Nel 2024 dovrai pagare più tasse. Tutti senza eccezione. E anche se formalmente le aliquote fiscali rimarranno invariate, il risanamento del bilancio statale sarà assicurato attraverso la lotta all’evasione e attraverso un aumento nascosto del carico fiscale.
Il progetto di bilancio statale per il 2024, pubblicato sul sito ufficiale del Parlamento, indica che le entrate fiscali ammonteranno ad almeno 1,54 trilioni di UAH. La crescita delle entrate, che saranno generate attraverso le tasse, sarà quasi del 29% rispetto al 2023.
Tuttavia, il denaro proveniente dalle tasse non è ancora sufficiente a coprire il deficit di bilancio. Nonostante il fatto che il deficit nel 2024 sarà ridotto al 20,4% del PIL contro il 26% del PIL previsto nel 2023. Pertanto, l’Ucraina intende attirare circa 43 miliardi di dollari all’estero, principalmente sotto forma di prestiti e sovvenzioni da parte dei partner. E in totale, i prestiti esterni nel 2024 ammonteranno al 100% delle entrate totali.
Ma una maggiore pressione fiscale è inevitabile. Quindi, i contribuenti dovrebbero allargare le proprie tasche.
Quanto apporteranno le tasse al bilancio dello Stato nel 2024?
Il progetto di bilancio statale 2024 è calcolato sulla base delle entrate totali per un importo di 1,75 trilioni di UAH. Tradizionalmente, la maggior parte di queste entrate proverrebbe dalle tasse. La loro quota di reddito sarà di circa l’88%. Nelle entrate del bilancio statale per il 2023, la quota delle entrate fiscali è dell’86%. Cioè, entro 2 p.p. meno.
In altre parole, nel 2024, quando si genereranno entrate del bilancio statale, l’enfasi sul pagamento delle tasse diventerà ancora più forte. Diminuiranno invece la quota delle entrate non fiscali, di cui la maggior parte è generata dai redditi derivanti da beni immobili e da attività commerciali, e le spese amministrative.
Le tasse nazionali su beni e servizi porteranno di più alle casse dello Stato: 949 miliardi di UAH, pari al 62%. Questi includono, prima di tutto, le accise sui prodotti fabbricati in Ucraina e l'IVA.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche o imposta sul reddito delle persone fisiche), insieme all'imposta sul reddito delle società, dovrebbe fornire entrate per un importo di 487 miliardi di UAH o il 32% nel 2024.
L'importo minimo andrà al bilancio dalle tasse sul commercio internazionale: 46 miliardi di UAH o il 3%. Si tratta principalmente di pagamenti derivanti da dazi all'importazione.
Quali saranno gli importi delle entrate per i diversi tipi di imposte?
Ci sarà un aumento in quasi tutte le principali tasse, e sarà piuttosto significativo. Se analizziamo il piano per il 2024 e lo confrontiamo con le cifre incluse nel bilancio dello Stato per il 2023 (modificato il 21 luglio 2023), l'aumento maggiore è previsto per le seguenti tasse:
- Imposta sul reddito personale – del 74% a 313 miliardi di UAH;
- imposta sul reddito delle società – del 57% a 174 miliardi di UAH;
- accise sui beni prodotti in Ucraina – del 54% a 99 miliardi di UAH;
- IVA sui beni prodotti in Ucraina/servizi forniti (incluso il rimborso di bilancio) – del 31% a 298 miliardi di UAH;
- dazi all’importazione – del 26% a 44 miliardi di UAH;
- accise sui prodotti importati in Ucraina – del 21% a 97 miliardi di UAH;
- IVA sulle merci importate – del 15% a 456 miliardi di UAH.
Allo stesso tempo, ci sarà un calo in alcune voci. Ad esempio, i ricavi derivanti dagli affitti e dalle tasse per l'utilizzo di altre risorse naturali diminuiranno di oltre il 43% a 55 miliardi di UAH.
L'importo delle accise sulle automobili importate in Ucraina sarà ridotto del 21% a 10 miliardi di UAH.
