In condizioni di guerra su vasta scala, lo stato ha costretto l'attività del gioco d'azzardo a iniziare a pagare le tasse. Tuttavia, i profitti degli operatori di casinò online crescono, anche grazie al personale militare, e decine di miliardi di grivnie rimangono ancora “nell’ombra” e non raggiungono il bilancio statale.
Continuiamo la serie di materiali sui sistemi ombra a causa dei quali il bilancio perde centinaia di miliardi di grivna. Per i materiali precedenti sul perché nessuno riesce a trovare i produttori di sigarette illegali, dove sono nascosti tre budget annuali per la produzione di droni, e sui progetti che comportano l'esportazione di “grano nero” per un valore di miliardi di dollari USA, leggi il link.
Il mese scorso, la rapida diffusione del gioco d'azzardo, soprattutto tra i militari, è diventata motivo di preoccupazione per l'Ufficio del Presidente. Il presidente Vladimir Zelenskyj, con decreto, ha messo in atto una decisione separata del Consiglio di sicurezza e difesa nazionale, progettata per vietare l'accesso militare ai casinò online e limitare la pubblicità del gioco d'azzardo.
I giocatori legali nel mercato del gioco d'azzardo affermano di pagare le tasse.
Infatti, nel terzo anno dopo la legalizzazione del gioco d’azzardo, che era una delle promesse elettorali di Zelenskyj, il bilancio statale ha iniziato a ricevere entrate significative da questa decisione.
Secondo la Commissione per la regolamentazione del gioco d'azzardo e delle lotterie (CRAIL), nel 2023 il settore del gioco d'azzardo ha pagato 10,4 miliardi di UAH di tasse al bilancio statale, senza contare i diritti di licenza. Si tratta di 14 volte di più rispetto al 2022. Tuttavia, questo è sette volte inferiore a quanto dovrebbe essere.
In che modo i giocatori legali hanno pagato meno delle tasse?
All’inizio del secondo anno di guerra su vasta scala, il business del gioco d’azzardo legale dovette uscire parzialmente dall’ombra. All’inizio di febbraio 2023, Vladimir Zelenskyj ha firmato una legge che ha abrogato la norma adottata nell’aprile 2022, che consentiva al settore del gioco d’azzardo di utilizzare un sistema fiscale semplificato, pagando solo il 2% dell’imposta unica.
Il presidente della commissione finanziaria, fiscale e doganale della Verkhovna Rada Daniil Getmantsev ha ammesso che a causa dell'introduzione degli incentivi fiscali per il settore del gioco d'azzardo all'inizio dell'aggressione russa, lo stato ha perso miliardi di grivna. Allo stesso tempo, il problema chiave del settore del gioco d'azzardo, secondo Getmantsev, non erano nemmeno i benefici di cui ha goduto per quasi un anno, ma l'evasione sistemica delle tasse utilizzando le tecnologie di pagamento elettronico.
La Banca nazionale ha inferto un duro colpo a questi schemi nel marzo 2023, privando diverse società finanziarie e Ibox Bank delle loro licenze a causa del coinvolgimento in un programma criminale di evasione fiscale da parte del settore del gioco d’azzardo.
Anche la banca statale Ukrgasbank era sospettata di coinvolgimento in tali progetti, ma in questo caso la Banca nazionale si è limitata ad una multa significativa e il capo della banca, Andrey Kravets, si è dimesso subito dopo la pubblicazione di queste informazioni.
Secondo il Consiglio Supremo della Verkhovna Rada per la Sicurezza Economica, grazie al coinvolgimento delle banche in schemi di “miscoding” (sostituzione della causale dei pagamenti), il settore del gioco d'azzardo durante la guerra è riuscito a realizzare un fatturato di circa 10 miliardi di grivna al mese “nell'ombra”.
Come ha scritto BusinessCensor, decine di miliardi di grivnie, di cui non venivano pagate le tasse, furono trasferiti all’estero dal settore del gioco d’azzardo durante la guerra attraverso operazioni di esportazione di grano “nero” o criptovaluta.
Dopo che lo Stato è riuscito a limitare in modo significativo queste opportunità, il pagamento delle tasse da parte dei rappresentanti del settore del gioco d'azzardo legale è aumentato notevolmente.
Tuttavia, dovrebbe essere notevolmente più grande.
Quante tasse dovrebbe pagare un’azienda di gioco d’azzardo legale?
Quali tasse devono pagare i giocatori legali?
