Ucrania. De hecho, son las propias personas las que eligen dónde obtener el servicio: de no residentes o de proveedores de servicios registrados en el territorio de Ucrania.

Pero aquí hay un matiz: estos últimos podrán presentar informes a las autoridades fiscales, pero no se requerirán proveedores extranjeros. Por tanto, será mucho más difícil confirmar los costes en los que incurrirá el usuario al trabajar con proveedores de servicios.

Nikolaevsky : ¿Qué proporciona un marco legal en general? La posibilidad de acudir a los tribunales si, por ejemplo, le robaron sus fondos. Este es un beneficio básico. De hecho, para eso se pagan los impuestos. Es decir, el Estado puede procesar al criminal.

Respecto de no residentes y empresas registradas en jurisdicciones extraterritoriales. Entendemos que no existen herramientas legales para recuperar su dinero, o son “vagas”, o muy costosas. Una persona por un valor nominal de $1000 no se comunicará con ninguna Interpol para buscar estafadores. Al mismo tiempo, será posible trabajar en Ucrania con relativa tranquilidad, ya que todos los participantes del mercado se someterán a un control preliminar tras su autorización.

¿Por qué un intercambio internacional necesita obtener una licencia en Ucrania? ¿Cuáles son las ventajas si ya puede servir a los ciudadanos del país?

Nikolaevsky : Si las bolsas quieren conseguir clientes de esta jurisdicción y trabajar con ellos de manera más eficiente, les interesa autorizarse en el territorio de Ucrania. Si, por supuesto, no cuesta millones de dólares o hryvnia, entonces ¿por qué no pasar por la autorización y utilizar convenientes puertas de enlace fiduciarias?

¿Prevé el nuevo marco regulatorio el intercambio de información con las autoridades tributarias de la eurozona? Habrá un análogo de DAC8 o Travel Rule ?

Nikolaevsky : Sí, todo esto sucederá. En cuanto a los requisitos para el intercambio de información fiscal, Ucrania ya ha adoptado la ley pertinente e intercambiará dicha información. La información sobre activos virtuales también se incluye en los datos a intercambiar.

Sin embargo, esto no se aplica a todos. Existe un límite por debajo del cual no se produce el correspondiente intercambio. Y es importante entender que este es un intercambio no entre proveedores de servicios y autoridades fiscales, sino entre autoridades fiscales entre sí.

Clasificación de activos virtuales

La actualización de la ley “Sobre activos virtuales” divide estos últimos en cuatro tipos. ¿Puede dar un ejemplo de cada categoría de dichos activos para comprender claramente qué se quiere decir exactamente?

Nikolaevsky : Empecemos por lo más interesante: los tokens de dinero electrónico son activos virtuales que tendrán un régimen jurídico especial. ¿Qué significa esto en la práctica? Cuando se adoptó la ley anterior, a menudo se comunicó que era muy malo que los activos virtuales no pudieran utilizarse como medio de pago.

En este caso, el problema está resuelto: estos tokens en particular se pueden utilizar como herramienta de cálculo.

¿Cuál es su especificidad? Definitivamente estarán atados a la hryvnia. Dado que estarán respaldados por fiat hryvnia, su emisión no afectará negativamente de ninguna manera a la política monetaria general. Éstas eran las principales preocupaciones del BNU al adoptar la versión anterior de la ley. Por lo tanto, estos tokens, su circulación y su emisión serán regulados por el Banco Nacional de Ucrania. Será él quien posteriormente dará sus explicaciones sobre la circulación de fichas de dinero electrónico.

Más. Tokens vinculados a activos . Veámoslos en comparación con los tokens de utilidad . En ambos casos existe un activo subyacente específico. Pero en el caso de que la transferencia de un token de utilidad represente la transferencia del derecho a recibir una cosa física, por ejemplo, el mismo automóvil, entonces, en el caso de un token vinculado a un activo, la obligación de transferir este activo ya no existe. , pero habrá obligación de pagar su valor actual.

