Aumenteranno le tasse per gli imprenditori privati: quali saranno le conseguenze?

In Ucraina, a partire dal 2025, si prevede di aumentare gradualmente le tasse esistenti, nonché di introdurne di nuove. In particolare, si prevede la progressiva eliminazione del sistema fiscale semplificato, che prevede un trattamento preferenziale nell'esercizio dell'impresa per alcune categorie di imprenditori.

I giornalisti hanno scoperto quali cambiamenti aspettarsi in questo settore, come le innovazioni previste influenzeranno il lavoro delle imprese private e anche la produzione di droni per l'esercito ucraino.

A partire dal prossimo anno, l’Ucraina avvierà una riforma del sistema fiscale semplificato, utilizzato da molti imprenditori individuali (imprenditori individuali, noti anche come imprese individuali), nonché da alcune persone giuridiche.

La riforma “semplificata” è prevista nella “Strategia nazionale delle entrate” per il periodo 2024-2030, che il governo ucraino ha sviluppato e approvato su richiesta del Fondo monetario internazionale (FMI).

Un elemento importante della strategia è aumentare le tasse esistenti e introdurne di nuove. Ciò riguarderà, in particolare, le imprese che operano con un sistema fiscale semplificato.

A partire dal 2025, per le persone giuridiche del terzo gruppo, l’aliquota unica verrà gradualmente aumentata dall’attuale 5% al ​​18%, e dopo tre anni dovranno passare ad un sistema di tassazione generale.

La riforma interesserà anche gli imprenditori privati. Per loro, nel corso dello stesso triennio, verranno riviste le aliquote fiscali, che, alla fine, saranno differenziate nella fascia dal 3% al 17%, a seconda della tipologia di attività.

Tassa militare per gli imprenditori privati

Il governo prevede, tra l'altro, di estendere agli imprenditori privati ​​il ​​pagamento della tassa militare, che peraltro passerà dall'attuale 1,5% al ​​5%.

In precedenza, “Apostrophe” ha già parzialmente affrontato questo problema. La principale conclusione degli esperti è che l’estensione dell’imposta militare del 5% ai singoli imprenditori “semplificati” minerà in modo significativo la loro situazione finanziaria, costringendo molti di loro a chiudere o a finire “nell’ombra”. E questo, a sua volta, porterà a una riduzione delle entrate fiscali nel bilancio, cioè a un risultato esattamente opposto a quello che le autorità si aspettano.

Secondo il capo del dipartimento analitico della rete ANTS, Ilya Neskhodovsky, l'introduzione di una tassa militare del 5% per il gruppo “semplificato” del terzo gruppo raddoppierà di fatto il carico fiscale per loro.

“Per coloro che forniscono servizi, questo non è fondamentale e non porterà al fallimento. Ma per il commercio questo è molto più critico: per alcuni tipi di merci il margine è esattamente lo stesso 5%," ha detto l'esperto in un commento alla pubblicazione. — E se il secondo e il terzo gruppo del sistema semplificato vengono combinati (e anche le autorità hanno piani simili - "Apostrofo"), ciò porterà al fatto che molte piccole imprese nel settore commerciale verranno chiuse. E se parliamo di produzione, allora il 5% è in realtà un aumento del costo di produzione di quella percentuale. E, data la crescente concorrenza con le merci importate, tali imprese semplicemente falliranno. In altre parole, semplicemente non avremo una piccola produzione, perché le importazioni la “divoreranno” completamente.

L’Iva porta all’“ombra”

Anche altre “innovazioni” governative in questo settore non promettono nulla di buono per le piccole imprese.

Pertanto, l’esperto CASE Ucraina Vladimir Dubrovsky considera un grosso errore l’intenzione del governo di introdurre una soglia per l’imposizione dell’IVA sulle piccole imprese a livello di 1 milione di grivna (come indicato nella Strategia fiscale nazionale).

“Secondo la nostra legislazione, il pagamento dell’IVA richiede una contabilità completa. E non parliamo di 1 milione di ricavi, ma di 1 milione di fatturato. E un simile imprenditore semplicemente non può esistere in campo generale", ha detto Dubrovsky in una conversazione con Apostrophe. “Ciò può solo significare che coloro che scrivono tali disposizioni stanno deliberatamente andando verso la completa distruzione delle piccole imprese legali. Rendere un operatore di mercato un contribuente IVA significa spingerlo nell’“ombra”.

Nessuna piccola impresa

Inoltre, molte domande sollevano la prevista “riforma” del sistema fiscale semplificato, che, di fatto, distruggerà il sistema “semplificato”.

C'è un'opinione secondo cui il sistema semplificato viene utilizzato dalle imprese esclusivamente per evadere le tasse. È a questo scopo che le aziende registrano i propri dipendenti come quegli imprenditori privati ​​molto “semplificati”. Va riconosciuto che tale pratica esiste, ma per molti imprenditori un sistema semplificato rappresenta un’opportunità per sopravvivere.

Inoltre, sarebbe un errore presumere che il sistema fiscale semplificato sia esclusivamente il “know-how” ucraino, inventato per l’evasione fiscale, e che non esiste nulla di simile in altri paesi, in particolare in quelli europei.

“La maggior parte dei paesi ha un sistema (tassativo) semplificato per le piccole imprese. Chi non ce l’ha non ha nemmeno una piccola impresa”, dice Vladimir Dubrovsky. “Pertanto, l’esperienza dei paesi che non hanno un sistema semplificato è una brutta esperienza e non si dovrebbe fare affidamento su di essa”.

Ci saranno più emigranti

E, cosa più importante, l’eliminazione del sistema fiscale semplificato porterà l’Ucraina a perdere il suo vantaggio competitivo.

"Abbiamo già molti ucraini all'estero, soprattutto donne ucraine, e ora ci sarà un'immigrazione di massa", prevede Ilya Neskhodovsky. — Allo stesso tempo, in Europa esistono molti regimi fiscali per le piccole imprese, che sono più redditizi di quelli offerti attualmente dal Ministero delle Finanze nella Strategia fiscale nazionale. Le persone si sposteranno nei paesi europei, avranno una domanda effettiva più elevata e tutti i vantaggi che esistono per le piccole imprese, tassi di prestito bassi, sostegno governativo e così via. Cioè, in altre parole, questo è un argomento molto potente a favore dell’emigrazione economica. Sarebbe semplicemente non redditizio lavorare in Ucraina”.

Secondo lui, la gravità di questa situazione può essere compresa con un solo esempio: ora in Ucraina c’è un boom nella produzione di droni per i bisogni dell’esercito, ma la riforma “semplificata” aiuterà a spingere tale produzione all’estero: “ Molto probabilmente si sposterà anche in Europa o in Turchia, che offrono già condizioni più favorevoli”.

Come i funzionari governativi rispondono alle critiche

Le autorità, tuttavia, non ritengono giuste le valutazioni negative della proposta di riforma del sistema fiscale semplificato e sono pronte a difenderle.

Secondo il capo della commissione parlamentare per le finanze, le tasse e la politica doganale, Daniil Getmantsev, questa riforma non porterà all'eliminazione del “sistema semplificato”.

"Ma il sistema semplificato diventerà giusto e sarà pensato per le imprese veramente piccole", ha detto in un commento il deputato del popolo.

Lui ha anche sottolineato che eventuali cambiamenti rispetto al “sistema semplificato” saranno possibili solo dopo la fine della legge marziale in Ucraina.