- Imposta sul reddito
- Imposta sul reddito
- Imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta militare sulle vincite
- Imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta militare sulle retribuzioni dei dipendenti
Secondo il codice fiscale, oltre all'imposta sul reddito, i giocatori legali devono pagare il 18% del reddito ricevuto dalle attività di organizzazione e conduzione del gioco d'azzardo (per gli organizzatori del gioco d'azzardo nelle sale di slot machine è stabilita un'aliquota del 10%), ridotto dell’importo dei pagamenti pagati ai giocatori.
Allo stesso tempo, l'organizzatore del gioco d'azzardo deve trattenere e trasferire al bilancio statale il 18% di imposta sul reddito personale e l'1,5% di imposta militare sulle vincite dei giocatori.
Secondo la Banca nazionale, pubblicato dal presidente del comitato finanziario, fiscale e doganale Daniil Getmantsev, il volume delle transazioni non in contanti nel segmento del gioco d'azzardo legale nel 2023 è aumentato di 83 miliardi di UAH e il fatturato totale è aumentato a UAH 207 miliardi.
"Questi dati riflettono i volumi forniti dai prestatori di servizi di pagamento che hanno servito operatori di giochi d'azzardo e lotterie autorizzati e includono sia transazioni non in contanti con il codice 7995 (transazioni relative a giochi d'azzardo, lotterie e bookmaker - ndr) che transazioni in contanti", ha spiegato la Banca nazionale in risposta a una richiesta di BusinessCensor.
Cioè, 207 miliardi di UAH rappresentano il fatturato totale dei soli giocatori legali nel mercato del gioco d'azzardo. Di conseguenza, tenendo conto delle imposte sul reddito e delle vincite, gli organizzatori del gioco d'azzardo hanno dovuto trasferire al bilancio statale almeno il 18% del fatturato totale – 37,3 miliardi di UAH. Inoltre, le imprese di gioco d'azzardo e i bookmaker dovevano pagare le imposte sul reddito e sugli stipendi e trattenere una tassa militare dell'1,5% sulle vincite.
Tuttavia, anche tenendo conto delle altre tasse, solo 10,4 miliardi di UAH, ovvero 26,9 miliardi di UAH in meno, sono entrati nel bilancio statale dal settore del gioco d'azzardo, ha osservato la collega di Getmantsev nel comitato fiscale, Nina Yuzhanina. Tenendo conto della tassa militare che dovrebbe essere trattenuta sulle vincite, questo importo dovrebbe essere ancora più elevato.
Tuttavia, nei primi mesi dello scorso anno, lo Stato stesso ha consentito al settore del gioco d'azzardo di pagare meno tasse, ritardando l'abolizione della possibilità di pagare una sola imposta pari al 2% del reddito. Inoltre, solo nell’agosto 2023, la Verkhovna Rada ha riportato l’imposta sui ricavi lordi dei giochi d’azzardo per i casinò online (la cosiddetta imposta GGR) al 18%. In precedenza, il linguaggio impreciso del Codice Fiscale permetteva loro di eludere il pagamento di questa tassa.
Cosa c'è di sbagliato nella tassazione delle vincite?
Il presidente di KRAIL Ivan Rudy assicura che gli organizzatori del gioco d'azzardo restituiscono il 70-80% dei fondi ricevuti dai giocatori sotto forma di vincite, che devono essere tassate.
Ma è impossibile verificarlo, perché il sistema statale di monitoraggio online previsto dalla legge “Sulla regolamentazione statale delle attività legate all'organizzazione e allo svolgimento del gioco d'azzardo” non è stato ancora creato. Questo sistema fornirebbe il controllo in tempo reale delle informazioni su tutte le scommesse e le vincite pagate.
Solo il 17 aprile di quest'anno KRAIL ha annunciato una gara per lo sviluppo della documentazione tecnica e progettuale per la creazione di un sistema di monitoraggio online non si sa ancora quando inizierà a funzionare; Il capo dell'ente regolatore Ivan Rudy ha spiegato che a causa della guerra i fondi per la creazione del sistema stesso non sono ancora stati forniti.
I problemi con la tassazione delle vincite sono confermati dal Bureau of Economic Security (BEB), che sospetta uno dei maggiori attori nel mercato del gioco d'azzardo, la società Cosmolot, di evasione fiscale.
Secondo l'indagine, la società ha pagato ai giocatori 4,5 miliardi di vincite, di cui non ha pagato l'imposta sul reddito personale e il servizio militare per un totale di 1,1 miliardi di UAH. Ciò che complica le indagini sul caso è che senza un sistema di monitoraggio online, gli investigatori devono analizzare più di 5 milioni di transazioni bancarie dell'operatore di gioco d'azzardo.
