Algunas de ellas ya han sido aprobadas por el parlamento, otras son todavía sólo proyectos de ley. Pero todos ellos, al menos según los funcionarios, están diseñados para encontrar más fondos para financiar la defensa de Ucrania.
Algunos, como el aumento de los impuestos especiales sobre el combustible, ya han causado preocupación, y los planes para gravar el agua azucarada son ridículos. Pero las consecuencias para las personas y la economía de otros cambios impositivos propuestos por el gobierno podrían ser graves.
¿Qué impuestos pueden aumentar y cómo exactamente? ¿Cuáles podrían ser las consecuencias del aumento de impuestos, además del aumento de los ingresos presupuestarios declarado por el gobierno? ¿Existen ahora alternativas a los altos impuestos?
¿Por qué el gobierno quiere aumentar los impuestos?
En las primeras semanas y meses de la invasión rusa, las autoridades ucranianas tomaron una serie de medidas encaminadas a hacer negocios: redujeron los tipos de algunos impuestos (por ejemplo, se redujo el IVA sobre el combustible escaso, para el que la gente hacía cola en las gasolineras). al 7% y se abolieron por completo los impuestos especiales), las pequeñas empresas pudieron tomar vacaciones fiscales y se cancelaron las auditorías fiscales.
Esto se hizo para apoyar a las empresas y a la población en los primeros meses de incertidumbre militar y evitar el colapso económico. Y las empresas respondieron adaptándose rápidamente a trabajar en condiciones de guerra y pagando voluntariamente impuestos por adelantado, y la economía -después de contraerse en un tercio durante el primer año de la guerra- incluso comenzó a recuperarse.
"Al comienzo de la guerra, el dinero no se contaba en absoluto: se trataba de salvar el país, salvar la economía, y el Estado se ocupaba en gran medida de las empresas", explica Vladimir Dubrovsky, economista principal del Centro de Investigación Socioeconómica CASE Ucrania. .
Según él, en el país “se desarrolló un cierto contrato social cuando las empresas, a pesar de todo, pagaban impuestos voluntariamente”.
Sin embargo, en el segundo año de la guerra, primero regresaron las tasas impositivas anteriores a la guerra y luego las auditorías fiscales. En el tercer año de la guerra, cuando la asistencia financiera y militar de los socios comenzó a fluir menos rítmicamente que en 2023 y las perspectivas de este apoyo para 2025 siguen siendo inciertas, el gobierno y los diputados progubernamentales (como habían advertido los expertos) comenzaron a hablar. sobre la necesidad de aumentar los impuestos.
Ucrania se ve obligada a defenderse de un Estado cuyo gasto militar es comparable al tamaño de todo el PIB ucraniano.
Según el ministro de Finanzas, Serguei Marchenko, cada día de la guerra, que ya dura tres años, le cuesta a Ucrania una media de 5.600 millones de grivnas (es decir, se necesitan más de 1.000 millones de dólares cada 10 días). Al mismo tiempo, como recuerda el funcionario, Ucrania financia los gastos militares exclusivamente con sus propios fondos (la ayuda financiera de los socios occidentales se destina únicamente a financiar gastos civiles), el pago de salarios a los empleados del sector público y las pensiones.
Es decir, todo lo que produce ahora la economía ucraniana y que va al presupuesto en forma de impuestos, se destina a financiar la defensa: salarios militares, armas, equipos, suministros médicos.
Al mismo tiempo, el presupuesto militar de Rusia, al que Ucrania se ve obligada a resistir, es tres veces mayor que el de Ucrania.
“Según datos abiertos, la Federación de Rusia planea gastar 120 mil millones de dólares en 2024 para financiar la agresión contra Ucrania. Al mismo tiempo, los gastos en el sector de seguridad y defensa de Ucrania en la versión actual del presupuesto estatal para 2024 ascienden a 42 mil millones de dólares (al tipo de cambio calculado de 40,7 grivnas por dólar)”, señala el Ministro de Finanzas en una columna en LB.ua.
La falta de fondos es bastante objetiva, admite Vladimir Dubrovsky, "nuestro enemigo tiene gastos militares equivalentes a todo el PIB de Ucrania". E incluso antes de la guerra, el PIB ruso era más de 10 veces mayor que el ucraniano.
"Es decir, la escala de la economía es absolutamente incomparable, pero es necesario mantener un ejército de tamaño comparable, y los militares deben recibir salarios comparables, no iguales a los del enemigo, pero decentes, y tales que pueden mantener a sus familias”, explica el economista.
