Mientras continúa la guerra a gran escala en Ucrania, se producen pérdidas significativas de decenas de miles de millones de jrivnia debido al comercio ilegal de cigarrillos falsificados, que podrían utilizarse para abastecer a las Fuerzas Armadas. ¿Por qué el gobierno no logra detener este flujo de tabaco falsificado y qué factores contribuyen a su crecimiento continuo?
¿Cuánto pierde el presupuesto ucraniano con los cigarrillos ilegales?
Según un estudio de mercado realizado por Kantar Ucrania en octubre de este año, la proporción de productos de tabaco ilegales en el mercado alcanzó el 25,7%. En junio, esta cifra era del 19,5%. Este porcentaje de “sombra” es un absoluto récord en toda la historia de la investigación sobre el comercio ilegal en Ucrania, que comienza en 2011.
Es decir, durante una guerra a gran escala, uno de cada cuatro paquetes de cigarrillos se vende sin pagar los impuestos previstos por la ley, que Ucrania utiliza exclusivamente para apoyar a las Fuerzas Armadas y comprar armas.
Según Kantar Ucrania, debido a esto, el presupuesto estatal podría perder este año 23,5 mil millones de jrivnia en ingresos fiscales.
Esto representa más de la mitad de todos los fondos asignados por el gobierno para el “Ejército de Drones” en 2023 (40 mil millones de grivnas) y excede significativamente los costos de la Dirección General de Inteligencia del Ministerio de Defensa (18,7 mil millones de grivnas), que se ve obligada a atraer fondos de voluntarios para comprar botes y otros equipos necesarios.
Es decir, estos fondos permitirían aumentar una vez y media la financiación para la compra de drones para las Fuerzas Armadas de Ucrania y proporcionar agentes de inteligencia para el Ministerio de Defensa.
Según Kantar, los líderes en nivel de distribución de productos ilegales son 8 regiones de Ucrania, donde se vende el 70% de dichos productos: Dnepropetrovsk - 17%, Odessa - 12%, Lviv - 9%; región de Jarkov: 9%; Jmelnitski: 7%; Kirovogradskaya: 6%; Región de Chernivtsi: 5%, Región de Rivne: 5%. Al mismo tiempo, los principales canales de distribución de productos ilegales siguen siendo los quioscos (39%), tiendas (30%), vendedores ambulantes (18%) y mercados abiertos (11%).
Según el Servicio de Impuestos del Estado, al mismo tiempo, el volumen de productos de tabaco vendidos legalmente por entidades comerciales minoristas en septiembre-octubre en casi todas estas regiones disminuyó significativamente (con la excepción de Kirovograd).
Al mismo tiempo, se están desarrollando activamente canales de venta en Telegram, que se especializan en el comercio mayorista a pequeña escala: ofrecen precios aún más bajos para pedidos de 500 paquetes o más, estimulando así la reventa de cigarrillos ilegales a través de los canales minoristas tradicionales. También aparecieron a la venta cigarrillos a granel sin envoltorio (solo en una caja de cartón), lotes pequeños de tabaco (incluso con aditivos aromatizantes), filtros y cartuchos para la producción industrial en pequeña escala de cigarrillos ilegales.
Por lo tanto, a pesar del aumento anual del 20% de los tipos del impuesto especial sobre los productos del tabaco, en 2022 los ingresos correspondientes al presupuesto estatal disminuyeron por primera vez en los últimos años: de 63,4 mil millones de grivnas en 2021 a 58,9 mil millones de grivnas.
El año que viene deberían crecer hasta 87,3 mil millones de grivnas. Esta es casi la misma cantidad que recibirá el presupuesto estatal por la reorientación del “impuesto sobre la renta personal militar” a la producción de drones y proyectiles. Pero los ingresos previstos en el presupuesto estatal procedentes del impuesto especial sobre los cigarrillos pueden estar en entredicho debido al crecimiento del mercado ilegal.
