Utilizar una estrategia basada en hermosas ideas puede perjudicar tu negocio.
El Gobierno de Ucrania, a petición del Fondo Monetario Internacional (FMI), aprobó la "Estrategia de Ingresos Nacionales" , cuyo objetivo es preparar al país para la existencia sin el apoyo financiero de nuestros aliados. A pesar de las declaraciones de las autoridades, el documento fue elaborado sin discusión con las empresas y el público. Esto no es sorprendente, ya que la estrategia contiene una serie de medidas que probablemente no recibirán un apoyo generalizado de los ciudadanos. "Apostrophe" analizó lo que prevé la estrategia de ingreso nacional, cuáles son sus pros y sus contras.
Donación fiscal “bajo el árbol de Navidad”
El Gabinete de Ministros aprobó la “Estrategia de Ingresos Nacionales” para 2024-2030. El documento fue adoptado en la víspera de Año Nuevo, el 27 de diciembre.
El objetivo principal de la estrategia es determinar formas de aumentar las fuentes de ingresos de Ucrania para poder prescindir de la ayuda de socios extranjeros en el futuro. Además, la adopción de la “Estrategia de Ingresos Nacionales” es uno de los requisitos del FMI para una mayor financiación de nuestro país.
El Ministerio de Finanzas, que fue el principal desarrollador de la estrategia, dijo que su preparación se llevó a cabo con la participación activa de las empresas. Sin embargo, a juzgar por lo que dicen los representantes de la misma empresa sobre la estrategia, en realidad no hubo ningún debate real.
Además, el gobierno mantuvo en secreto los detalles de la estrategia nacional de ingresos, y sólo se conocieron después de su publicación en el sitio web oficial del Gabinete de Ministros.
El documento contiene casi 150 páginas, pero si lo evaluamos muy brevemente, habla de aumentar los impuestos, abolir los beneficios, nuevamente principalmente fiscales, y fortalecer el control sobre los ingresos y gastos de los ciudadanos. Pero si analizamos la estrategia con más detalle, deberíamos comenzar con el hecho de que implica una reforma significativa del propio sistema tributario del país. En particular, estamos hablando de optimización, es decir, de reducir el número de empleados del Servicio de Impuestos del Estado (STS).
Además, está previsto introducir enfoques orientados al riesgo en el trabajo de la oficina de impuestos, lo que incluirá una transición a la automatización de la gestión de riesgos fiscales.
La automatización con el uso generalizado de herramientas informáticas debería, en principio, convertirse en un elemento importante del trabajo del Servicio Estatal de Impuestos. También se espera se introduzca la despersonalización
Al mismo tiempo, la despersonalización de los datos de los contribuyentes debería ser el primer paso para brindar acceso fiscal a la información bancaria , incluidos los datos sobre el movimiento de fondos en las cuentas.
Los cambios también deben ocurrir en la aduana. La principal innovación aquí es que las autoridades del Servicio Estatal de Aduanas recibirán el derecho de realizar actividades operativas de investigación .
En las aduanas, así como en la oficina de impuestos, también está previsto introducir soluciones de automatización y TI.
Impuestos más altos y diferentes
En cuanto a los impuestos propiamente dichos, estamos hablando de su armonización con las normas que se aplican en la Unión Europea. Por lo tanto, está previsto aumentar los impuestos especiales sobre los combustibles, las bebidas alcohólicas y los productos del tabaco hasta los tipos mínimos de la UE. También es probable la introducción de un impuesto especial sobre las bebidas azucaradas.
Además, del impuesto al carbono
También se introducirán normas europeas en inmobiliaria . Si hoy la tributación de bienes inmuebles tiene en cuenta su superficie, en el futuro la base imponible será el valor estimado de la propiedad.
Al mismo tiempo, está previsto cancelar una serie de regímenes fiscales preferenciales . En particular, esto afectará al IVA, pero también hablaremos de otros regímenes, por ejemplo, "Diya.City", que fue desarrollado específicamente para empresas de TI y promovido por el gobierno actual.
Una innovación importante de la “Estrategia Nacional de Renta” es la introducción, o más precisamente, el regreso de una escala progresiva de tributación de la renta personal. Actualmente, Ucrania tiene una tasa única del impuesto sobre la renta personal (NDFL) del 18%. Está previsto que posteriormente haya uno o más tipos impositivos que se aplicarán a los ingresos mayores. Sin embargo, no se ha anunciado ni el importe de dichos ingresos ni las tarifas en sí.
Ahora es el momento de recordarles que la oficina de impuestos tendrá acceso a información sobre el movimiento de fondos en las cuentas bancarias de los ucranianos. Esto es importante porque la estrategia supone que todos los ingresos de las personas físicas recibidos fuera de las actividades comerciales se gravarán al tipo general del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que hoy es del 18%. Potencialmente, esto significa que todas las transferencias a tarjetas bancarias están sujetas a impuestos.
Pero eso no es todo. La Estrategia Nacional de Ingresos implica una reforma significativa del sistema tributario simplificado.
Así, para las personas jurídicas que lo utilicen, el tipo impositivo se incrementará progresivamente hasta el 18%, por lo que pasarán al sistema tributario general.
Para los empresarios individuales (PE), se prevé un aumento de impuestos con la introducción de tipos diferenciados - del 3% al 17% - según el tipo de actividad (estamos hablando de propietarios únicos del segundo y tercer grupo, que serán fusionados en uno). También se les exigirá que utilicen registradores de transacciones de liquidación (SRT).
Para el primer grupo de personas "simplificadas", se reducirá el número de tipos de actividades y el impuesto fijo se cambiará por un impuesto sobre la renta real.
