Nell'era moderna, le aziende e i comuni cittadini utilizzano attivamente le risorse virtuali, nonché le consuete conquiste tecnologiche del 21° secolo, ad esempio Google Drive o la fotocopiatrice.
Secondo Chainalysis , l'Ucraina si è classificata al terzo posto su 146 paesi nell'indice globale di utilizzo delle risorse digitali nel 2022. Secondo dati non ufficiali, il fatturato complessivo di questo mercato ammonta a centinaia di milioni di grivna al giorno.
Nonostante il rapido sviluppo, gli asset virtuali circolano molto spesso nella zona “grigia” o addirittura “nera”. Secondo lo studio Ukraine Economic Outlook, dal 2016, l’Ucraina ha perso 48,8 miliardi di dollari di entrate dirette per privati e aziende e 10,4 miliardi di dollari di entrate fiscali a causa della mancanza di regolamentazione delle criptovalute. Alcune imprese, anche in condizioni di guerra, non sono interessate a lavorare legalmente e a sviluppare l’economia ucraina.
Le reti di scambi di criptovalute legalmente non regolamentate continuano a funzionare. Forniscono operazioni peer to peer, consentendo il ritiro dei fondi nella circolazione ombra incontrollata (anche dai territori temporaneamente occupati dalla Russia).
Nel contesto dell'invasione russa, la legalizzazione dei fondi digitali è diventata ancora più rilevante: vale la pena ricordare la ricezione di donazioni straniere in criptovaluta per finanziare le forze armate ucraine? Secondo il vice primo ministro e ministro della trasformazione digitale dell'Ucraina Mikhail Fedorov, in più di tre settimane di guerra, "il fondo ucraino per le criptovalute ha raccolto oltre 54 milioni di dollari in asset crittografici".
Utilizzare in modo nero
Oltre all’utilizzo “grigio” degli asset virtuali, ce n’è anche uno “nero”. Le risorse digitali nel mondo moderno sono sempre più utilizzate come mezzo per confermare i diritti di proprietà e i pagamenti nelle attività criminali, comprese le operazioni a scopo di legalizzazione e riciclaggio di denaro. E l’Ucraina non fa eccezione in questa materia.
Ad esempio, esistono risorse Internet fraudolente che trasferiscono token “sporchi” su conti bancari controllati da criminali. Inoltre, sempre più spesso i criminali utilizzano negozi online e servizi di messaggistica istantanea per vendere i propri beni (in particolare farmaci) e servizi, ricevendo fondi in portafogli di asset virtuali. Questi ultimi vengono utilizzati in programmi fraudolenti di “commissioni” per le Forze Armate ucraine, nonché per nascondere rendiconti finanziari, eludere le tasse, prelevare illegalmente fondi all’estero e acquistare beni immobili aggirando le sanzioni.
Nella darknet/darkweb, i criminali e altre parti interessate hanno effettivamente creato un mercato globale in cui è possibile acquistare qualsiasi prodotto o servizio illegale, dalla chiave di accesso a un sistema di gestione aziendale critico fino ai dati personali militari.
Alcuni possibili schemi di corruzione riflettono da vicino il contesto digitale in cui viviamo. Il patrimonio virtuale non è solo moneta elettronica, ma anche il diritto di utilizzare, ad esempio, conti costosi nei giochi online (come World of Tanks o StarCraft). In generale, i criminali possono ricevere una tangente sotto forma di qualsiasi dono immateriale, il cui utilizzo porta prosperità e stabilità materiale al funzionario corrotto (in sostanza illegale).
Sotto i riflettori
Il caos attuale nella regolamentazione degli asset virtuali è come l’aria per i criminali. Il campo giuridico è ancora problematico. Vorrei essere più chiaro: non ci sono regole nel gioco.
Il primo passo per istituirli è stata la legge ucraina “Sugli asset virtuali”, firmata dal presidente dell’Ucraina il 15 marzo 2022. Ricordo per chi non avesse seguito: il documento per la prima volta definisce un bene virtuale come un bene immateriale che è oggetto di diritti civili, ha un valore ed è espresso da un insieme di dati in formato elettronico. Le "criptovalute" sono diventate una cosa digitale (ai sensi dell'articolo 179-1 del codice civile ucraino). La conclusione logica che si suggerisce è che un bene digitale è stato riconosciuto come un tipo di proprietà, per cui può essere oggetto di un reato ai sensi dell'articolo 209 del codice penale ucraino ("Legalizzazione (riciclaggio) di beni ottenuti da criminali significa").