Sin embargo, el presidente del Comité de Política Financiera, Fiscal y Aduanera de la Rada Suprema, Daniil Getmantsev, asegura que los ingresos por impuestos especiales están creciendo, a pesar de la creciente proporción de productos ilegales en el mercado. Según sus palabras, la producción legal de cigarrillos volvió al nivel de 2021 y los ingresos por impuestos especiales sobre los productos del tabaco en enero-noviembre de 2023 aumentaron un 41,8%, o 21,9 mil millones de grivnas, en comparación con el mismo período del año pasado.
“Según los resultados de 2023, esperamos unos ingresos por impuestos especiales sobre los productos del tabaco de 80,3 mil millones de grivnas, lo que garantizará el cumplimiento del indicador de ingresos (70,62 mil millones de grivnas) en un 113,7% (más 9,7 mil millones de grivnas). Según los cálculos preliminares y teniendo en cuenta la dinámica de la producción y la importación de productos del tabaco, en la situación actual no hay riesgo de que no se cumplan los objetivos para 2024”, está convencido Getmantsev.
¿Por qué está creciendo el mercado negro de cigarrillos?
La proporción de impuestos directos en el precio minorista de un paquete de cigarrillos alcanza entre el 70% y el 80%. Se trata de un impuesto especial (que ha ido creciendo entre un 20% y un 30% anual desde 2017), un impuesto especial del 5% sobre las ventas minoristas y un IVA del 20%.
Además, los productores legales pagan impuestos sobre la renta de las empresas, impuestos militares y laborales, así como otros impuestos y tasas. Los participantes en el mercado ilícito evitan pagar la totalidad o la mayoría de estas tarifas. Esto hace que el negocio ilegal del tabaco sea extremadamente rentable.
Los datos del informe de la Comisión Temporal de Investigación de la Rada Suprema sobre la investigación de posibles violaciones de la legislación que podrían conducir a una disminución de los ingresos de los presupuestos estatales y locales (VSK sobre seguridad económica) indican que algunos fabricantes de tabaco locales a veces pagan decenas veces menos impuestos que las empresas internacionales.
Así, las empresas con inversión extranjera pagan en promedio entre 3 y 4 millones de jrivnia en impuestos por cada tonelada de materias primas recibidas. Al mismo tiempo, los datos del Servicio de Impuestos muestran que cinco fabricantes locales que importaron tabaco crudo a Ucrania en 2023 pagaron entre 0.000 y 67.000 grivnas en impuestos por tonelada.
Los tipos más comunes de productos ilegales en el mercado ucraniano son los cigarrillos con signos de falsificación y los productos destinados a la venta en la zona franca (con la inscripción Duty Free) o a la exportación y se venden ilegalmente en Ucrania.
Según los últimos datos de Kantar Ucrania, en los últimos seis meses ha aumentado tanto la proporción de productos de tabaco falsificados en el mercado ucraniano (del 6,9% al 11,3%) como la proporción de los llamados cigarrillos "falsos libres de impuestos" ( al 12,9% desde el 10,9% en junio de 2023).
Los datos de la investigación muestran que el 26% de los cigarrillos falsificados fueron producidos por las empresas Ucraniana de Producción de Tabaco y United Tobacco y tienen signos de sellos de impuestos especiales falsificados.
El 74% restante de los cigarrillos falsificados son marcas falsificadas de compañías tabacaleras internacionales que no tienen ningún sello especial.
Al mismo tiempo, el presidente del Comité de Política Financiera, Fiscal y Aduanera de la Rada Suprema, el diputado popular del Siervo del Pueblo, Daniil Getmantsev, anunció hace un año el cese de las obras de la fábrica United Tobacco, calificándola de “ una victoria histórica sobre el "mundo ruso" en la batalla de Zheltye Vody "
Ahora Getmantsev afirma que a pesar de la aparición a la venta de productos que indican el fabricante "Unidet Tobacco", la fábrica en Zheltye Vody no está en funcionamiento.
