A pesar de la Resolución del Consejo de Ministros n.º 178 del 2 de marzo de 2022, el Ministerio de Defensa sigue comprando combustible con IVA incluido, lo que ha provocado daños al Estado de más de mil millones de grivnas.
La auditoría del Servicio de Auditoría del Estado provocó un nuevo escándalo con las adquisiciones del Ministerio de Defensa de Ucrania. Y esta vez, los combustibles y lubricantes sujetos al IVA. Sin cumplir con la Resolución de Gabinete de Ministros N° 178 del 2 de marzo de 2022 , el Ministerio de Defensa continúa comprando combustibles con IVA. Además, lograron encontrar una explicación “inexistente” del Servicio de Impuestos Estatales, que supuestamente afirma que la contratación se puede realizar de esta manera. Entonces, ¿quién tiene razón: el Ministerio de Defensa o el Servicio de Auditoría del Estado? StopCor entendió la situación.
La siguiente serie de compras por parte del Ministerio de Defensa adquirió una connotación desagradable, teniendo en cuenta el tiempo de guerra y, como consecuencia, la apertura de procesos penales. Se supo que el Ministerio de Defensa compra combustible para el ejército bajo el IVA, aunque el gobierno adoptó la Resolución No. 178 "Algunas cuestiones de tributación del impuesto al valor agregado a tasa cero durante el estado de guerra ", que regula la compra de combustible. por los militares y establece una tasa cero sobre el combustible para las necesidades de las Fuerzas Armadas de Ucrania.
Enfrentamiento entre el Servicio de Auditoría del Estado y el Ministerio de Defensa
A su vez, el Servicio de Auditoría del Estado realizó una auditoría de determinadas cuestiones de las actividades financieras y económicas del Ministerio de Defensa de Ucrania desde el 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022 y evaluó dichas compras de combustible como “daños al Estado”.
El Servicio de Auditoría del Estado determinó que los daños ascendieron a más de mil millones de grivnas. Así lo demuestran los datos de un documento que cayó en manos de los editores de StopCor. En consecuencia, el importe de las compras superó los 6 mil millones de grivnas.
El Ministerio de Defensa de Ucrania no estaba perdido y objetó el informe de auditoría de fecha 27 de marzo de 2023 No. 00800-21/5t sobre la imposición del impuesto al valor agregado a las operaciones de suministro de bienes a tasa cero.
Se adjunta a la misma protesta una copia de una carta firmada por el viceministro de Defensa, Rostislav Zamlinsky , en la que se explica que no se compra combustible para tareas de movilización.
Además, supuestamente refiriéndose a la consulta individual realizada por el Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania (carta del 27 de abril de 2023 No. 540/PK/99-00-27-04-05), el departamento declara la legalidad de esta compra. Ya que este combustible no fue adquirido para realizar tareas de movilización, tal como lo establece la Resolución 178.
Para aclarar las circunstancias del caso, los editores de StopCor también recurrieron al Ministerio de Defensa de Ucrania para obtener aclaraciones sobre la situación en torno a la compra de combustible bajo el IVA, así como para una definición precisa de lo que significa el término "tareas que no son de movilización". " medio. Después de todo, fueron estas medidas las que permitieron comprar combustible con IVA. En respuesta, el Ministerio de Defensa negó que este período no estuviera determinado por la ley.
Y aquí viene información aún más interesante: el Servicio de Impuestos del Estado notificó oficialmente al Servicio de Auditoría del Estado (carta del 02/05/2023 No. 5571/5/99-00-21-03-02-05) que el Ministerio de Defensa hizo no preparó ni registró ninguna explicación individual para la apelación, no inscribió consultas fiscales individuales en el Registro Unificado y mucho menos las envió al Ministerio de Defensa de Ucrania.
Esto significa que el documento al que ahora apela con tanto orgullo el Ministerio de Defensa de Ucrania es en realidad falso.