Además de esta brecha en la capacidad financiera que existía entre Ucrania y Rusia incluso antes de que comenzara la guerra, la situación se ha complicado en 2024 con el retraso de la ayuda de los socios, especialmente el paquete de ayuda estadounidense debido al bloqueo en el Congreso.
Por lo tanto, en los primeros meses de este año, Ucrania se vio obligada a aumentar el gasto en seguridad y defensa en 6 mil millones de dólares. Es esto, además del aumento de los pagos a los militares en primera línea, lo que la jefa de la comisión de presupuesto del parlamento, Roksolana Pidlasa, en una entrevista con Ukrayinska Pravda, considera la principal razón de la actual búsqueda de fondos adicionales. .
Hasta finales de año, según cálculos del gobierno, se necesitarán otros 500 mil millones de grivnas (incluso para movilización adicional). Y todo esto no estaba previsto en el presupuesto para 2024, durante cuya preparación se creía que la intensidad de las hostilidades disminuiría en la segunda mitad del año.
“Eso no sucedió. Por eso ahora tienen tanto pánico en busca de ingresos adicionales”, afirma Dubrovsky.
Un economista del Centro de Estrategia Económica, Yuri Gaidai, también considera inevitables los aumentos de impuestos. En una nota en Facebook, señala que se necesitan 500 mil millones de grivnas “para financiar las necesidades más básicas del ejército y mantener al menos una paridad aproximada con la Federación Rusa”.
Cómo quieren subir los impuestos
El 18 de julio, la Rada Suprema adoptó cambios en el Código Fiscal, que prevén un aumento gradual de los impuestos especiales sobre el combustible desde septiembre de este año hasta 2028. A pesar de que el nombre de la ley habla de la armonización de la legislación ucraniana con la europea legislación, en la práctica se tratará de aumentar los ingresos presupuestarios para aumentar los gastos militares.
Así lo afirmó directamente el jefe del comité financiero del parlamento, Daniil Getmantsev, respondiendo a las críticas de quienes creen que aumentar los impuestos especiales sobre el combustible en un momento en que “todo el país vive de generadores” no es el momento.
“Quienes critican el aumento de los impuestos especiales saben muy bien que la alternativa es no aumentar los impuestos especiales o no aumentarlos. Hay una alternativa: pagar los sueldos a los militares o no pagarlos”, explicó el diputado, estimando el aumento de septiembre en 1,5-2 grivnas por litro.
Además, el gobierno presentó dos proyectos de ley más al parlamento para su consideración, que prevén cambios en el presupuesto para 2024 y cambios en el Código Tributario.
Los impuestos especiales sobre el combustible comenzarán a aumentar cuando toda Ucrania viva de generadores diésel
La mayor parte de estos cambios se refiere al aumento del servicio militar, tanto para individuos como para empresarios individuales, así como a su introducción para personas jurídicas, así como para determinadas operaciones.
En particular, el gobierno propone lo siguiente:
- aumentar la tasa del impuesto militar sobre la renta personal al 5%;
- introducir el pago del servicio militar por parte de las personas jurídicas por un monto del 1% de los ingresos de cualquier actividad para los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades y los contribuyentes del impuesto único de los grupos III y IV;
- Impuesto militar del 5% en el cálculo de dos salarios mínimos mensuales para empresarios individuales que pagan un impuesto único de los grupos I, II y IV;
- 1% de impuesto militar sobre los ingresos de los empresarios individuales del grupo III;
- Impuesto militar del 5% sobre el costo de las transacciones con metales bancarios (para la compra y venta de oro, plata);
- 30% de impuesto militar sobre las ventas de joyas;
- Impuesto militar del 15% sobre la venta de turismos nuevos;
- Impuesto militar del 5% sobre los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles por parte de personas que ya hayan vendido un bien inmueble durante un año fiscal;
- Impuesto militar del 5% sobre el costo de los servicios de comunicaciones móviles prestados, pagado por los usuarios finales de dichos servicios;
- introducir un anticipo mensual del impuesto sobre la renta de las empresas en el comercio al por menor de combustibles por un monto de 0,5 del salario mínimo establecido por ley el 1 de enero de cada año, sobre la base de 1 metro cúbico de tanques de almacenamiento de gasolinas, diésel y gas licuado. en una gasolinera específica.
¿Qué efecto tiene aumentar los impuestos?
Según los cálculos del gobierno, la primera etapa para acercar los impuestos especiales a los estándares europeos según las leyes ya aprobadas debería comenzar el 1 de septiembre y aportar 16,9 mil millones de grivnas adicionales al presupuesto.