Ma in questo settore, come si suol dire, il cielo è il limite. Dalla fine di novembre 2023 la legge “Sugli asset virtuali” non funzionerà. Entrerà in vigore solo con l'adozione della legge "Sugli emendamenti al codice fiscale dell'Ucraina sulle peculiarità della tassazione delle transazioni con beni virtuali" e una serie di altri documenti.
Il passo successivo nello sviluppo del fatturato delle risorse digitali è stato il disegno di legge n. 10225-1 sul fatturato delle risorse virtuali, sostenuto dal Ministero dello Sviluppo Digitale, registrato di recente, il 17 novembre. Il documento definisce, tra l'altro, lo status giuridico di tali beni e prevede semplici condizioni fiscali per le imprese che operano nel settore in questione.
Poiché in futuro i beni virtuali riceveranno uno status legale, anche quelle aree della loro circolazione che già oggi funzionano attivamente in Ucraina, ma non sono controllate dallo Stato, saranno legalizzate. In particolare, gli scambi di criptovalute esteri e ucraini potranno operare legalmente e pagare le tasse. Le banche apriranno conti per società crittografiche e gli ucraini dichiareranno il proprio reddito virtuale.
ARMA: soggiogare il virtuale
È in questo contesto che ARMA, interagendo con le forze dell'ordine e i fornitori di servizi virtuali (scambi di criptovaluta), identifica e cerca i token che potrebbero essere sequestrati.
Quest'anno l'Agenzia ha intensificato la collaborazione con i più grandi scambi a livello mondiale nel campo dello scambio di informazioni nei procedimenti penali, su richiesta delle forze dell'ordine. Tale cooperazione consente all'ARMA di stabilire i fatti relativi all'esistenza dei beni digitali e virtuali degli imputati. Dalla seconda metà del 2022 fino a metà novembre 2023, gli specialisti dell’Agenzia hanno identificato e cercato beni monetari virtuali per un importo stimato di oltre 8 milioni di UAH (in equivalente). Nello stesso periodo l'Autorità ha inviato 24 richieste di scambio di indirizzi.
Il prossimo passo è l’adozione di un quadro legislativo primario per la gestione dei beni virtuali sequestrati. Durante l'incontro presso ARMA, tenutosi il 18 ottobre 2023, le parti hanno concordato di sviluppare un meccanismo generale per il trasferimento delle risorse digitali alla gestione di ARMA. Il documento dovrebbe risolvere la questione dei rischi di gestione e preservare il valore dei cripto-asset volatili (Bitcoin e altri). Ciò è di particolare interesse nell'ambito del mandato dell'Agenzia di preservare il valore economico dei beni sequestrati.
Aggiungo che i partecipanti a tale incontro hanno concordato di coordinare azioni congiunte nel campo della confisca dei beni virtuali bloccati nei paesi dell'UE nell'ambito del meccanismo delle sanzioni.
Ora l'ARMA e tutti gli altri organismi interessati stanno cercando risposte alle domande:
— è possibile trasferire gli asset virtuali per la gestione?
— in caso affermativo, chi potrà gestire tali beni?
— In che modo esattamente lo Stato può ricevere entrate dalla gestione delle risorse digitali?
Rispondendo a queste domande, l'Agenzia sarà in grado di gestire non solo beni/gettoni monetari elettronici, ma anche altri beni immateriali (ad esempio, account su Twitch o YouTube, personaggi "pompati" nei giochi per computer, o beni immobili digitali e terreni nel metaverso).
In sintesi, l’Ucraina deve urgentemente completare la stesura delle regole del gioco per gli asset virtuali. Ciò è vantaggioso non solo per il bilancio dello Stato, che riceverà entrate dalla gestione di vari token e beni virtuali non classificati, ma anche per la sicurezza e l’immagine internazionale del Paese. Dopotutto, perché l’Ucraina non dovrebbe diventare il primo stato in Europa ad attuare le norme europee per la regolamentazione degli asset virtuali MiCA?
