El fin de la pausa fiscal: el Estado no sólo devuelve los impuestos a los niveles de antes de la guerra, sino que los aumenta

El gobierno está preparando una decisión para aumentar los impuestos. Todavía no hay ningún proyecto de ley; el Gabinete de Ministros está trabajando en ello. Después de la aprobación del gobierno, el documento pasará a la Verjovna Rada y su suerte será decidida por los diputados del pueblo.

Los detalles de lo que pretenden proponer las autoridades se conocen en términos generales. Pero una cosa queda clara de la información que llega: se espera un aumento significativo de la carga fiscal. Esto se nota aún más en el contexto de los recortes de impuestos que tuvieron lugar al comienzo de la invasión a gran escala. Entonces, ¿qué es esto: “zrada” o una estricta necesidad? Lo resolveremos más juntos.

Aventuras en los impuestos: rebajados en 2022, devueltos en 2023...

El 15 de marzo de 2022, el presidente de Ucrania, Vladimir Zelensky, anunció que daba luz verde a la implementación de un paquete de soluciones para apoyar la economía ucraniana. ¿Qué había en este paquete? Citemos al presidente en su sitio web oficial:

"Primero. Estamos iniciando una reforma fiscal. En lugar del IVA y del impuesto sobre la renta, damos una tasa del 2% del volumen de negocios y una contabilidad simplificada. Para las pequeñas empresas, y estos son el primer y segundo grupo de empresarios individuales, establecemos el pago voluntario de un impuesto único. Es decir, si puedes, paga. Si no se puede, no hay preguntas”, afirmó Vladimir Zelensky.

El segundo paso, como dijo el Jefe de Estado, será la máxima liberalización de las empresas.

“Estamos cancelando todas las inspecciones para todas las empresas. Para que todo funcione bien. Para hacer que las ciudades cobren vida. Para que donde no haya combates, la vida continúe. Sólo hay una condición: garanticen el funcionamiento normal de su negocio dentro del marco de la ley ucraniana”, señaló.

Pero no tiene sentido detenerse demasiado en algo que se adoptó hace más de dos años. Además, ya en mayo de 2022 comenzaron los primeros intentos de reproducir esta historia. Luego, sin embargo, se defendieron los beneficios. El régimen preferencial se canceló en el verano de 2023; luego se decidió abandonar el sistema tributario simplificado con una tasa del 2%.

Ahora estamos hablando de nuevos aumentos de impuestos. En principio, esto es lo que se espera. Además, el FMI espera que Ucrania garantice la estabilidad del presupuesto y del sistema financiero, incluso en condiciones de guerra. ¿Cómo lograr esto? El Fondo exige que Ucrania movilice la mayor cantidad posible de recursos internos, incluidos los impuestos. Y el Gabinete de Ministros, al parecer, se está reuniendo con sus socios.

¿Por qué estamos pagando realmente?

Pero antes de pasar a las propuestas del gobierno, ofrecemos un breve recorrido por los impuestos.

Así, a día de hoy pagamos un impuesto sobre la renta de las personas físicas equivalente al 18% del salario, una contribución única al seguro social estatal obligatorio del 22% y servicio militar del 1,5%.

Los ucranianos pagan muchos impuestos. Y algunos países en este momento están experimentando con la abolición del IVA.

Pero eso no es todo. Pagamos el 20% de IVA en cada compra y, sobre los productos sujetos a impuestos especiales, también pagamos impuestos especiales. Los empresarios individuales pagan sus propios impuestos, según la categoría.

También pagamos un impuesto territorial, cuyo importe lo fijan las autoridades locales; pagamos el llamado impuesto "de lujo", por cada 61.º "cuadrado" de un apartamento o 121.º "cuadrado" de una casa privada.

Al mismo tiempo, en los países de la Unión Europea el tipo del IVA sobre bienes vitales (alimentos y medicinas) es menor que el de Ucrania. Por ejemplo, en Alemania el tipo del IVA para los medicamentos y los productos alimenticios es del 7%, para todos los demás grupos de bienes es del 19%. En Francia el tipo general es del 20%, pero los productos sanitarios y alimentarios están gravados sólo al 5,5%.

En general, Polonia se embarcó en un experimento interesante y se convirtió en el primer estado de la UE en introducir un tipo de IVA del 0% en 2022. El país ha adoptado una ley que ha sido denominada “Escudo antiinflacionario 2.0”. Reducen la tasa del IVA a los alimentos del 5% al ​​0%. Además, el impuesto sobre los combustibles se reduce del 23% al 8% y sobre los fertilizantes minerales, del 8% a cero. Es cierto que desde el principio se previó que dichas normas entrarían en vigor temporalmente, y el 1 de abril de 2024 fueron canceladas.