Los empresarios individuales pertenecientes al cuarto grupo recibirán mayores impuestos con una ampliación de la base imponible.
Hay más cosas negativas que positivas
No sólo para las empresas, sino también para la mayoría de los especialistas, las disposiciones de la “Estrategia Nacional de Renta” se convirtieron en una especie de sorpresa de Navidad y Año Nuevo, y además bastante desagradable. Por lo tanto, su reacción a estas disposiciones es apropiada.
"Después de leer la Estrategia de Ingreso Nacional, sólo quiero una cosa: que el pueblo ucraniano no permita de ninguna manera que los autores de esta basura pongan en práctica sus ideas dolorosas y poco profesionales ", escribió en Facebook el socio de Deloitte, Andrey Servetnik.
Según él, el Estado no tiene ingresos propios, ya que opera con el dinero de los contribuyentes.
“Y para que ellos, los pagadores, puedan dar más al tesoro estatal, es necesario darles la oportunidad de ganar más. Es decir, obtener más ingresos para cubrir las necesidades públicas, principalmente la defensa, los tribunales, la seguridad y la diplomacia ”, señala Servetnik. " Antes de escribir una "estrategia" para quitar dinero a los ciudadanos, valdría la pena realizar una evaluación justa de las necesidades de gasto (con excepción de la defensa) .
Valeriy Pekar, profesor de la Escuela de Negocios Kiev-Mohyla y figura pública, también criticó la estrategia.
"Brevemente sobre la Estrategia Nacional de Ingresos". Ordeñaremos a la vaca el doble y ella producirá el doble de leche. No funcionará”, escribió brevemente en Facebook.
Para ser justos, hay algunos aspectos positivos de la Estrategia Nacional de Ingresos.
"La estrategia contiene una serie de puntos útiles: mejorar el trabajo de los servicios tributarios y aduaneros, orientación al riesgo, establecer indicadores de desempeño y salarios de mercado para los empleados, transferir bases de datos tributarios y aduaneros a un centro de datos independiente y muchas otras cosas útiles ", dijo. dijo en un comentario a Apostrophe » el coordinador de los grupos de expertos de la Plataforma de Expertos Económicos, Oleg Getman.
El jefe del consejo de expertos y análisis del Centro Analítico de Ucrania, Boris Kushniruk, también ve algunos aspectos positivos en la estrategia.
"Contiene un número significativo de medidas completamente correctas, cuya viabilidad se ha discutido durante mucho tiempo ", dijo Kushniruk a Apostrophe. - Pero junto a ellos hay otros que son bastante dudosos. Por ejemplo, se propone llevar los impuestos especiales sobre el tabaco a niveles europeos en un futuro próximo. En condiciones en las que el nivel de ingresos de los ucranianos es significativamente menor que en la UE, esto sólo provocará una “sombra” aún mayor de este mercado .
Y, por supuesto, los expertos no están satisfechos con las innovaciones relacionadas con el sistema tributario simplificado.
"No vemos la conveniencia de aumentar significativamente las tasas impositivas para este grupo de empresarios o reducir el número de entidades que trabajan en este sistema ", dice Oleg Getman.
Según Boris Kushniruk, antes de introducir medidas destinadas a aumentar los impuestos y limitar el uso del sistema simplificado, es necesario mejorar significativamente el sistema de recaudación del IVA, el impuesto sobre la renta personal y la contribución social única (USC).
"Si este sistema se construye bien, la tributación simplificada perderá su significado y realmente se podrá abandonar ", afirma el experto. " Sin embargo, de la estrategia no se desprende claramente si tales cambios legislativos están previstos .
De la teoría a la práctica hay más de un paso
En defensa de la estrategia nacional, cabe decir que la mayoría de las disposiciones anteriores están previstas para introducirse gradualmente y, en consecuencia, este proceso debe prolongarse en el tiempo. En particular, las reformas relativas a los empresarios individuales se implementarán en un plazo de tres a cinco años.
En general, las innovaciones no deberían comenzar antes de la finalización de la reforma del propio servicio tributario, y sólo después de “restaurar la confianza de los contribuyentes en las autoridades tributarias”.
Aunque esto último resulta difícil de creer, teniendo en cuenta que durante más de 30 años de independencia no ha habido confianza en las autoridades fiscales. Por tanto, es muy dudoso que aparezca dentro de tan solo unos años.
“Si logramos reiniciar las aduanas y los impuestos en la forma que proponen los think tanks y los miembros del comité fiscal parlamentario (con el nombramiento de la dirección con la participación de expertos extranjeros, la recertificación de todos los empleados, la creación de comisiones de virtud, la nombramiento de salarios de mercado, etc.), en unos años esto conducirá a una mejora dramática en el funcionamiento de estos órganos ”, dice Oleg Getman. " Y sólo después será posible hablar del nivel de confianza en ellos, lo que nos permitirá plantear la cuestión de conceder a estos órganos poderes adicionales .
Por ahora, todas estas son palabras generales.
“Es poco probable que debamos tomarnos demasiado en serio los planes expresados en esta estrategia. Están diseñados para el período hasta 2030, y durante ese tiempo muchas cosas cambiarán en Ucrania, incluido el gobierno”, dice Boris Kushniruk.
Además, la estrategia anunciada es sólo un concepto, cuya implementación requerirá un montón de proyectos de ley separados.
“Por supuesto, la comunidad de expertos seguirá atentamente el desarrollo de estos proyectos de ley. Y también preparará sus propuestas para rechazar las normas inadecuadas y dejar aquellas que contribuyan al desarrollo económico ”, concluyó Oleg Getman.