“A día de hoy esta empresa no realiza actividades productivas. El equipo está bajo control y no está en uso”, aseguró el diputado.
Al mismo tiempo, el 72% de los productos de tabaco ilegales marcados como libres de impuestos o destinados a la exportación tienen una inscripción que indica que su fabricante es la fábrica de tabaco Vinnikovsky.
En marzo, la Oficina Estatal de Investigaciones (SBI) realizó registros en esta fábrica. En el almacén del fabricante se encontraron 1,6 millones de paquetes de cigarrillos sin sellos especiales, pero no se comunicaron más resultados de estas búsquedas.
¿Cuáles son los peligros de los cigarrillos ilegales?
El presidente de Seguridad Económica de VSK, Yaroslav Zheleznyak, admite que a pesar de recurrir a las fuerzas del orden, no es posible reducir el volumen de producción y venta ilegal de cigarrillos.
“Hemos transmitido muchas veces puntos de venta y datos específicos sobre fábricas que producen productos ilegales... En resumen, no pasó nada. Los agentes del orden lo encubren todo y la historia conduce a personas específicas en el poder. Todas las fábricas ilegales funcionan bajo el “techo” de esta gente”, afirma el diputado.
Según él, también hay casos en que los agentes del orden cancelan la incautación de grandes cantidades de cigarrillos ilegales, supuestamente para su transferencia a las necesidades del personal militar, pero al final acaban siendo vendidos nuevamente en el "mercado negro".
El artículo principal del Código Penal, dedicado a la lucha contra la producción ilegal de productos del tabaco ilegales (artículo 204 del Código Penal “Producción, almacenamiento, venta o transporte ilegal con el fin de vender productos sujetos a impuestos especiales”), se refiere a la jurisdicción. de la Oficina de Seguridad Económica, que aún no ha comenzado a trabajar a tiempo completo. Reiniciar el BEB es una de las obligaciones importantes de Ucrania para con los socios internacionales.
"En general, hasta que reiniciemos el BEB, que debería solucionar esto normalmente, no pasará nada", está seguro Zheleznyak.
Con él está de acuerdo el economista y coordinador de los grupos de expertos de la Plataforma de Expertos Económicos, Oleg Getman. Sin embargo, en su opinión, el trabajo del VSK logró movilizar a las fuerzas del orden.
“Fueron llamados los jefes del Servicio de Impuestos, Aduanas y Policía Nacional. Se vieron obligados a informar algunas buenas noticias en sus reuniones. En consecuencia, se enviaron pedidos a las regiones y la policía llegó a cerrar los puntos que vendían productos falsificados. Tan pronto como la vida útil del VSK comenzó a terminar, los indicadores comenzaron a deteriorarse drásticamente”, dice Getman.
Señala que desde principios de 2023, la producción legal de cigarrillos en Ucrania comenzó a recuperarse, sin embargo, después de una disminución en la atención de los agentes del orden en el cuarto trimestre, esta tendencia se invirtió.
“Pero en cualquier caso, esto es "control manual", por lo que es extremadamente importante reiniciar finalmente la Oficina de Seguridad Económica con la participación de socios internacionales, y hacer lo mismo con el Servicio de Impuestos Internos. Entonces, sin comisiones temporales y sin control manual, las fuerzas del orden funcionarán normalmente, pero hasta entonces tendremos resultados negativos”, añade el experto.
El jefe del Comité Fiscal de la Rada, Daniil Getmantsev, cree que los cambios legislativos ya adoptados reducirán la proporción del "mercado negro" en un futuro próximo.
“El estudio de Kantar realizado en octubre demuestra el alto nivel de operación del llamado esquema Duty Free, que aún estaba operativo debido a que aún no había entrado en vigencia la Ley N° 3326, por la cual prohibimos tales actividades, ", dice Getmantsev.
