Mentre continua la guerra su vasta scala in Ucraina, si registra una perdita significativa di decine di miliardi di grivna a causa del commercio illegale di sigarette contraffatte, che potrebbero essere utilizzate per rifornire le forze armate. Perché il governo non riesce a fermare questo flusso di tabacco contraffatto e quali fattori contribuiscono alla sua continua crescita?
Quanto perde il bilancio ucraino a causa delle sigarette illegali?
Secondo una ricerca di mercato condotta da Kantar Ucraina nell'ottobre di quest'anno, la quota di prodotti del tabacco illegali sul mercato ha raggiunto il 25,7%. A giugno questa cifra era pari al 19,5%. Questa percentuale di “ombra” rappresenta un record assoluto nell’intera storia della ricerca sul commercio illegale in Ucraina, a partire dal 2011.
Cioè, durante una guerra su vasta scala, un pacchetto di sigarette su quattro viene venduto senza pagare le tasse previste dalla legge, che l'Ucraina utilizza interamente per sostenere le forze armate e acquistare armi.
Secondo Kantar Ucraina, a causa di ciò, quest'anno il bilancio statale potrebbe perdere 23,5 miliardi di grivna di entrate fiscali.
Si tratta di più della metà di tutti i fondi stanziati dal governo per l’“Esercito dei droni” nel 2023 (40 miliardi di UAH) e supera significativamente i costi della Direzione principale dell’intelligence del Ministero della Difesa (18,7 miliardi di UAH), che è costretta a attirare fondi dai volontari per acquistare barche e altre attrezzature necessarie.
Cioè, questi fondi consentirebbero di aumentare di una volta e mezza i finanziamenti per l'acquisto di droni per le Forze armate ucraine e di fornire ufficiali dell'intelligence al Ministero della Difesa.
Secondo Kantar, i leader nel livello di distribuzione dei prodotti illegali sono 8 regioni dell'Ucraina, dove viene venduto il 70% di tali prodotti: Dnepropetrovsk - 17%, Odessa - 12%, Lviv - 9%; Regione di Kharkov - 9%; Chmel'nyc'kyj - 7%; Kirovogradskaja - 6%; Regione di Chernivtsi - 5%, Regione di Rivne - 5%. Allo stesso tempo, i principali canali di distribuzione dei prodotti illegali restano i chioschi (39%), i negozi (30%), i venditori ambulanti (18%) e i mercati all'aperto (11%).
Secondo il Servizio fiscale statale, allo stesso tempo, il volume dei prodotti del tabacco venduti legalmente dalle entità commerciali al dettaglio nel periodo settembre-ottobre in quasi tutte queste regioni è diminuito in modo significativo (ad eccezione di Kirovograd).
Allo stesso tempo, si stanno sviluppando attivamente i canali di vendita su Telegram, specializzati nel piccolo commercio all'ingrosso: offrono prezzi ancora più bassi per ordini di 500 confezioni o più, stimolando così la rivendita di sigarette illegali attraverso i tradizionali canali di vendita al dettaglio. Sono apparse in vendita anche sigarette sfuse senza imballaggio (solo in una scatola di cartone), lotti di tabacco su piccola scala (anche con additivi aromatizzanti), filtri e cartucce per la produzione industriale su piccola scala di sigarette illegali.
Pertanto, nonostante l’aumento annuo del 20% delle aliquote delle accise sui prodotti del tabacco, nel 2022 le entrate da esso destinate al bilancio statale sono diminuite per la prima volta negli ultimi anni - a 58,9 miliardi di UAH da 63,4 miliardi di UAH nel 2021.
L'anno prossimo dovrebbero crescere fino a 87,3 miliardi di grivna. Si tratta quasi della stessa cifra che il bilancio statale riceverà dal reindirizzamento della “imposta sul reddito personale militare” alla produzione di droni e proiettili. Ma le entrate previste nel bilancio statale derivanti dalle accise sulle sigarette potrebbero essere messe in discussione a causa della crescita del mercato illegale.
