Nonostante la Risoluzione del Consiglio dei Ministri del 2 marzo 2022 n. 178, il Ministero della Difesa continua ad acquistare carburante IVA inclusa, il che ha causato danni allo Stato per oltre 1 miliardo di grivna.
L'audit del Servizio statale di audit ha causato un nuovo scandalo con gli appalti del Ministero della Difesa dell'Ucraina. E questa volta carburanti e lubrificanti soggetti a IVA. Senza rispettare la risoluzione n. 178 del Consiglio dei Ministri del 2 marzo 2022 , il Ministero della Difesa continua ad acquistare carburante con IVA. Inoltre, sono riusciti a trovare una spiegazione "inesistente" da parte del Servizio fiscale statale, che presumibilmente affermava che è così che possono essere effettuati gli appalti. Allora chi ha ragione: il Ministero della Difesa o il Servizio di audit statale? StopCor ha capito la situazione.
La successiva serie di acquisti da parte del Ministero della Difesa ha acquisito una connotazione spiacevole, dato il tempo di guerra e, di conseguenza, l'apertura di un procedimento penale. Si è saputo che il Ministero della Difesa acquista carburante per l'esercito utilizzando l'IVA, sebbene il governo abbia adottato la risoluzione n. 178 "Alcune questioni relative alla tassazione dell'imposta sul valore aggiunto ad aliquota zero durante lo stato di guerra ", che regola l'acquisto di carburante da parte dei militari e fissa un’aliquota zero sul carburante per i bisogni delle Forze Armate dell’Ucraina.
Confronto tra la Corte dei Conti e il Ministero della Difesa
A sua volta, il Servizio di audit statale ha condotto un audit su alcune questioni relative alle attività finanziarie ed economiche del Ministero della Difesa dell’Ucraina dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2022 e ha valutato tali acquisti di carburante come “danni allo Stato”.
Il Servizio di audit statale ha stabilito che questo danno ammontava a più di 1 miliardo di UAH. Ciò è dimostrato dai dati di un documento caduto nelle mani dei redattori di StopCor. E l'importo degli acquisti stessi ha quindi superato i 6 miliardi di UAH.
Il Ministero della Difesa dell'Ucraina non si è lasciato perplesso e si è opposto al rapporto di revisione del 27 marzo 2023 n. 00800-21/5t sull'imposizione dell'imposta sul valore aggiunto sulle operazioni di fornitura di beni ad aliquota zero.
Alla stessa obiezione è allegata una copia della lettera firmata dal viceministro della Difesa Rostislav Zamlinsky , in cui si spiega che il carburante non viene acquistato per i compiti di mobilitazione.
Inoltre, facendo riferimento presumibilmente alla consulenza individuale fornita dal Servizio fiscale statale dell'Ucraina (lettera del 27 aprile 2023 n. 540/PK/99-00-27-04-05), il dipartimento dichiara la legalità di questo acquisto. Poiché questo carburante non è stato acquistato per svolgere compiti di mobilitazione, come affermato nella Risoluzione 178.
Per chiarire le circostanze del caso, i redattori di StopCor si sono rivolti anche al Ministero della Difesa ucraino per avere chiarimenti sulla situazione relativa all'acquisto di carburante con IVA, nonché per una definizione precisa di ciò che significa "compiti di non mobilitazione" " significa. Dopotutto, sono state queste misure a rendere possibile l'acquisto di carburante con IVA. In risposta, il Ministero della Difesa ha rifiutato che questo periodo non fosse determinato dalla legge.
E qui arrivano informazioni ancora più interessanti: il Servizio fiscale statale ha notificato ufficialmente al Servizio statale di audit (lettera del 05/02/2023 n. 5571/5/99-00-21-03-02-05) che il Ministero della Difesa ha fatto non ha preparato né registrato alcuna spiegazione individuale per il ricorso, non ha inserito le consultazioni fiscali individuali nel Registro unificato e tanto meno le ha inviate al Ministero della Difesa dell'Ucraina.
Ciò significa che il documento a cui il Ministero della Difesa ucraino ora fa appello con così orgoglio è in realtà falso.
