Come l'ombra del mercato delle sigarette contribuisce a riempire il bilancio

L’Ucraina, nel contesto di un’invasione su vasta scala, si trova ad affrontare una grave carenza di risorse di bilancio. L'ombra dell'economia, in particolare dei mercati dei prodotti soggetti ad accisa, aumenterà le entrate fiscali di decine di miliardi nel bilancio, il che è estremamente necessario per rafforzare la capacità di difesa del nostro Stato.

L’invasione su vasta scala dell’Ucraina ha cambiato radicalmente i vettori della politica fiscale, in particolare, la necessità di finanziare il settore della difesa e della sicurezza è decuplicata. È necessario aumentare le entrate fiscali nel bilancio per finanziare adeguatamente le spese militari. Secondo la Dichiarazione di Bilancio per il 2025-2027 approvata dal governo, la priorità principale della politica fiscale è garantire entrate fiscali stabili al bilancio.

La dichiarazione, oltre al previsto aumento delle entrate fiscali di 290 miliardi di UAH nel 2025, 336 miliardi di UAH nel 2026 e 339 miliardi di UAH nel 2027, prevede pacchetti fiscali aggiuntivi che dovrebbero aumentare le entrate di bilancio annualmente di 340 miliardi di UAH. La dichiarazione di bilancio è stata sviluppata in conformità con gli scopi e gli obiettivi della riforma della politica fiscale definiti dalla Strategia nazionale delle entrate fino al 2030. La priorità principale della strategia è un aumento sostenibile delle entrate di bilancio, eliminando le opportunità esistenti di evasione fiscale, aumentando il livello di rispetto della legislazione e combattendo l’economia sommersa. Pertanto, l’ombra dell’economia, in particolare dei mercati dei prodotti soggetti ad accisa, è una priorità assoluta della politica economica statale.

Secondo i calcoli degli specialisti della Piattaforma degli esperti economici, a causa dell'esistenza del mercato ombra dei prodotti soggetti ad accisa, lo Stato ha perso 37-40 miliardi di UAH solo nel 2023, più della metà di tutte le perdite di bilancio provenivano dal mercato del tabacco . Alla fine dello scorso anno, secondo varie stime, il bilancio riceveva meno tasse, dai 20 ai 23 miliardi di UAH, solo dalla produzione e circolazione illegale delle sigarette. Nonostante l’aumento generale delle entrate derivanti dalle accise sui prodotti del tabacco, le perdite irrecuperabili derivanti dalle sigarette illegali dall’inizio dell’invasione su vasta scala hanno superato i 50 miliardi di UAH!

Il presidente della Commissione finanziaria, fiscale e doganale della Verkhovna Rada Ucraina, Daniil Getmantsev, sottolinea che l'evasione fiscale in tempo di guerra è identica al furto nell'esercito. Il Comitato ha ripetutamente tenuto audizioni aperte sulle dinamiche dei mercati ombra dei prodotti soggetti ad accisa, ha avviato la creazione di una commissione investigativa temporanea sulla sicurezza economica, che ha funzionato nel 2023, ha discusso le misure ottimali per combattere il contrabbando, la contraffazione e altri atti illegali e ha emanato adeguate istruzioni alle forze dell’ordine e alle autorità di regolamentazione.

Va notato che l'efficacia del lavoro dell'Ufficio di sicurezza economica (di seguito denominato BES) nel campo della lotta al mercato illegale dei prodotti del tabacco è aumentata. I rappresentanti della BEB si concentrano sull'identificazione dei più grandi impianti di produzione di prodotti contraffatti e svolgono adeguate azioni investigative contro possibili trasgressori della legge. Nella prima metà del 2024, gli investigatori del BEB hanno denunciato le reti di commercio illegale di sigarette in quasi tutte le regioni e nella capitale; ha fermato la vendita di prodotti illegali attraverso i canali Telegram.

Il continuo lavoro sistematico delle agenzie governative nel campo della lotta ai mercati illegali dei prodotti soggetti ad accisa ci consente di guardare al futuro con moderato ottimismo. Le autorità si concentrano sempre più sulla lotta alle cause del mercato illecito del tabacco piuttosto che sulla lotta alle sue conseguenze. Un ulteriore lavoro coordinato del BEB e delle altre forze dell’ordine dovrebbe essere mirato a combattere efficacemente le principali cause profonde del mercato ombra.

Secondo l'ultimo studio KANTAR, il livello di commercio illegale di prodotti del tabacco in Ucraina nell'aprile 2024 è sceso al 18% dal 25,7% nell'ottobre 2023. La diminuzione di questo indicatore è stata ottenuta a causa della diminuzione del volume dei prodotti etichettati Duty Free o destinati all'esportazione, venduti illegalmente in Ucraina, ad un livello del 5,7%. Nell'ottobre 2023 è stato registrato - 12,9%, nel marzo 2024 - 9,2%. Pertanto, le modifiche adottate dal Parlamento in merito alle restrizioni sul collocamento e sulla vendita di prodotti del tabacco nei negozi Duty Free, sia nazionali che esteri, ne dimostrano l'efficacia. Nelle condizioni moderne, in Ucraina è in vigore un divieto temporaneo sulla produzione di prodotti del tabacco etichettati Duty Free (per il periodo della legge marziale).