Por estos motivos, el Servicio de Auditoría del Estado informó al Negociado Estatal de Investigación al respecto (carta del 05/05/2023 No. 000800-17/5117-2023). Y hoy se ha abierto un proceso penal por este hecho.
“Equipo” para estafadores del IVA y viejos-nuevos
El combustible para el Ministerio de Defensa ya ha quedado expuesto con cargas de IVA en un escándalo fraudulento, etc. En 2022, un proveedor privado, utilizando el mecanismo "roll-up", retiró de la circulación fondos destinados al pago de impuestos al Estado, como señaló el Servicio de Auditoría del Estado. Según información de fuentes abiertas, los proveedores de combustible que recibieron ilegalmente la devolución del IVA del Ministerio de Defensa de Ucrania en 2022 son las empresas del expresidente de la Agencia Estatal de Inversiones Ambientales de Ucrania, el exdirector adjunto del Comité Estatal de Ucrania. Reservas materiales Vladislav Yakubovsky.
Durante la presidencia de Viktor Yanukovich, Vladislav Yakubovsky se desempeñó como jefe de la Agencia Estatal para Inversiones Ambientales de Ucrania y vicepresidente del Comité Estatal de Ucrania para las Reservas Materiales Estatales. Se hizo famoso por el caso del robo de fondos recibidos por Ucrania en virtud del Protocolo de Kioto.
Después del colapso de Yanukovich, Yakubovsky apareció en el grupo Trade Commodity de Granovsky-Adamovsky. Y mientras continuaba la fase activa de la ATO en el estado, Trade Commodity compró combustible a la empresa Rosneft, presentándolo como la producción de combustible diesel, cuando en realidad era una mezcla de queroseno y lubricante base. Este fraude provocó averías en los motores de los tanques ucranianos y otros equipos militares. Además, al país le estaban robando miles de millones de jrivnia.
Por cierto, el socio comercial de Yakubovsky es el ex atleta de clase internacional Zaza Zozirov , quien participó activamente en el grupo criminal organizado Savlokha . Zozirov se convirtió en socio de Yakubovsky en la Construction Point , fundada en 2009. En ese momento, Yakubovsky ya colaboraba con Yuri Ivanyushchenko. El capital autorizado de la empresa es de 500.000 jrivnia. Yakubovsky posee el 50%, otro 25% pertenece a Zaza Zozirov y al ciudadano georgiano Zazi Gumberidze. La cima de la carrera deportiva del luchador Zaza Zozirov llegó a finales de los años 90, cuando el presidente de la Federación de Lucha Libre era el jefe criminal Boris Savlokhov , y otra estrella del mismo deporte en el mismo período era Elbrus Tedeev , diputado regional. .
Y eso no es todo... luego sólo las conexiones criminales se vuelven aún más interesantes. En 2020, como parte del proceso de impeachment contra Donald Trump, la inteligencia estadounidense publicó la correspondencia de Lev Parnas (es socio de Rudy Giuliani, quien, a su vez, era el abogado de Trump). Y así, como descubrieron los periodistas en correspondencia con Arsen Avakov , Parnas recuerda a la Compañía de Locomotoras Ucranianas y a Vladislav Yakubovsky: quiere que Avakov ayude a Yakubovsky a iniciar el transporte en el ferrocarril de Lviv.
Cómo las lagunas en la legislación pueden afectar el mercado comercial
La Resolución Gubernamental nº 178 se ha convertido, hasta cierto punto, en un obstáculo para el mercado interno de combustibles. El suministro de combustible al frente puede estar disminuyendo y notamos algunas lagunas en el documento.
En condiciones de guerra, cuando la mayor parte de los fondos públicos se destinan a la defensa del país y a proporcionar al ejército todo lo necesario, en lugar de simplificar los procedimientos de contratación pública, algunos de ellos, lamentablemente, por el contrario, se vuelven más complicados. En particular, esto se aplica a la cuestión del suministro de combustible al ejército ucraniano.