Pero volvamos a Ucrania.

5 por ciento de innovación

El Gabinete de Ministros tiene la intención de aumentar el impuesto militar del 1,5 al 5%. Además del impuesto militar, el gobierno también busca aumentar el impuesto al valor agregado. Desde el 20% actual, la tasa puede aumentar al 22-23%. Además, deberá pagarse al vender bienes inmuebles o comprar artículos de lujo. Pero lo principal sigue siendo el entrenamiento militar. Los funcionarios estiman que los fondos recibidos gracias al aumento de la tasa de recaudación ascenderán a casi 100 mil millones de grivnas. Todos ellos irán a la defensa del país.

Recordemos que el impuesto militar se introdujo en Ucrania después del inicio de la agresión rusa en 2014 y desde entonces su tipo no ha cambiado, aunque hubo propuestas en el parlamento para duplicarlo. Mientras tanto, hay países donde el equivalente a nuestra recaudación militar es mayor. Por ejemplo, en Colombia y Sri Lanka se aplica un impuesto militar del 4%.

En Ucrania está previsto aumentar el impuesto militar, elevándolo al 5%.

El impuesto de guerra del 3% se paga en Bosnia y Herzegovina, Chipre, El Salvador, Croacia, el 2% en Angola, Burundi, Guinea-Bissau, Eritrea, Egipto, Israel, Irak, India, Mozambique, Nigeria, Nicaragua y Pakistán. En Etiopía, Indonesia, Irán, Camboya, Liberia, Libia, Mauritania, Marruecos, Perú y Portugal se aplica una tasa fiscal inferior a la de Ucrania (un 1%).

Y, por supuesto, hay varios estados que no cobran dicha tarifa. Ucrania no es uno de ellos. Como explicó recientemente el jefe de la comisión parlamentaria de finanzas, Danil Getmantsev, las autoridades se verán obligadas a aumentar los impuestos básicos, incluido el IVA, el servicio militar y los impuestos especiales, para encontrar fuentes adicionales de financiación para el ejército.

Acerca de los empresarios individuales: “primero”, “segundo” y “tercero”

También a los empresarios individuales les esperan innovaciones. Pero no comenzarán a implementarse antes de 2025. Hubo un tiempo en que se les introdujeron beneficios fiscales para apoyar a las pequeñas empresas. Ahora serán cancelados porque el desarrollo del espíritu empresarial ha dejado de ser una de las principales prioridades. Y, de hecho, sólo quedaba una prioridad: proteger el país y sobrevivir.

Desde 1999 está en vigor un sistema tributario simplificado (según el cual los empresarios pagan un impuesto único al presupuesto local y una contribución social única). Como ha demostrado la práctica, este sistema resultó atractivo para las pequeñas empresas y ahora hay casi 2 millones de empresarios individuales trabajando en Ucrania. Sin embargo, “desde la perspectiva de la tributación empresarial, el régimen del sistema simplificado pone en peligro los ingresos fiscales y afecta las decisiones empresariales”, dice la Estrategia Nacional desarrollada por el Gabinete de Ministros.

Por lo tanto, en el futuro aumentarán las tasas de descuento para empresarios individuales.

En particular, el impuesto único para las personas jurídicas del tercer grupo aumentará gradualmente del 5% al ​​18%. El proceso de aumento durará tres años y, después de tres años, las personas jurídicas tendrán prohibido utilizar el impuesto único.

Y el segundo grupo, que ahora paga un impuesto del 3 por ciento, se fusionará con el tercer grupo y pagará el 17%. En este caso, la tarifa dependerá del campo de actividad (los comerciantes pagarán menos, los proveedores de servicios pagarán más).

En cuanto al primer grupo, se reducirá el número de áreas de actividad y se introducirá el uso obligatorio de registradores de transacciones de liquidación (SRO).

En un momento (en particular, en 2020), los empresarios individuales protestaron contra la introducción obligatoria de cajas registradoras. Ahora este requisito vuelve a ser relevante.

Para los productores agrícolas (personas jurídicas), los tipos impositivos únicos se revisarán al alza hasta el 18% en un plazo de tres años.

Una alegría de todo esto es que no necesitarás registrarte. Este estatus se otorgará automáticamente después de abrir una cuenta bancaria "para realizar actividades comerciales". Y una vez cerrada la cuenta, también se cancelará la condición de empresario.

