En Ucrania, a partir de 2025, está previsto aumentar gradualmente los impuestos existentes, así como introducir nuevos impuestos. En particular, se espera que realmente se elimine gradualmente el sistema tributario simplificado, que brinda un trato preferencial para hacer negocios a algunas categorías de empresarios.
Los periodistas descubrieron qué cambios se pueden esperar en este ámbito, cómo afectarán las innovaciones planificadas al trabajo de las empresas privadas, así como a la producción de drones para el ejército ucraniano.
A partir del próximo año, Ucrania comenzará una reforma del sistema tributario simplificado, que utilizan muchos empresarios individuales (empresarios individuales, también conocidos como propietarios únicos), así como algunas entidades legales.
La reforma “simplificada” está prevista en la “Estrategia de Ingresos Nacionales” para 2024-2030, que el gobierno ucraniano desarrolló y aprobó a solicitud del Fondo Monetario Internacional (FMI).
Un elemento importante de la estrategia es aumentar los impuestos existentes e introducir otros nuevos. Esto afectará, en particular, a las empresas que operan con un sistema tributario simplificado.
A partir de 2025, para las personas jurídicas del tercer grupo, el tipo impositivo único se incrementará gradualmente del actual 5% al 18%, y después de tres años deberán pasar a un sistema tributario general.
La reforma también afectará a los empresarios privados. Para ellos, a lo largo de los mismos tres años, se revisarán los tipos impositivos que, al final, se diferenciarán en el rango del 3% al 17%, según el tipo de actividad.
Impuesto militar para empresarios privados
Entre otras cosas, el gobierno planea ampliar el pago de las obligaciones militares a los empresarios privados, que además aumentará del actual 1,5% al 5%.
Anteriormente, "Apostrophe" ya había abordado parcialmente este tema. La principal conclusión de los expertos es que la extensión del impuesto militar del 5% a los empresarios individuales "simplificados" socavará significativamente su situación financiera, lo que obligará a muchos de ellos a cerrar o pasar a la "sombra". Y esto, a su vez, conducirá a una reducción de los ingresos fiscales al presupuesto, es decir, a un resultado exactamente opuesto al que esperan las autoridades.
Según el jefe del departamento analítico de la red ANTS, Ilya Neskhodovsky, la introducción de un impuesto militar del 5% para el grupo "simplificado" del tercer grupo en realidad duplicará la carga fiscal para ellos.
“Para quienes prestan servicios, esto no es crítico y no los llevará a la quiebra. Pero para el comercio esto es mucho más crítico: para algunos tipos de bienes el margen es exactamente el mismo 5%”, dijo el experto en un comentario a la publicación. — Y si se combinan el segundo y tercer grupo del sistema simplificado (y las autoridades también tienen planes similares: "Apóstrofe"), esto conducirá al hecho de que muchas pequeñas empresas en el sector comercial cerrarán. Y si hablamos de producción, entonces el 5% es en realidad un aumento en su costo de producción en ese porcentaje. Y, dada la creciente competencia con los bienes importados, estas empresas simplemente irán a la quiebra. En otras palabras, simplemente no tendremos una producción pequeña, porque las importaciones la “devorarán” por completo.
El IVA conduce a la “sombra”
Otras “innovaciones” gubernamentales en este ámbito tampoco prometen nada bueno para las pequeñas empresas.
Por lo tanto, el experto de CASE Ucrania, Vladimir Dubrovsky, considera que la intención del gobierno de introducir un umbral para cobrar el IVA a las pequeñas empresas en el nivel de 1 millón de jrivnia (así se establece en la Estrategia Nacional de Ingresos) es un gran error.
“Según nuestra legislación, el pago del IVA requiere una contabilidad completa. Y no estamos hablando de 1 millón de ingresos, sino de 1 millón de facturación. Y un empresario así simplemente no puede existir en el ámbito general”, dijo Dubrovsky en una conversación con Apostrophe. “Esto sólo puede significar que quienes redactan tales disposiciones van deliberadamente hacia la destrucción total de las pequeñas empresas legales. Convertir a un comerciante en un mercado en contribuyente del IVA significa llevarlo a la “sombra”.
Ninguna pequeña empresa
Además, la "reforma" planificada del sistema tributario simplificado plantea muchas preguntas, que, de hecho, destruirá el sistema "simplificado".
Existe la opinión de que las empresas utilizan el sistema simplificado únicamente para evadir impuestos. Es por ello que las empresas registran a sus empleados como esos empresarios privados muy “simplificados”. Hay que reconocer que esta práctica existe, pero para muchos empresarios un sistema simplificado es una oportunidad de sobrevivir.
Además, sería un error suponer que el sistema tributario simplificado es un "know-how" exclusivamente ucraniano, inventado para la evasión fiscal, y que no hay nada similar en otros países, en particular en los europeos.
“La mayoría de los países tienen un sistema (tributario) simplificado para las pequeñas empresas. Quienes no la tienen tampoco tienen pequeñas empresas”, afirma Vladimir Dubrovsky. "Por lo tanto, la experiencia de los países que no tienen un sistema simplificado es una mala experiencia y no se debe confiar en ella".
Habrá más emigrantes.
Y lo más importante: la eliminación del sistema tributario simplificado hará que Ucrania pierda su ventaja competitiva.
"Ya tenemos muchos ucranianos en el extranjero, en su mayoría mujeres ucranianas, y ahora habrá una migración masiva", predice Ilya Neskhodovsky. — Al mismo tiempo, en Europa existen muchos regímenes fiscales para las pequeñas empresas, que son más rentables que los que ofrece actualmente el Ministerio de Finanzas en la Estrategia Nacional de Ingresos. La gente se mudará a países europeos, tendrá una demanda efectiva más alta y todas las ventajas que existen para las pequeñas empresas, tasas de interés bajas, apoyo gubernamental, etc. En otras palabras, es un argumento muy poderoso a favor de la emigración económica. Simplemente no será rentable trabajar en Ucrania”.
Según él, la gravedad de esta situación se puede entender con un solo ejemplo: ahora en Ucrania hay un auge en la producción de drones para las necesidades del ejército, pero la reforma “simplificada” ayudará a impulsar dicha producción en el extranjero: “ Probablemente también se trasladará a Europa o Turquía, que ya ofrecen condiciones más favorables”.
Cómo responden los funcionarios del gobierno a las críticas
Las autoridades, sin embargo, no consideran justas las valoraciones negativas sobre la propuesta de reforma del sistema tributario simplificado y están dispuestas a defenderla.
Según el jefe de la comisión parlamentaria de finanzas, impuestos y política aduanera, Daniil Getmantsev, esta reforma no conducirá a la eliminación del "sistema simplificado".
"Pero el sistema simplificado será justo y estará diseñado para empresas verdaderamente pequeñas", dijo el diputado popular en un comentario.
También enfatizó que cualquier cambio en relación con el “sistema simplificado” sólo será posible después del fin de la ley marcial en Ucrania.