Tuttavia, il presidente della commissione finanziaria, fiscale e doganale della Verkhovna Rada, Daniil Getmantsev, assicura che le entrate derivanti dalle accise stanno crescendo, nonostante la quota crescente di prodotti illegali sul mercato. Secondo lui, la produzione legale di sigarette è tornata al livello del 2021 e le entrate delle accise sui prodotti del tabacco nel periodo gennaio-novembre 2023 sono aumentate del 41,8%, ovvero di 21,9 miliardi di UAH, rispetto allo stesso periodo dell'anno scorso.
“Sulla base dei risultati del 2023, prevediamo entrate dalle accise sui prodotti del tabacco per un importo di 80,3 miliardi di UAH, che garantiranno il rispetto dell’indicatore delle entrate (70,62 miliardi di UAH) del 113,7% (più 9,7 miliardi di UAH). Secondo i calcoli preliminari e tenendo conto delle dinamiche della produzione e dell’importazione dei prodotti del tabacco, nella situazione attuale non vi è alcun rischio di non raggiungere gli obiettivi del 2024”, è convinto Getmantsev.
Perché il mercato nero delle sigarette è in crescita?
La quota delle imposte dirette sul prezzo al dettaglio di un pacchetto di sigarette raggiunge il 70-80%. Si tratta di un’accisa (che cresce del 20-30% annuo dal 2017), di un’accisa del 5% sulle vendite al dettaglio e di un’Iva del 20%.
Inoltre, i produttori legali pagano l’imposta sul reddito delle società, le tasse militari e sul lavoro, nonché altre tasse e imposte. I partecipanti al mercato illecito evitano di pagare tutte o la maggior parte di queste commissioni. Ciò rende il commercio illegale del tabacco estremamente redditizio.
I dati del rapporto della Commissione investigativa temporanea della Verkhovna Rada sull'indagine su possibili violazioni della legislazione che potrebbero portare a una diminuzione delle entrate per i bilanci statali e locali (VSK sulla sicurezza economica) indicano che alcuni produttori di tabacco locali a volte pagano decine volte meno tasse rispetto alle aziende internazionali.
Pertanto, le aziende con investimenti esteri pagano in media 3-4 milioni di grivna di tasse per 1 tonnellata di materie prime ricevute. Allo stesso tempo, i dati del Servizio Fiscale mostrano che cinque produttori locali che hanno importato tabacco greggio in Ucraina nel 2023 hanno pagato da 0 a 67mila grivna di tasse per tonnellata.
I tipi più comuni di prodotti illegali sul mercato ucraino sono le sigarette con segni di contraffazione e i prodotti destinati alla vendita nella zona duty-free (con la scritta Duty Free) o all'esportazione e venduti illegalmente in Ucraina.
Secondo gli ultimi dati di Kantar Ucraina, negli ultimi sei mesi sono aumentate sia la quota di prodotti del tabacco contraffatti sul mercato ucraino (dal 6,9% all'11,3%) sia la quota delle cosiddette sigarette “false Duty Free” ( al 12,9% dal 10,9% di giugno 2023).
I dati della ricerca mostrano che il 26% delle sigarette contraffatte sono state prodotte dalle società Ukraine Tobacco Production e United Tobacco e presentano segni di bolli di accisa contraffatti.
Il restante 74% delle sigarette contraffatte sono marchi contraffatti di aziende internazionali del tabacco che non dispongono di marche da bollo.
Allo stesso tempo, il presidente della commissione per le finanze, le tasse e la politica doganale della Verkhovna Rada, il deputato del Servo del popolo, Daniil Getmantsev, ha annunciato un anno fa la cessazione dei lavori della fabbrica di tabacco United, definendola " una vittoria storica sul “mondo russo” nella battaglia di Zheltye Vody "
Ora Getmantsev sostiene che, nonostante la vendita di prodotti con l'indicazione del produttore “Unidet Tobacco”, la fabbrica di Zheltye Vody non è operativa.