Per questi motivi, il Servizio statale di audit ha informato l'Ufficio investigativo statale in merito (lettera del 05/05/2023 n. 000800-17/5117-2023). E oggi su questo fatto è stato aperto un procedimento penale.
“Attrezzatura” per Iva e vecchi-nuovi truffatori
Il carburante per il Ministero della Difesa è già stato denunciato con l'addebito dell'IVA in uno scandalo fraudolento , ecc. Nel 2022, un fornitore privato, utilizzando il meccanismo del “roll-up”, ha ritirato dalla circolazione i fondi destinati a pagare le tasse allo Stato, come rilevato dal Servizio statale di audit. Secondo informazioni provenienti da fonti aperte, i fornitori di carburante che hanno ricevuto illegalmente rimborsi IVA dal Ministero della Difesa ucraino nel 2022 sono le società dell'ex presidente dell'Agenzia statale per gli investimenti ambientali dell'Ucraina, ex vice capo del Comitato ucraino per lo Stato Riserve materiali Vladislav Yakubovsky.
Durante la presidenza di Viktor Yanukovich, Vladislav Yakubovsky è stato capo dell'Agenzia statale per gli investimenti ambientali dell'Ucraina e vicepresidente del Comitato statale dell'Ucraina per le riserve materiali statali. È diventato famoso nel caso del furto dei fondi ricevuti dall'Ucraina nell'ambito del protocollo di Kyoto.
Dopo il crollo di Yanukovich, Yakubovsky è apparso nel gruppo Trade Commodity di Granovsky-Adamovsky. E mentre nello Stato continuava la fase attiva dell'ATO, Trade Commodity acquistava carburante dalla società Rosneft, presentandolo come una produzione di gasolio, quando in realtà si trattava di una miscela di cherosene e lubrificante base. Tali frodi hanno portato a guasti ai motori dei carri armati ucraini e ad altre attrezzature militari. Inoltre, il paese veniva derubato di miliardi di grivna.
A proposito, il socio in affari di Yakubovsky è l'ex atleta di livello internazionale Zaza Zozirov , che era un partecipante attivo nel gruppo criminale organizzato Savlokha . Zozirov è diventato socio di Yakubovsky nella Construction Point , fondata nel 2009. A quel tempo, Yakubovsky stava già collaborando con Yuri Ivanyushchenko. Il capitale sociale della società è di 500.000 grivna. Yakubovsky ne possiede il 50%, un altro 25% appartiene a Zaza Zozirov e al cittadino georgiano Zazi Gumberidze. L'apice della carriera sportiva del lottatore Zaza Zozirov arrivò alla fine degli anni '90, quando il presidente della Federazione di lotta era l'autorità criminale Boris Savlokhov , e un'altra stella dello stesso sport nello stesso periodo era Elbrus Tedeev , un deputato regionale. .
E non è tutto... poi solo i collegamenti criminali diventano ancora più interessanti. Nel 2020, nell’ambito del caso di impeachment contro Donald Trump, l’intelligence americana ha pubblicato la corrispondenza di Lev Parnas (è socio di Rudy Giuliani, che a sua volta era l’avvocato di Trump). E così, come hanno scoperto i giornalisti nella corrispondenza con Arsen Avakov , Parnas ricorda la Compagnia di locomotive ucraina e Vladislav Yakubovsky: vuole che Avakov aiuti Yakubovsky ad avviare il trasporto sulla ferrovia di Lviv.
In che modo le lacune legislative possono influenzare il mercato commerciale
La risoluzione governativa n. 178 è diventata, in una certa misura, un ostacolo per il mercato interno dei combustibili. Le forniture di carburante al fronte potrebbero rallentare e notiamo alcune lacune nel documento.
In condizioni di guerra, quando la maggior parte dei fondi pubblici è destinata alla difesa del Paese e alla fornitura all'esercito di tutto il necessario, invece di semplificare le procedure degli appalti pubblici, alcune di esse, purtroppo, al contrario, diventano più complicate. Ciò vale in particolare per la questione della fornitura di carburante all’esercito ucraino.
