Il caso Novoyavorovskaya e Novorazdolskaya CHPP, iniziato nel 2018, è definito uno dei più difficili nella storia di NABU e SAPO. Oggi il materiale investigativo conta più di 350 volumi. È interessante notare che un tale volume di lavoro delle forze dell'ordine è associato all'assenza di un elemento importante del crimine oggetto dell'indagine. E questo divario può essere sfruttato contro l’Ucraina.
Tariffe e tecnologie
L'Ufficio nazionale anticorruzione dell'Ucraina sta conducendo un'indagine preliminare in un procedimento penale relativo al sequestro di due centrali termoelettriche a gas naturale della NJSC Naftogaz dell'Ucraina, che hanno causato danni materiali per un importo di 2,2 miliardi di dollari associati all'attuale deputato del popolo Yaroslav Dubnevich, i funzionari anticorruzione lo accusano oggi di aver organizzato un crimine ai sensi dell'art. 191 (appropriazione, appropriazione indebita di beni o presa di possesso degli stessi mediante abuso d'ufficio) del codice penale dell'Ucraina.
Nel periodo 2013-2017 le centrali elettriche, sulla base degli accordi conclusi, ricevevano gas naturale da Naftogaz, che veniva utilizzato nel processo produttivo e tecnologico della sua combustione in due direzioni: per la produzione di energia termica per la popolazione e per la produzione di energia elettrica venduta da l'impresa statale Energorynok.
Secondo le forze dell'ordine, poiché il gas veniva fornito a una tariffa preferenziale, avrebbe dovuto essere utilizzato solo per fornire servizi di riscaldamento e fornire acqua calda alla popolazione. Dopotutto, per la produzione di energia elettrica esiste una tariffa industriale, che è molto più alta. Il danno è stato causato proprio dall'utilizzo di parte del gas da parte della centrale termoelettrica per scopi diversi da quelli previsti dalla Naftogaz.
Ma in termini di proprietà naturali, il gas è lo stesso ai fini della produzione sia di energia termica che elettrica. E oggi mancano le capacità tecnologiche per stabilire da quale gas sia stata prodotta questa o quell’energia. Inoltre, non esistono metodi per la distribuzione del gas naturale per lo scopo previsto. Sorge quindi la domanda: come sono state determinate e calcolate le perdite di Naftogaz? Infatti, ai sensi del codice penale, sono proprio i danni, la cui entità determina il grado di responsabilità. Ed è qui che cominciano a sorgere le domande.
Bonus invece di perdite
Per fornire agli utenti informazioni complete, veritiere e imparziali sulla situazione finanziaria e sui risultati delle operazioni di qualsiasi impresa, la legge prevede l'obbligo di conservare le scritture contabili e di redigere il bilancio. I report finanziari, fiscali, statistici e di altro tipo che utilizzano un contatore monetario si basano specificamente su dati contabili.
La legge “Sulla contabilità e sull’informativa finanziaria in Ucraina” prevede infatti la documentazione di tutte le informazioni sulle conseguenze effettive e potenziali delle transazioni commerciali e degli eventi nell’impresa che potrebbero influenzare le decisioni prese sulla sua base.
La base per la contabilità delle transazioni commerciali sono i documenti primari (contratti, fatture, ricevute di vendita, certificati di lavoro svolto, estratti conto, fatture, ecc.). Le informazioni in essi contenute sono sistematizzate sui conti contabili in registri contabili sintetici e analitici mediante doppia registrazione su conti contabili interconnessi. Ed è sulla base dei dati contabili che l'impresa prepara e presenta il bilancio.
Se guardiamo i rendiconti contabili e finanziari di Naftogaz sui risultati del suo lavoro, si scopre che non vi sono stati danni derivanti dall'attuazione degli accordi con i CHPP Novoyavorovskaya e Novorozdolskaya. Quindi è anche inappropriato parlare dei danni causati.
A proposito, i risultati finanziari di Naftogaz sono già stati oggetto di ricerche da parte dei media, che hanno pubblicato dati generali sulle perdite e sui profitti della società in diversi anni. Inoltre, il costante interesse dei media ha suscitato il meccanismo di formazione delle spese amministrative conformemente al contratto collettivo (stipendi, bonus, prestazioni sociali) e i bonus per la gestione dell'impresa in base ai risultati del lavoro.
Così, ad esempio, la società ha chiuso il 2016 (quando, secondo gli investigatori, il gas della centrale termoelettrica è stato rubato a Naftogaz) con un utile di 26,5 miliardi di grivna. Allo stesso tempo, i membri del consiglio hanno ricevuto 51 milioni di grivna come compenso per il lavoro di qualità.
Lato oggettivo
Nel diritto penale esiste il concetto di corpus delicti, all'interno del quale investigatori e giudici classificano determinati atti come illeciti.
Questa composizione presuppone la presenza obbligatoria di quattro elementi: 1) oggetto - valori violati dal reato; 2) il lato oggettivo: l'evento stesso; 3) il soggetto è la persona accusata di aver commesso un reato e 4) il lato soggettivo è la colpa, l'intento o la negligenza della persona. E se manca almeno un elemento della composizione non c'è reato!
E l'articolo 191 del codice penale, che prevede la responsabilità per il sequestro di beni altrui da parte di un funzionario che abusa della sua posizione ufficiale, prevede, in senso oggettivo, il verificarsi di conseguenze socialmente pericolose come sua caratteristica obbligatoria. Gli avvocati chiamano gli elementi materiali di un crimine. Allo stesso tempo, poiché il danno nel caso del gas non è formalmente documentato, non esiste un lato oggettivo, cioè gli eventi del reato stesso!
Se è accertato che non esiste il corpus delicti di un reato o un evento di reato nell'atto, allora secondo le regole dell'art. 284 del codice di procedura penale (la legge che definisce le norme per l'indagine e il processo dei reati), il procedimento deve essere chiuso.
Ci vediamo a Strasburgo
Dove hanno procurato i danni le forze dell’ordine? Ovviamente questo è un argomento di ricerca separato. Ma è chiaro che i rendiconti contabili e finanziari di Naftogaz non sono stati presi in considerazione nel calcolo del danno. E forse è per questo che il caso è costituito da una tale pila di volumi di carte, che con la loro quantità sono destinate a sostituire la qualità del lavoro e la sua conformità ai requisiti dei codici.
E questa lacuna, se l'ucraino Themis non ne terrà conto, diventerà sicuramente oggetto di particolare attenzione da parte della Corte europea dei diritti dell'uomo, che nelle sue decisioni aderisce solo alla priorità dei diritti e delle libertà fondamentali. E si tratta dell'ennesimo versamento di un milione di dollari dal bilancio dello Stato, cioè dalle tasche dei cittadini.
È interessante notare che le autorità anti-corruzione dell'Ucraina (Ufficio nazionale anticorruzione, Procura specializzata anti-corruzione, Alta Corte anticorruzione) hanno affrontato il caso economico con così tanta diligenza. E cercano la corruzione nei rapporti tra entità imprenditoriali e non nel settore pubblico. E, secondo gli avvocati praticanti, una tale tendenza nel lavoro oggi avviene effettivamente. Per le aziende che considerano la prospettiva di investire nell’economia ucraina, questo non è certo un buon segno.