“Questa impresa ad oggi non svolge attività produttiva. L'attrezzatura è sotto controllo e non è in uso", ha assicurato il deputato.
Allo stesso tempo, il 72% dei prodotti del tabacco illegali contrassegnati da Duty Free o destinati all'esportazione hanno un'iscrizione che indica che il loro produttore è la fabbrica di tabacco Vinnikovsky.
A marzo, l'Ufficio investigativo statale (SBI) ha condotto perquisizioni in questa fabbrica. Nel magazzino del produttore sono stati trovati 1,6 milioni di pacchetti di sigarette senza contrassegni di accisa, ma non sono stati riportati ulteriori risultati di queste ricerche.
Quali sono i pericoli delle sigarette illegali?
Il presidente della VSK per la sicurezza economica, Yaroslav Zheleznyak, ammette che, nonostante l'appello alle forze dell'ordine, non è possibile ridurre il volume della produzione e della vendita illegale di sigarette.
«Abbiamo trasmesso più volte punti vendita e dati specifici sulle fabbriche che producono prodotti illegali… Insomma, non è successo nulla. Le forze dell'ordine insabbiano tutto e la storia porta a persone specifiche al potere. Ogni fabbrica illegale opera sotto il “tetto” di queste persone”, afferma il deputato.
Secondo lui, ci sono anche casi in cui le forze dell'ordine annullano il sequestro di grandi quantità di sigarette illegali, presumibilmente per il loro trasferimento per le esigenze del personale militare, ma alla fine finiscono per essere nuovamente vendute sul "mercato nero".
L'articolo principale del codice penale, dedicato alla lotta contro la produzione illegale di prodotti illeciti del tabacco (articolo 204 del codice penale "Produzione, stoccaggio, vendita o trasporto illeciti ai fini della vendita di prodotti soggetti ad accisa"), fa riferimento alla giurisdizione dell’Ufficio per la Sicurezza Economica, che non ha ancora iniziato il suo lavoro a tempo pieno. Il riavvio della BEB è uno degli obblighi importanti dell’Ucraina nei confronti dei partner internazionali.
"In generale, finché non riavvieremo il BEB, che dovrebbe occuparsi di questo normalmente, non accadrà nulla", è sicuro Zheleznyak.
È d'accordo con lui l'economista e coordinatore dei gruppi di esperti della piattaforma degli esperti economici Oleg Getman. Tuttavia, a suo avviso, il lavoro del VSK è riuscito a mobilitare le forze dell'ordine.
“Sono stati chiamati i capi del servizio fiscale, delle dogane e della polizia nazionale. Sono stati costretti a riferire alcune buone notizie alle sue riunioni. Sono stati quindi inviati ordini alle regioni e la polizia ha addirittura chiuso i punti vendita di merce contraffatta. Non appena la vita utile di VSK ha iniziato a terminare, gli indicatori hanno iniziato a peggiorare drasticamente", afferma Getman.
Osserva che dall'inizio del 2023 la produzione legale di sigarette in Ucraina ha iniziato a riprendersi, tuttavia, dopo una diminuzione dell'attenzione delle forze dell'ordine nel quarto trimestre, questa tendenza si è invertita.
“Ma in ogni caso si tratta di “controllo manuale”, quindi è estremamente importante riavviare finalmente l’Ufficio per la Sicurezza Economica con la partecipazione di partner internazionali, e fare lo stesso con l’Agenzia delle Entrate. Quindi, senza commissioni temporanee e senza controllo manuale, le forze dell’ordine funzioneranno normalmente, ma fino ad allora avremo risultati negativi”, aggiunge l’esperto.
Il capo del comitato fiscale della Rada, Daniil Getmantsev, ritiene che le modifiche legislative già adottate ridurranno la quota del “mercato nero” nel prossimo futuro.