Si el emisor de este token demuestra su capacidad para cumplir con sus obligaciones a expensas de otros instrumentos de alta liquidez, un exceso de depósito que excede significativamente el volumen de obligaciones de los tokens vinculados a activos realmente emitidos, entonces esa posibilidad existirá.

¿Qué son los activos virtuales no clasificados?

Nikolaevsky : Esta es una visión tan general para entender qué régimen legal se aplica a todos aquellos tokens que no cumplen con los criterios anteriores. Esto es Bitcoin, Ethereum, que todos conocemos, es decir, esta multiplicidad de criptomonedas. Ahora incluso el USDT es un activo virtual no clasificado.

aparecieron informes en Internet de que Monobank y PrivatBank comenzaron a bloquear tarjetas, asumiendo que esto se debía al uso del comercio P2P. ¿Podría ser que los bancos estén tratando de cerrar canales alternativos para que las personas puedan retirar activos a través de puertas oficiales a dinero fiduciario?

Nikolaevsky : La mayoría de la gente probablemente sepa que las operaciones con activos virtuales, de acuerdo con la normativa bancaria, se consideran de alto riesgo. Muchos bancos deciden que es mejor rechazar la cooperación con un cliente que tiene alguna participación en esta industria en general.

Aún no existe un marco legal claro que explique que las criptomonedas no son algo súper riesgoso, sino un elemento normal de la nueva economía digital.

Parkhomenko : Es la aprobación de la ley la que permitirá a los bancos tratar las criptomonedas con normalidad.

Nikolaevsky: Y los proveedores podrán abrir cuentas y las puertas de enlace fiduciarias finalmente funcionarán con normalidad.

Reguladores: sin Comisión Nacional

¿Es correcto entender que la Comisión Nacional del Mercado de Valores quedó completamente excluida de la regulación del mercado en el nuevo proyecto de ley?

Parkhomenko: Totalmente cierto, en esta edición en particular se identifican sólo dos reguladores: el BNU, que será responsable de las fichas de dinero electrónico, y el Ministerio de Desarrollo Digital, que será responsable de absolutamente todas las demás áreas.

El diputado popular Alexey Zhmerenetsky dijo que el grupo de trabajo trabajará para encontrar un compromiso entre los proyectos de ley 10225 y 10225-1 y la posible síntesis de dos documentos en uno. En este caso, ¿qué compromisos estaría dispuesto a hacer el Ministerio de Desarrollo Digital con respecto a las disposiciones del documento y qué compromisos no?

Parkhomenko : Hasta el día de hoy se han registrado dos proyectos de ley: el principal y el alternativo. Ahora el Comité Fiscal recoge todas las conclusiones de las autoridades ejecutivas estatales. Posteriormente está previsto crear un grupo de trabajo en el Comité Fiscal, en cuyo marco se examinarán tanto los proyectos de ley como todas las conclusiones.

Aún no sabemos cómo se llevará a cabo el proceso posterior. Sólo lo sabremos cuando este grupo de trabajo ya esté operativo.

¿Estamos dispuestos a hacer concesiones? Defenderemos nuestra posición hasta el final, la argumentaremos y luego veremos las reacciones de los demás interesados.

La cuestión aquí ni siquiera es algún tipo de lucha; para nosotros es importante que la regulación funcione. Porque en los últimos dos años, casi todas las operaciones se han detenido debido a la ley marcial, y ahora la única forma de restaurarlas es iniciar la regulación.

Nikolaevsky : Si la Comisión hubiera podido completar esta tarea, probablemente estas dos versiones del proyecto de ley no habrían existido en absoluto.

¿Cuáles son sus predicciones sobre la aprobación de la ley?

Nikoláievski : Siempre hay previsiones optimistas y realistas. Si todo va bien, entonces realmente esperamos que el marco en su conjunto con la parte fiscal, con el registro de proveedores, como dicen “llave en mano”, empiece a funcionar a partir de los primeros días de 2025, es decir, en un año o un poco más.