Un rappresentante di una delle società, che da molto tempo lavora fruttuosamente nel mercato energetico nazionale, ha spiegato ai giornalisti in un commento esclusivo perché il processo di fornitura di carburante e lubrificanti all'esercito è complicato e costoso.
Come osserva l'esperto, nell'estate del 2022, a causa della grave carenza di prodotti petroliferi nel Paese, il Ministero della Difesa, in quanto grande consumatore di carburante, era interessato a ricevere il carburante in via prioritaria. Pertanto, tutti i contratti sono stati conclusi con il pagamento anticipato del 100%, perché senza di esso il dipartimento militare avrebbe dovuto effettivamente competere per il carburante scarso con i normali consumatori. Di conseguenza, i contratti sono stati conclusi a condizioni in cui era in vigore un’aliquota IVA preferenziale del 7%, che durò fino alla fine di giugno 2023. A quel tempo, anche l’imposta sul valore aggiunto non era rimborsabile. Pertanto, tali condizioni soddisfacevano tutte le parti. Tuttavia, le “vacanze” fiscali sono finite, l’aliquota IVA dopo il 1 luglio di quest’anno è aumentata al 20% e la situazione è cambiata radicalmente.
Inoltre, uno specialista del mercato dei carburanti ha osservato che lo scorso autunno l'Ufficio del Dipartimento degli appalti pubblici della Regione di Mosca è venuto a conoscenza della risoluzione del Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina n. 178 del 2 marzo 2022 “Su alcune questioni di tassazione dell’imposta sul valore aggiunto ad aliquota zero durante la legge marziale”, che presenta una serie di gravi lacune:
– in primo luogo, il Ministero della Difesa non figura nell’elenco degli enti che possono effettuare acquisti ad aliquota IVA zero;
– in secondo luogo, il preambolo della risoluzione n. 178 del Consiglio dei Ministri indica solo gli acquisti effettuati nell'ambito dell'esecuzione dell'ordine di mobilitazione;
– in terzo luogo, la formulazione dello scopo previsto in questo documento, secondo gli esperti, è scritta in modo errato.
Di conseguenza, il Dipartimento della Difesa ha concluso che esisteva una posizione legale secondo cui il dipartimento militare non era soggetto a questo regolamento.
“A causa del dumping dei prezzi su tutta la gamma dei prodotti petroliferi, fino a poco tempo fa PJSC Ukrnafta aveva una posizione di monopolio sul mercato, che ha anche concluso tutti i contratti con il Ministero della Difesa, prima con un’aliquota IVA del 7%, e poi con 20 %. In questa situazione, quando esiste un fornitore monopolistico e con rischi già esistenti, il Servizio statale di audit e la Procura generale o gli uffici della procura locale nel luogo di registrazione delle società presentano reclami sia contro Ukrnafta che contro le società controparti sul mercato che ha fornito i prodotti durante il primo anno di una guerra su vasta scala nel 2022 e all’inizio del 2023. Inoltre, l’importo dei crediti contro Ukrnafta è colossale, perché questa società era in realtà un monopolista nelle forniture al governo municipale” , il nostro interlocutore Commenti.
Va notato che l'intera IVA era già stata versata al bilancio dell'Ucraina lo scorso anno. È stato registrato dai fornitori all'indirizzo del Ministero della Difesa dell'Ucraina. E il Servizio fiscale statale, sostanzialmente, non ha domande per i fornitori. In effetti, ora stanno semplicemente cercando di trasferire questi fondi da una "tasca di bilancio" all'altra, creando allo stesso tempo una serie di conflitti legali e motivi di corruzione e bloccando tutte le forniture al Ministero della Difesa da fornitori privati, osserva lo specialista. Ciò, ovviamente, non genererà fondi aggiuntivi nelle casse statali, poiché tali azioni statali non apportano alcun valore aggiunto alla sicurezza e alla difesa nazionale.