Inoltre la SBI sta indagando su un caso contro gli operatori di casinò online Pin-Up e Vbet. Sono accusati, tra l’altro, anche di evasione fiscale e riciclaggio di denaro.
Tutte e tre queste società erano tra le prime cinque società di gioco d’azzardo più grandi in Ucraina alla fine del 2023.
L'economista senior del CES Yuriy Gaidai osserva che nel 2024, il segmento legale del settore del gioco d'azzardo continua a crescere e le entrate fiscali da esso derivanti hanno raggiunto 1,7 miliardi di UAH al mese. Allo stesso tempo, al contrario, diminuisce l'importo delle tasse trattenute dagli operatori sulle vincite.
"La crescita è dovuta al pagamento dell'imposta sui proventi lordi del gioco, mentre l'imposta sul reddito personale sulle vincite pagate ristagna dopo il picco di un anno fa e non corrisponde affatto ai volumi reali del mercato", afferma l'esperto.
Quanto perde il budget a causa del mercato del gioco d'azzardo illegale?
Secondo il responsabile del CRAIL, Ivan Rudoy, il mercato del gioco d'azzardo legale è composto da 13 soggetti giuridici che operano sul territorio e 17 su Internet.
"Il mercato del gioco d'azzardo illegale è costituito da più di 600 siti (questi sono solo quelli di cui KRAIL è a conoscenza e per i quali, insieme alle forze dell'ordine, stiamo lavorando per bloccare l'accesso sul territorio dell'Ucraina)", osserva il funzionario.
Al 16 maggio, l'elenco dei siti illegali pubblicato da KRAIL comprendeva 264 domini, ai cui proprietari sono stati inviati i requisiti per limitare l'accesso sul territorio dell'Ucraina. Tuttavia, una parte significativa di essi continua ancora a funzionare. Soltanto il 15 maggio la Commissione nazionale per la regolamentazione statale nel campo delle comunicazioni elettroniche (NCEC) ha raccomandato ai fornitori di reti di comunicazione elettronica di bloccare 242 siti di gioco d'azzardo dall'elenco CRAIL.
Secondo l'associazione dei giocatori legali nel mercato del gioco d'azzardo, il Consiglio ucraino del gioco d'azzardo, il numero di siti di gioco d'azzardo illegali è ancora maggiore: più di 1.200, di cui almeno 300-400 hanno collegamenti con la Federazione Russa.
Le stime degli operatori legali del mercato e del Center for Economic Strategies indicano che alla fine dello scorso anno circa il 50% del business del gioco d’azzardo continuava a rimanere “nell’ombra”. Cioè, a causa dei bookmaker illegali e dei casinò online, il bilancio statale sta perdendo circa altri 37 miliardi di UAH.
Tenendo conto del fatto che anche le imprese legali dovrebbero pagare quasi 27 miliardi di UAH in più, in generale le potenziali perdite per il bilancio statale derivanti dalle tasse non pagate nel settore del gioco d'azzardo possono essere stimate approssimativamente a 64 miliardi di UAH.
Per fare un confronto, il bilancio statale per il 2024 prevede 44 miliardi di UAH per l’acquisto di droni, per questo importo si prevede provvisoriamente di acquistare 1 milione di UAV per le Forze di Difesa. Allo stesso tempo, l’Ucraina potrebbe produrre il doppio dei droni, ma non ci sono abbastanza soldi per acquistarli, ha ammesso il vice primo ministro Mikhail Fedorov. Se lo Stato fosse in grado di riscuotere le tasse dal settore del gioco d’azzardo, i finanziamenti per l’acquisto degli UAV potrebbero essere aumentati di 2,5 volte, sovraccaricando la capacità dei produttori ucraini.
Secondo il presidente del comitato fiscale della Verkhovna Rada, Daniil Getmantsev, questo problema dovrebbe essere risolto almeno in parte con il disegno di legge N9256-d, che dovrebbe essere esaminato in parlamento nel prossimo futuro. Tra le altre cose, viene loro chiesto di rafforzare il controllo sulle attività degli operatori di gioco d'azzardo legali, nonché di espandere in modo significativo il meccanismo per bloccare i siti di gioco d'azzardo illegali. Inoltre, intendono introdurre restrizioni per i giocatori e vietare la sponsorizzazione e la pubblicità del gioco d'azzardo.
Tuttavia, finora la regolamentazione statale non ha tenuto il passo con il rapido sviluppo del settore del gioco d’azzardo e il bilancio statale sta perdendo decine di miliardi di grivnie in potenziali entrate fiscali durante la guerra.