Un representante de una de las empresas, que desde hace mucho tiempo trabaja fructíferamente en el mercado energético nacional, explicó a los periodistas en un comentario exclusivo por qué el proceso de suministro de combustible y lubricantes al ejército es complicado y caro.
Como señala el experto, en el verano de 2022, debido a la gran escasez de productos petrolíferos en el país, el Ministerio de Defensa, como gran consumidor de combustible, se interesó en recibir combustible como prioridad. Por lo tanto, todos los contratos se celebraron con un pago anticipado del 100%, porque sin esto, el departamento militar tuvo que competir por el escaso combustible con los consumidores comunes. En consecuencia, los contratos se celebraron en condiciones en las que estaba vigente un tipo preferencial de IVA del 7%, que duró hasta finales de junio de 2023. En aquella época, el impuesto sobre el valor añadido tampoco era reembolsable. Por lo tanto, tales condiciones satisficieron a todas las partes. Sin embargo, las “vacaciones” fiscales terminaron, el tipo del IVA aumentó al 20% después del 1 de julio de este año y la situación ha cambiado drásticamente.
Además, un especialista en el mercado de combustibles señaló que el otoño pasado la Oficina del Departamento de Contratación Pública de la Región de Moscú se enteró de la resolución del Gabinete de Ministros No. 178 del 2 de marzo de 2022 “Sobre algunas cuestiones de imposición del valor impuesto añadido a tasa cero durante la ley marcial”, que tiene una serie de lagunas graves:
— en primer lugar, el Ministerio de Defensa no figura en la lista de organizaciones que pueden realizar compras con un tipo de IVA nulo;
- en segundo lugar, en el preámbulo de la resolución núm. 178 del Gabinete de Ministros de Ucrania se indica únicamente las compras realizadas en el marco de la ejecución de la orden de movilización;
– en tercer lugar, la formulación del objetivo previsto en este documento, según los expertos, está escrita incorrectamente.
Como resultado, el Departamento de Defensa concluyó que existía una posición legal según la cual el departamento militar no estaba sujeto a esta regulación.
“Debido al dumping de precios en toda la gama de productos petrolíferos, hasta hace poco PJSC Ukrnafta ocupaba una posición de monopolio en el mercado, que también celebró todos los contratos con el Ministerio de Defensa, primero con un tipo de IVA del 7% y luego con un 20%. %. En esta situación, cuando hay un proveedor monopolista y con riesgos ya existentes, el Servicio de Auditoría del Estado y la Fiscalía General o las fiscalías locales en el lugar de registro de las empresas presentan reclamaciones tanto contra Ukrnafta como contra las empresas contrapartes en el mercado que suministró los productos durante el primer año de una guerra a gran escala en 2022 y a principios de 2023. Además, los importes de las reclamaciones contra Ukrnafta son colosales, porque esta empresa en realidad es Era monopolista en los suministros al gobierno municipal ”, comenta nuestro interlocutor.
Cabe señalar que el año pasado ya se pagó todo el IVA al presupuesto de Ucrania. Fue registrado por proveedores en la dirección del Ministerio de Defensa de Ucrania. Y el Servicio de Impuestos del Estado, básicamente, no tiene preguntas para los proveedores. De hecho, ahora simplemente están tratando de transferir estos fondos de un "bolsillo presupuestario" a otro, creando simultáneamente una serie de conflictos legales y motivos de corrupción y bloqueando todos los suministros al Ministerio de Defensa por parte de proveedores privados, señala el especialista. Esto, por supuesto, no generará fondos adicionales en el tesoro estatal, ya que tales acciones estatales no aportan ningún valor añadido a la seguridad y defensa nacionales.