“Lo studio Kantar condotto in ottobre dimostra l’alto livello di funzionamento del cosiddetto regime Duty Free, che era ancora in vigore perché la legge n. 3326, con la quale proibivamo tali attività, non era ancora entrata in vigore, ", dice Getmantsev.
Secondo lui, questo schema è stato utilizzato da alcune aziende che dispongono di licenze ufficiali. La cessazione del lavoro di altri partecipanti al "mercato nero" dipende direttamente dal lavoro efficace delle forze dell'ordine.
"Ci sono generalmente produzioni illegali, laboratori clandestini che riempiono il mercato con prodotti a basso costo, di cui devono occuparsi le forze dell'ordine", ha aggiunto Getmantsev alla legge n. 481 che, tra l'altro, regola la produzione e la commercializzazione dei prodotti del tabacco.
Aumentare le accise invece di combattere l’“ombra”
Nel 2024 è previsto un aumento delle accise sui prodotti del tabacco di un altro 20%. Secondo Oleg Getman, ciò aumenterà le entrate del bilancio statale, ma aumenterà anche il mercato ombra.
“Naturalmente, l’aumento delle accise aumenterà la quota ombra. Forse i nostri legislatori ritengono che si tratti di perdite accettabili”, ritiene l’esperto.
Le associazioni imprenditoriali europee chiedono all'Ufficio del Presidente di mantenere la promessa fatta alle imprese quest'estate di combattere attivamente l'“ombra”, unendo gli sforzi di tutte le strutture responsabili dell'applicazione della legge e di regolamentazione: il servizio fiscale, la procura, il Polizia nazionale, Servizio di sicurezza ucraino e anche per garantire una riforma completa dell’Ufficio per la sicurezza economica.
La Camera di commercio americana (ACC) afferma inoltre che nel 2023 le imprese legali non hanno visto una lotta efficace contro il mercato illegale del tabacco. Allo stesso tempo, le autorità stanno cercando di complicare le regole operative per i giocatori legali.
“Durante quest’anno, l’industria del tabacco ha osservato come si sono succedute iniziative legislative di vario genere, come ad esempio: garantire la tracciabilità dei prodotti soggetti ad accisa, il divieto di esposizione di prodotti legali, la regolamentazione statale della produzione e del fatturato dei prodotti soggetti ad accisa, un altro aumento delle accise sui prodotti legali e altre innovazioni legislative, che hanno solo complicato le attività delle imprese legali e non hanno affatto eliminato il settore ombra”, osserva l’ACC.
La Camera di Commercio americana ha invitato i funzionari governativi a intensificare immediatamente gli sforzi per identificare e reprimere le attività dei produttori illegali di tabacco. Dopotutto, il mercato ombra non solo distorce la concorrenza e danneggia le imprese oneste, ma riduce anche le entrate del bilancio statale.
"Nel contesto di una guerra su vasta scala, di un riempimento insufficiente del bilancio statale e di un rallentamento dell'assistenza economica e militare da parte dei partner internazionali, la crescita del settore ombra dell'economia, secondo i rappresentanti delle imprese, è inaccettabile", l'ACC note.
Allo stesso tempo, vale la pena notare che la strategia per combattere la produzione illecita e il traffico di prodotti del tabacco per il periodo fino al 2021, adottata nel 2017, ha cessato di funzionare senza raggiungere i suoi obiettivi. Da allora non è stato ancora adottato un nuovo piano d’azione statale in questo settore.
Di conseguenza, a causa della mancanza di una politica sistematica e della crescita del “mercato ombra” del tabacco, lo Stato non è in grado di raggiungere nessuno dei suoi obiettivi, né aumentare le entrate del bilancio statale né ridurre la prevalenza del fumo. Inoltre, il “mercato nero” alimenta lo sviluppo della criminalità e della corruzione nelle forze dell’ordine e porta anche a un deterioramento delle condizioni di lavoro dei produttori legali, che incide ulteriormente sull’economia e sulle entrate fiscali.