El aumento de las obligaciones militares, según los cálculos del gobierno, debería aportar casi otros 122 mil millones de grivnas al presupuesto y, en general, los cambios fiscales deberían aportar al presupuesto hasta 140 mil millones de grivnas.
Esto formará parte de un plan para encontrar fondos para aumentar el gasto en defensa en 500 mil millones de grivnas, previsto en el segundo proyecto de ley del gobierno que introduce cambios en el presupuesto de este año. De esta cantidad, más de la mitad (256 mil millones de grivnas) deberían destinarse a la compra de armas, casi 78 mil millones a salarios militares y más de 40 mil millones de grivnas a fortificaciones.
Para financiar todo esto, en el proyecto de ley el gobierno planea reducir los gastos en más de 65 mil millones de grivnas, además pedir prestado más de 220 mil millones de grivnas a través de bonos gubernamentales y también atraer más de 75 mil millones de grivnas por exceder el plan fiscal en el primer semestre. del año (principalmente debido a los impuestos adicionales de los bancos y a los ingresos del BNU, que transfiere al presupuesto). Se ahorrarán otros 60 mil millones de grivnas mediante la reestructuración y el aplazamiento de los pagos de deudas anteriores.
Según el Ministro de Finanzas, cuya firma figura en ambos proyectos de ley, el gobierno ha propuesto “la opción más indulgente para financiar necesidades militares adicionales entre todas las posibles”.
Como predice el vicepresidente de la comisión parlamentaria de impuestos, Yaroslav Zheleznyak, “esto no será rápido... y será muy doloroso”, porque a nadie le gusta votar por aumentos de impuestos.
En una nota en Telegram, el diputado predice que, teniendo en cuenta el calendario de trabajo de la Rada Suprema, el examen de los proyectos de ley en primera lectura podrá comenzar el 20 de agosto, y la segunda lectura será posible en septiembre (siempre que durante este tiempo haya No hay cambio de gobierno, lo que obliga a retirar los proyectos de ley presentados por él).
En general, como sugiere Zheleznyak, habrá muchos obstáculos al considerar aumentos de impuestos.
Y la presidenta de la comisión de presupuesto, Roksolana Pidlasa, sugiere que los diputados no aceptarán todas las propuestas del gobierno. Pero, según ella, los cambios en el presupuesto y los aumentos de impuestos necesarios para ello deben aprobarse antes de finales de agosto o principios de septiembre; de lo contrario, los militares ucranianos podrían quedarse sin salario a finales de septiembre.
¿Cuáles serán las consecuencias de aumentar los impuestos? ¿Existen alternativas?
El aumento de impuestos no sólo ayudará a afrontar los desafíos del año en curso, sino que también sentará las bases para garantizar la estabilidad en 2025, cree el gobierno.
Esto es extremadamente importante “dado el contexto político cambiante en todo el mundo y las perspectivas de asistencia internacional a Ucrania”, dice el ministro de Finanzas, Serhiy Marchenko. Y no estamos hablando sólo de las elecciones presidenciales estadounidenses.
Pero es posible que los cálculos del gobierno no se hagan realidad. Aunque, como admite Vladimir Dubrovsky, economista senior de CASE Ucrania, no tiene alternativas especiales.
Reanudar la impresión de dinero -como en los primeros meses de la guerra- sería la peor opción, porque “esto significaría un nuevo aumento de la inflación”. De hecho, afirma el economista, la inflación también es un impuesto, pero es muy injusto y destructivo para la economía. Además, la inflación ya se ha estado acelerando en los últimos meses.
"Las emisiones son obviamente la peor herramienta, el último recurso", dice el economista de CES, Yuri Gaidai.
El gobierno también ha previsto una reducción del gasto no militar y nuevos préstamos.
El problema no podría resolverse, pero sí mitigarse significativamente, si se aprobara una ley sobre reservas económicas.
"Esto significa que las empresas serán más sostenibles y el presupuesto recibirá dinero", dice Dubrovsky, pero señala que, como economista, tiene reservas, pero también comprende perfectamente los argumentos morales que esgrimen quienes se oponen a esta idea.
Por lo tanto, es poco probable que sea posible evitar el aumento de impuestos (y los problemas asociados en forma de aumento de precios, deterioro del sentimiento empresarial y, por tanto, disminución de los ingresos).
Pero esto también podría hacerse de otra manera. Por ejemplo, un recargo militar temporal sobre el IVA podría fijarse en el 5%.