Además, como señaló un experto en el mercado de combustibles, la Fiscalía General exige que todos los contratos celebrados desde el comienzo de la ley marcial y que aún no son válidos en términos de IVA. Además, independientemente de si en el momento de la celebración estaban vigentes mecanismos de devolución del IVA y una tasa preferencial del 7%,
“La Fiscalía General también exige que estos fondos sean devueltos al Ministerio de Defensa. Por lo tanto, ahora está surgiendo una situación en la que, en competencia con PJSC Ukrnafta, cuando recién ingresaba al mercado, todos los demás proveedores abandonaron la posición de pago anticipado del 100% por parte del Ministerio de Defensa. Es decir, durante todo el año 2023 no hubo ni una sola tonelada de combustible que se hubiera suministrado al Ministerio de Defensa con pago anticipado ”, añade el especialista.
En otras palabras, el proceso de obtención de combustibles y lubricantes para los militares en primera línea se ha vuelto mucho más complicado y existe la amenaza de una nueva escasez. Como señalan los expertos, la salida a esta situación es resolver el problema introduciendo claramente enmiendas en la Resolución del Gabinete de Ministros No. 178. Es decir, declarar que el Ministerio de Defensa no está en la lista de la resolución, y añadir el Ministerio a la lista.
Por lo tanto, si se amplía la lista añadiéndole un MOU, el documento tendrá una interpretación inequívoca tanto para el departamento militar, que todas las nuevas licitaciones de combustible deben anunciarse sin IVA, como para las autoridades fiscales, que devolverán los fondos para ello. Impuesto a proveedores. Esto simplificará el procedimiento de adquisición para los vendedores nacionales de productos petrolíferos, para el cliente (el Ministerio de Defensa) y para los consumidores finales: los defensores ucranianos en el frente.
Conflictos legales y cómo el gobierno no ultima
Entonces, la situación en el país es similar al dicho popular: cada uno tiene su propia verdad. El Ministerio de Defensa compra combustible con IVA, porque no es para tareas de movilización (preguntas, ¿qué otras tareas pueden realizar durante la ley marcial?), sino unidades militares, Guardia Nacional, guardias fronterizos sin IVA.
Si no entramos en sutilezas jurídicas, sino que lo explicamos en lenguaje humano: la norma está escrita de forma realmente torcida. De hecho, desde marzo de 2022, el Ministerio de Defensa, teniendo en cuenta la vinculación de esta resolución, decidió comprar combustible sin IVA únicamente dentro de los límites de los planes de movilización, como se especifica en la resolución, y en todos los demás casos, al IVA.
Sin embargo, el Servicio de Auditoría del Estado considera que la compra de combustible por parte del Ministerio de Defensa con IVA es un "daño al Estado".
Mientras tanto, continúan las batallas con explicaciones y acusaciones bilaterales, el Ministerio de Defensa sigue manteniendo su posición y prevé volver a comprar combustible, teniendo en cuenta el IVA.
Explicaciones basadas en fuentes primarias, o cómo StopKor buscó la verdad
Al estudiar la difícil situación, StopKor pidió aclaraciones a todos los departamentos que de una forma u otra están involucrados en la situación de los impuestos sobre los combustibles.
En primer lugar, se envió una carta de solicitud al Ministerio de Defensa. A lo que los editores recibieron la siguiente respuesta (cancelar suscripción): "Al comprar combustibles y lubricantes, las transacciones correspondientes están sujetas a impuestos en la forma y cantidad determinadas por la legislación vigente de Ucrania". - indicado en el documento.
También se envió una solicitud al Servicio Estatal de Auditoría de Ucrania sobre la legalidad de la compra de combustibles y lubricantes sujeta a impuestos. El Servicio de Auditoría del Estado informó en una carta a la redacción de StopCor sobre la realización de siete auditorías financieras de contratos celebrados por el Ministerio de Defensa y confirmó la apertura de procedimientos penales contra ellos.
Otra autoridad con la que StopKor se puso en contacto para confirmar o refutar las declaraciones del Ministerio de Defensa fue el Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania. En respuesta, la directora de metodología, Marianna Kuts, firmó una carta en la que afirmaba que no se habían realizado consultas individuales al Ministerio de Defensa.