No seas único y multiplícate.

El Estado necesita tanto dinero que recientemente el parlamento fue testigo de una propuesta impopular. Al diputado Siervo del Pueblo, Sergei Grivko, se le ocurrió la idea de gravar a los ucranianos con cantidades del 0,5% al ​​1,5% de sus ingresos si tienen entre 0 y 2 hijos. Incluso en medio de los problemas financieros actuales, tal idea causó indignación y recordó los tristemente célebres tiempos soviéticos, cuando había un impuesto para los solteros. Como resultado, Grivko retiró su proyecto de ley pocas horas después de su presentación.

Aunque en los últimos años se han escuchado pedidos de un impuesto a la falta de hijos en todo el mundo: desde China y Letonia, el Reino Unido y Alemania.

En cuanto a Ucrania, el Instituto de Demografía e Investigación Social Mijaíl Ptuja afirma que en 2021 nacieron 1,2 niños por mujer. Esto está un 45% por debajo del nivel requerido para reproducir la población actual. Ahora el indicador ya está por debajo de uno.

Sin embargo, ¿un impuesto sobre la falta de hijos ayudaría a corregir la situación en condiciones en las que las familias están separadas por la guerra?

Una experiencia similar tuvo lugar en la URSS. Allí, los hombres sin hijos de entre 25 y 50 años y las mujeres casadas sin hijos de entre 20 y 45 años deben pagar el 6% de sus ingresos. Este sistema duró hasta 1991. Durante la Ucrania independiente, intentaron devolver el impuesto por falta de hijos en 2010 y 2012. La iniciativa no fue apoyada entonces, por mucho que lo sea ahora.

¿Ayudó el impuesto a la falta de hijos a llenar el tesoro si algunos ucranianos (en particular, mujeres jóvenes y de mediana edad) están en el extranjero?

¿No hay Zrada?

E incluso sin un impuesto a la falta de hijos, la idea de aumentar la carga fiscal enfrentó una fuerte oposición. Especialmente en el contexto del reciente aumento de las tarifas eléctricas, cuyo precio ha aumentado un 60%. Se le recordó al presidente Vladimir Zelensky que en el verano de 2022 firmó una ley que prohibía el aumento de las tarifas de calefacción y agua caliente para la población y ahora, por lo tanto, se ha retractado de sus intenciones.

Las autoridades también culpan al hecho de que el equipo actual prometió reducir los impuestos antes de las elecciones de 2019, pero ahora ni siquiera tiene la intención de fijarlos al nivel actual. Sin embargo, hay otro punto de vista.

“En la historia del mundo, nunca ha habido algo así en que una guerra de esta magnitud durara dos años y el gobierno no aumentara los impuestos. Simplemente no estaba allí. La guerra es muy cara. Y la guerra siempre conduce a una caída vertiginosa del nivel de vida. Cuando el estado toma más dinero de la población. Y no puede permitirse el lujo de gastar en apoyo social”, señaló el experto financiero Serguéi Fursa en su página de Facebook.

Su publicación resultó ser popular y muchas personas encontraron sus argumentos convincentes, aunque no muy agradables. El Estado contuvo la inflación durante mucho tiempo y proporcionó beneficios sociales, pero “llegó el momento en que ya no había suficiente dinero”. Y la decisión del gobierno de aumentar los impuestos supuso una “ola infantil de descontento” porque “el populismo lo es todo para nosotros” y “no aceptamos crecer”.

“Seguimos exigiendo milagros. Mantenga los impuestos bajos. Tarifas bajas. Y financiar la guerra. Es recomendable contratar 100.500 mercenarios para luchar”, escribió indignada Fursa.

Podemos estar de acuerdo con él, aunque hay otra cara de esta moneda. El ya mencionado Instituto Ptukha de Demografía examinó el nivel de vida de los ucranianos y publicó datos según los cuales alrededor de 20 millones de nuestros ciudadanos se encontraban por debajo del umbral de pobreza después de la invasión a gran escala de Rusia, lo que representa el 67% de la población. No es justo que descarten el “infantilismo” y la renuencia a crecer.

Quizás las autoridades deberían al menos haber comunicado sus decisiones a la gente, especialmente si son impopulares. Para que los argumentos a su favor puedan escucharse de labios de los funcionarios. Pero con esta comunicación, todavía todo nos resulta difícil: a diferencia del aumento de impuestos, no se implementó por decisión del Gabinete de Ministros.