"Esto solucionaría el problema principalmente desde el punto de vista monetario y no supondría una carga administrativa adicional", explica Vladimir Dubrovsky. Por supuesto, esto conducirá a un cierto aumento de los precios (pero menos del 5%), así como a un "aumento de la esquematosis", pero como el IVA en Ucrania se administra bastante bien, esto sería "el menor mal de todos". posible."
Pero, señala el economista, aunque el gobierno dice que se necesita dinero con urgencia, propone "un montón de nuevas tasas que son inconsistentes entre sí y con el actual sistema de tasas, que serán muy difíciles de administrar y que no se aplicarán de inmediato". traer ingresos al presupuesto”.
Sin embargo, como predice Roksolana Pidlasa, todavía se puede retomar la idea de aumentar el IVA.
Los salarios y las empresas quedarán en la sombra
También es alarmante que el gobierno planee recibir la mayor parte de sus ingresos de impuestos militares adicionales, y esto es una carga adicional para el fondo salarial. Por un lado, según la OCDE, estos son los impuestos más perjudiciales para el crecimiento económico. Por otro lado, “estos son los impuestos que se evaden con mayor frecuencia y con mayor éxito”.
En un país donde, según el Servicio Estatal de Estadísticas, alrededor de 3 millones de personas trabajan de manera informal y, según encuestas y estimaciones, alrededor de 2 millones reciben pagos adicionales en sobres, esto significará un desplazamiento aún mayor de la fuerza laboral. hacia las sombras.
“Si este impuesto aumenta, habrá una evasión aún mayor y, en consecuencia, el presupuesto recibirá menos ingresos”, advierte Vladimir Dubrovsky.
También forma parte de un grupo de expertos económicos de 13 think tanks que firmaron el llamamiento conjunto sobre impuestos. Dice que el proyecto de ley del gobierno "contiene una serie de disposiciones extremadamente negativas que causarán un daño significativo a la economía".
Aún más preocupante es la introducción de un impuesto militar del 1% sobre las empresas, que sería esencialmente un impuesto sobre las ventas: "el peor impuesto que no tiene derecho a existir, porque es un impuesto sobre las transacciones de mercado", explica Dubrovsky.
Y Yuri Gaidai, del Centro de Cooperación Económica, llama "vacas de efectivo" a aquellos de quienes el gobierno quiere obtener la mayor parte de los ingresos presupuestarios mediante aumentos de impuestos y advierte que "en general, las medidas propuestas colocan casi toda la carga en las empresas blancas y empleados."
Si al comienzo de la guerra las salas de exposición de automóviles en Ucrania estaban vacías debido a los bombardeos rusos, ahora lo están debido a los planes del gobierno de aumentar los impuestos, incluida la venta de automóviles nuevos.
Aumentar el impuesto militar para ciertas industrias también significará pasar a la sombra. Esto es especialmente cierto en el caso de la joyería, donde “nadie pagará un 30% extra”.
Un impuesto militar del 15% sobre los coches nuevos sólo puede funcionar -y aun así es cuestionable- en el segmento de lujo, donde "sólo se venden oficialmente y los compradores no son muy pobres y pueden permitirse pagar un 15% más", dice Dubrovsky. Pero incluso allí, los compradores pueden posponer las compras hasta que se elimine este impuesto. Y todos los demás simplemente subestimarán el costo de las ventas, es decir, pasarán a las sombras.
Es significativo que inmediatamente después de la presentación de proyectos de ley para aumentar los impuestos al parlamento, las ventas de automóviles aumentaron en Ucrania. Como dijo a la publicación especializada AUTO-Consulting Oleg Nazarenko, director general de la Asociación Ucraniana de Importadores y Concesionarios de Automóviles (VAAID), el salto en las ventas de automóviles comenzó el 19 de julio. "Las salas de exposición de automóviles están vacías", dijo Nazarenko.
El mercado inmobiliario también puede regresar a una sombra largamente olvidada: el 5% del impuesto militar lo llevará allí. Además, dice Dubrovsky, "resulta que comprar a un particular en el mercado secundario es una discriminación en comparación con comprar en el mercado primario".
"No sé quién presionó para esto, ¿probablemente los desarrolladores?" - sugiere sarcásticamente el economista.
Por lo tanto, si el parlamento aprueba los cambios impositivos propuestos por el gobierno, “no generará grandes ingresos y creará grandes distorsiones”, advierte el economista:
"Cuando el mercado pasa a la sombra, siempre es muy difícil salir de allí".