E i ricavi dai dazi all’esportazione nel 2024 diminuiranno di quasi una volta e mezza arrivando a 975 milioni di UAH.
Come sarà garantito l’aumento delle tasse?
Sulla base dei dati sopra riportati emerge il seguente quadro. Il Consiglio dei Ministri, e in particolare il Ministero delle Finanze, insieme ai deputati, nutrono chiaramente grandi speranze nella riduzione dei redditi della popolazione e nella lotta contro gli “stipendi in busta”. Almeno, l’aumento degli importi delle imposte sul reddito di oltre 1,7 volte indica esattamente questo.
Inoltre, le autorità sembrano credere nella ripresa delle attività commerciali ucraine. Dopotutto, l’importo dell’imposta sul reddito delle società non solo tornerà ai livelli prebellici, ma supererà anche del 19% l’importo indicato nel bilancio statale per il 2021. Sebbene, ovviamente, il rafforzamento del controllo da parte del Servizio fiscale statale (STS) svolgerà un ruolo importante nell'aumento delle entrate delle società e delle imprese.
I deputati contano anche sugli effetti dell'aumento delle tasse sul carburante, avvenuto il 1° luglio 2023. Ad esempio, le entrate derivanti dalle accise sul carburante importato nel 2024 aumenteranno del 41% e le entrate derivanti dalle accise sul carburante prodotto in Ucraina aumenteranno di 17 volte!
L’aumento dei pagamenti IVA, che dovrebbe ammontare a oltre il 20% nel 2024, è associato sia al già citato aumento delle tasse sui carburanti, sia all’aumento dei volumi delle importazioni (secondo le previsioni del FMI, questa crescita nel 2024 entro il 2023 sarà essere del 17%), nonché con la ripresa dei consumi interni.
Per quanto riguarda la diminuzione degli affitti, questa è una conseguenza diretta del declino dell'industria mineraria. Nel 2022, il volume della produzione industriale nel suo complesso è diminuito del 37%. Allo stesso tempo, la produzione di minerale metallico è diminuita del 62%, la produzione di petrolio e gas dell'8,4%, la produzione di carbone dell'8%. Sembra che la situazione chiaramente non migliorerà. Né nel 2023, né nel 2024.
A cosa dovrebbero prepararsi i contribuenti
Un aumento del piano delle entrate fiscali indica indirettamente che il Servizio fiscale statale sarà più attivo nella lotta agli evasori fiscali. I deputati assicurano che non è ancora previsto un aumento delle aliquote fiscali. Di conseguenza, le riserve per ricostituire il bilancio dovrebbero essere ricercate tra coloro che evitano di pagare le tasse e sono impegnati nell'ottimizzazione.
In linea di principio, i funzionari fiscali hanno mano libera in questo senso. La moratoria sui controlli è stata di fatto abolita dal 1° agosto. E dal 1° ottobre torneranno le sanzioni per le imprese per violazioni legate all’uso del PPO.
Inoltre, nell’ambito degli accordi con il FMI, l’Ucraina si è impegnata ad adottare una strategia fiscale nazionale entro la fine del 2023. Uno dei punti di questa strategia dovrebbe essere un algoritmo che elimini gli abusi che coinvolgono i singoli imprenditori.
Secondo le informazioni del comitato tributario della Verkhovna Rada di cui Delo dispone, non sono ancora previste modifiche al sistema semplificato. Ma nessuno impedisce alle autorità fiscali, nel quadro della legislazione attuale, di intensificare la lotta contro gli “imprenditori individuali salariali”, che consentono alle aziende datrici di ridurre al minimo il carico fiscale sulla cassa salariale.
Tuttavia, si verificheranno comunque aumenti fiscali nascosti. Sarà una conseguenza dell’aumento del salario minimo dal 1° gennaio 2024 del 6% a 7,1mila UAH al mese. Si prevede inoltre di aumentare il costo della vita del 13% portandolo a 2.920 UAH. Ciò comporterà un aumento del carico fiscale per i contribuenti unici dei gruppi 1 e 2, e per tutti gli imprenditori e le aziende che versano un unico contributo sociale.