Nonostante la diminuzione del volume delle sigarette illegali etichettate Duty Free, la quota di prodotti contraffatti in Ucraina è aumentata (10,1%). Questa cifra è aumentata di 1,4 punti percentuali rispetto a marzo 2024. Gli elevati profitti derivanti dalla produzione e dalla vendita di sigarette illegali hanno portato al riorientamento degli “intrigatori” del Duty Free verso la produzione di merci contraffatte. Allo stesso tempo, il 60% delle contraffazioni sono contraffazioni di marchi di aziende internazionali, che vengono vendute sul mercato interno con contrassegni fiscali falsi o senza contrassegni; Il 40% delle contraffazioni sono sigarette con bollini fiscali falsi, che riportano il nome del produttore nazionale.

Il prezzo di un pacchetto di sigarette è un fattore significativo che influenza il comportamento dei consumatori. L'accisa minima su un pacchetto di sigarette (20 pezzi per pacchetto) in Ucraina nel 2024 è di 50,3 UAH e se prendiamo in considerazione l'accisa al dettaglio e l'IVA, l'importo minimo delle tasse per pacchetto è di 64 UAH. Ma il mercato trabocca con l'offerta di sigarette che costano 60 UAH al pacchetto. Nei chioschi, nei negozi locali, nei piccoli negozi, su Internet e nei mercati offrono sigarette a prezzi inferiori rispetto a un pacchetto di sigarette, anche nel segmento di prezzo basso, che viene ufficialmente prodotto e venduto con tutte le tasse pagate.

Questo problema richiede una soluzione tempestiva identificando e monitorando i canali di fornitura dei prodotti contraffatti, dall'entità di vendita al dettaglio ai distributori e ai produttori. Secondo KANTAR, il volume del mercato delle sigarette contraffatte in Ucraina nel 2024 sarà potenzialmente superiore a 5,5 miliardi di unità. Le questioni relative al miglioramento del sistema di controllo statale sulla produzione e circolazione delle sigarette richiedono maggiore attenzione. L'identificazione dei fornitori di materie prime contrabbandate e dei produttori di miliardi di volumi di sigarette contraffatte contribuirà a ridurre le perdite di entrate di bilancio e a proteggere la popolazione dal consumo di prodotti di bassa qualità.

È necessario introdurre nuovi strumenti per monitorare le materie prime di tabacco greggio fornite per la produzione di sigarette, nonché i prodotti manifatturieri trasportati al di fuori degli impianti di produzione. Considerati gli alti tassi di produzione di contraffazione, è importante installare sulle linee di produzione del tabacco, recentemente regolamentate a livello legislativo, apparecchiature video che saranno in grado di trasmettere informazioni alle autorità di regolamentazione in tempo reale.

La creazione e l'ulteriore funzionamento del Registro statale unificato delle attrezzature per la preparazione o la lavorazione del tabacco, del tabacco greggio e della produzione industriale dei prodotti del tabacco è un passo equilibrato e corretto da parte dello Stato al fine di identificare le attrezzature per la produzione dei prodotti del tabacco. È importante accelerare la diffusione pubblica di queste informazioni. Prelevando campioni da queste linee di produzione, molto probabilmente sarà possibile identificare l’origine delle sigarette, e poi le autorità di regolamentazione utilizzeranno queste informazioni per contrastare il mercato ombra. L'introduzione dell'esame obbligatorio dei prodotti del tabacco provenienti da apparecchiature registrate per la loro produzione è pertinente e importante. Tenendo conto dell'esperienza degli specialisti dell'Istituto di ricerca scientifica di competenza forense di Kiev e degli esperti del Centro statale di ricerca scientifica forense del Ministero degli affari interni dell'Ucraina nel campo della conduzione di esami per determinare l'origine dei prodotti soggetti ad accisa e delle attrezzature su quali sono fabbricati, è importante coinvolgerli nel campionamento e nello svolgimento di esami sui prodotti del tabacco.

Nell’aprile 2024 il contrabbando di sigarette è aumentato al 2,2% del mercato totale (circa 0,8 miliardi di sigarette) e ha raggiunto livelli record dall’inizio dell’invasione su vasta scala. Anche il contrabbando di sigarette va nella direzione opposta: nel mercato comunitario entrano anche prodotti illegali, il che danneggia l’immagine del nostro Stato. In connessione con l'Ucraina che ha ricevuto lo status di candidato all'adesione all'UE, la questione dell'identificazione e del perseguimento del contrabbando ha raggiunto un nuovo livello.

Tra le attività della Strategia nazionale delle entrate fino al 2030, particolare attenzione è rivolta al rafforzamento delle misure di contrasto al contrabbando e alle violazioni delle norme doganali (clausola 5.2.3) e alle misure necessarie per stabilire la responsabilità penale per il contrabbando di merci e prodotti soggetti ad accisa, nonché come falsa dichiarazione di merci (punto 5.3.3). Nei paesi dell’UE confinanti con l’Ucraina, vale a dire Polonia, Romania, Ungheria e Slovacchia, esiste una responsabilità penale per il contrabbando. È importante portare avanti la riforma delle autorità doganali in Ucraina, che è una condizione per l’ulteriore allocazione del finanziamento del debito da parte dei partner internazionali. Aumentare l'efficienza delle operazioni doganali utilizzando apparecchiature moderne (scanner e sistemi di monitoraggio video intelligenti) ridurrà al minimo il flusso di merci di contrabbando, in particolare di prodotti soggetti ad accisa, attraverso la frontiera.