Inoltre, come ha osservato un esperto del mercato dei carburanti, la Procura generale richiede che tutti i contratti conclusi dall’inizio della legge marziale siano ancora non validi in termini di IVA. Inoltre, indipendentemente dal fatto che al momento della conclusione fossero in vigore meccanismi di rimborso dell’IVA e un’aliquota preferenziale del 7%,
“La Procura Generale chiede inoltre che questi fondi vengano restituiti al Ministero della Difesa. Pertanto, ora si sta delineando una situazione in cui, in concorrenza con PJSC Ukrnafta, quando stava appena entrando nel mercato, tutti gli altri fornitori hanno abbandonato la posizione del pagamento anticipato del 100% da parte del Ministero della Difesa. Cioè, per tutto il 2023 non c'era una sola tonnellata di carburante che sarebbe stata fornita al Ministero della Difesa con pagamento anticipato ”, aggiunge lo specialista.
In altre parole, il processo per ottenere carburanti e lubrificanti per i militari in prima linea è diventato molto più complicato e c’è il rischio di una nuova penuria. Come notano gli esperti, la via d'uscita da questa situazione è risolvere il problema introducendo chiaramente emendamenti alla Risoluzione n. 178 del Consiglio dei Ministri. Vale a dire dichiarare che il Ministero della Difesa non è nell'elenco della risoluzione e aggiungere il Ministero all'elenco.
Pertanto, se si espande l'elenco aggiungendovi un MOU, il documento avrà un'interpretazione inequivocabile sia per il dipartimento militare, che tutte le nuove gare per il carburante devono essere indette senza IVA, sia per le autorità fiscali, che restituiranno i fondi per questo fiscale ai fornitori. Ciò semplificherà la procedura di appalto per i venditori nazionali di prodotti petroliferi, per il cliente (il Ministero della Difesa) e per i consumatori finali - i difensori ucraini in prima linea.
Conflitti legali e come il governo non sta finalizzando
Quindi, la situazione nel paese è simile al detto popolare: ognuno ha la propria verità. Il Ministero della Difesa acquista carburante con IVA, perché non è per compiti di mobilitazione (domande, quali altri compiti possono svolgere durante la legge marziale?), ma unità militari, Guardia Nazionale, guardie di frontiera senza IVA.
Se non entri nelle sottigliezze legali, ma lo spieghi nel linguaggio umano: la norma è scritta in modo davvero storto. Infatti, da marzo 2022, il Ministero della Difesa, tenendo conto del carattere vincolante di questa risoluzione, ha deciso di acquistare carburante senza IVA solo entro i limiti dei piani di mobilitazione, come specificato nella risoluzione, e in tutti gli altri casi - con IVA.
Tuttavia, il Servizio statale di audit considera l’acquisto di carburante con IVA da parte del Ministero della Difesa come un “danno allo Stato”.
Nel frattempo continuano le battaglie con spiegazioni e accuse bilaterali, il Ministero della Difesa continua a mantenere la sua posizione e prevede di acquistare nuovamente carburante, tenendo conto dell'imposta sul valore aggiunto.
Spiegazioni basate su fonti primarie o su come StopKor ha cercato la verità
Studiando la difficile situazione, StopKor ha chiesto chiarimenti a tutti i dipartimenti che, in un modo o nell'altro, sono coinvolti nella situazione della tassazione del carburante.
Innanzitutto è stata inviata una lettera di richiesta al Ministero della Difesa. Al che i redattori hanno ricevuto la seguente risposta (cancellazione dell'iscrizione): "Quando si acquistano carburanti e lubrificanti, le transazioni corrispondenti sono soggette a imposta nelle modalità e nell'importo determinati dall'attuale legislazione ucraina". - indicato nel documento.
È stata inoltre inviata una richiesta al Servizio statale di audit dell'Ucraina in merito alla legalità dell'acquisto di carburanti e lubrificanti con tassazione. Il Servizio statale di revisione contabile ha informato la redazione di StopCor in una lettera dell'esecuzione di sette controlli finanziari dei contratti conclusi dal Ministero della Difesa e ha confermato l'apertura di un procedimento penale nei loro confronti.
Un'altra autorità che StopKor ha contattato per confermare o smentire le dichiarazioni del Ministero della Difesa è stata il Servizio fiscale statale dell'Ucraina. In risposta, la direttrice della metodologia, Marianna Kuts, ha firmato una lettera in cui affermava che al Ministero della Difesa non erano state fornite consultazioni individuali.