Según sus palabras, este esquema lo utilizan algunas empresas que tienen licencias oficiales. El cese del trabajo de otros participantes en el "mercado negro" depende directamente del trabajo eficaz de los agentes del orden.
"En general, hay producciones ilegales, talleres clandestinos que llenan el mercado con productos baratos, de los que deben ocuparse las fuerzas del orden", añadió Getmantsev. En su opinión, algunos de los esquemas ayudarán a cerrar la adopción de las enmiendas desarrolladas junto con las empresas. a la Ley N° 481, que, entre otras cosas, regula la producción y facturación de los productos del tabaco.
Aumentar los impuestos especiales en lugar de luchar contra la “sombra”
En 2024, está previsto que el impuesto especial sobre los productos del tabaco aumente otro 20%. Según Oleg Getman, esto aumentará los ingresos del presupuesto estatal, pero también crecerá el mercado paralelo.
“Por supuesto, aumentar el impuesto especial aumentará la proporción sombra. Quizás nuestros legisladores consideren que se trata de pérdidas aceptables”, opina el experto.
Las asociaciones empresariales europeas piden a la Presidencia que cumpla la promesa hecha a las empresas en el verano de luchar activamente contra la "sombra", uniendo los esfuerzos de todas las estructuras reguladoras y policiales responsables: el Servicio de Impuestos, la Fiscalía, la la Policía Nacional, el Servicio de Seguridad de Ucrania y también garantizar una reforma completa de la Oficina de Seguridad Económica.
La Cámara de Comercio Estadounidense (ACC) también afirma que en 2023, las empresas legales no han visto una lucha eficaz contra el mercado ilegal del tabaco. Al mismo tiempo, las autoridades están tratando de complicar las reglas operativas para los actores legales.
“Durante este año, la industria tabacalera observó cómo aparecieron uno tras otro varios tipos de iniciativas legislativas, tales como: garantizar la trazabilidad de los productos sujetos a impuestos especiales, la prohibición de la exhibición de productos legales, la regulación estatal de la producción y facturación de los productos sujetos a impuestos especiales, Otro aumento de los impuestos especiales sobre los productos legales y otras innovaciones legislativas, que sólo complicaron las actividades de las empresas legales y no eliminaron en absoluto el sector paralelo”, señala el ACC.
La Cámara de Comercio de Estados Unidos pidió a los funcionarios gubernamentales que intensifiquen de inmediato los esfuerzos para identificar y reprimir las actividades de los fabricantes de tabaco ilegales. Al fin y al cabo, el mercado paralelo no sólo distorsiona la competencia y perjudica a las empresas honestas, sino que también reduce los ingresos del presupuesto estatal.
"En el contexto de una guerra a gran escala, una dotación insuficiente del presupuesto estatal y una desaceleración de la asistencia económica y militar de los socios internacionales, el crecimiento del sector paralelo de la economía, según los representantes empresariales, es inaceptable", afirma el ACC. notas.
Al mismo tiempo, cabe señalar que la Estrategia de lucha contra la producción y el tráfico ilícitos de productos del tabaco para el período hasta 2021, adoptada en 2017, ha dejado de funcionar sin alcanzar sus objetivos. Desde entonces, todavía no se ha adoptado un nuevo plan de acción estatal en este ámbito.
En consecuencia, debido a la falta de una política sistemática y al crecimiento del "mercado paralelo" del tabaco, el Estado no puede lograr ninguno de sus objetivos: ni aumentar los ingresos del presupuesto estatal ni reducir la prevalencia del tabaquismo. Además, el “mercado negro” alimenta el desarrollo de la delincuencia y la corrupción en los organismos encargados de hacer cumplir la ley, y también conduce a un deterioro de las condiciones laborales de los productores legales, lo que impacta aún más en la economía y los ingresos fiscales.
