Utilizzare una strategia basata su belle idee può danneggiare la tua attività.
Il governo dell’Ucraina, su richiesta del Fondo monetario internazionale (FMI), ha approvato la “Strategia fiscale nazionale” , progettata per preparare il paese all’esistenza senza il sostegno finanziario dei nostri alleati. Nonostante le dichiarazioni delle autorità, il documento è stato preparato senza discussione con le imprese e il pubblico. Ciò non sorprende, dal momento che la strategia contiene una serie di misure che difficilmente riceveranno un ampio sostegno da parte dei cittadini. “Apostrophe” ha esaminato cosa prevede la strategia del reddito nazionale, quali sono i suoi pro e contro.
Regalo fiscale “sotto l’albero di Natale”
Il Consiglio dei Ministri ha approvato la “Strategia nazionale delle entrate” per il periodo 2024-2030. Il documento è stato adottato la notte di Capodanno, il 27 dicembre.
L’obiettivo principale della strategia è determinare gli approcci per aumentare le fonti di reddito dell’Ucraina in modo da poter fare a meno in futuro dell’aiuto dei partner stranieri. Inoltre, l’adozione della “Strategia nazionale delle entrate” è uno dei requisiti del FMI per l’ulteriore finanziamento del nostro Paese.
Il Ministero delle Finanze, che è stato il principale ideatore della strategia, ha affermato che la sua preparazione è avvenuta con la partecipazione attiva delle imprese. Tuttavia, a giudicare da ciò che dicono sulla strategia i rappresentanti della stessa azienda, in realtà non c'è stata una vera discussione.
Inoltre, il governo ha mantenuto segreti i dettagli della strategia fiscale nazionale, che sono diventati noti solo dopo la sua pubblicazione sul sito ufficiale del Gabinetto dei Ministri.
Il documento contiene quasi 150 pagine, ma se lo si valuta molto brevemente, si parla di aumento delle tasse, di abolizione dei benefici, ancora una volta, soprattutto fiscali, e di rafforzamento del controllo sulle entrate e sulle spese dei cittadini. Ma se si esamina la strategia in modo più dettagliato, si dovrebbe iniziare dal fatto che comporta una riforma significativa del sistema fiscale stesso del Paese. In particolare, si tratta di ottimizzazione, ovvero di riduzione del numero dei dipendenti del Servizio fiscale statale (STS).
Inoltre, si prevede di introdurre approcci orientati al rischio nel lavoro dell'ufficio delle imposte, che includeranno il passaggio all'automazione della gestione del rischio fiscale.
L'automazione con l'uso diffuso di strumenti informatici, in linea di principio, dovrebbe diventare un elemento importante del lavoro del Servizio fiscale statale. Si prevede inoltre che verrà introdotta la spersonalizzazione dei dati dei contribuenti, che ha lo scopo di ridurre la corruzione - dopotutto, i funzionari fiscali, almeno in teoria, non sapranno chi si nasconde dietro questo o quel numero nel registro.
Allo stesso tempo, la depersonalizzazione dei dati dei contribuenti dovrebbe essere il primo passo verso l’ accesso fiscale alle informazioni bancarie , compresi i dati sui movimenti di fondi nei conti.
I cambiamenti devono avvenire anche alla dogana. La principale innovazione qui è che le autorità del Servizio doganale statale riceveranno il diritto di condurre attività investigative operative .
Alla dogana, così come all'ufficio delle imposte, si prevede anche l'introduzione di soluzioni informatiche e di automazione.
Tasse più alte e diverse
Per quanto riguarda le tasse stesse, stiamo parlando della loro armonizzazione con le regole vigenti nell’Unione Europea. Pertanto, si prevede di aumentare le accise sul carburante, sulle bevande alcoliche e sui prodotti del tabacco alle aliquote minime dell'UE. Probabile anche l’introduzione di un’accisa sulle bevande zuccherate.
Inoltre, della tassa sul carbonio
Verranno introdotte norme europee anche nella immobiliare . Se oggi la tassazione degli immobili tiene conto della sua area, in futuro la base imponibile sarà il valore stimato della proprietà.
Allo stesso tempo, si prevede di eliminare una serie di regimi fiscali preferenziali . Ciò riguarderà in particolare l’IVA, ma parleremo anche di altri regimi, ad esempio “Diya.City”, sviluppato appositamente per le aziende IT e promosso dall’attuale governo.
Un'importante innovazione della “Strategia nazionale del reddito” è l'introduzione, o, più precisamente, il ritorno di una scala progressiva di tassazione del reddito personale. Attualmente, l’Ucraina ha un’aliquota unica dell’imposta sul reddito personale (NDFL) del 18%. Si prevede che successivamente ci saranno una o più aliquote fiscali che si applicheranno ai redditi maggiori. Tuttavia, né l’importo di tali entrate né le tariffe stesse sono state annunciate.
Adesso è il momento di ricordarvi che l'ufficio delle imposte avrà accesso alle informazioni sui movimenti di fondi sui conti bancari degli ucraini. Questo è importante perché la strategia presuppone che tutti i redditi degli individui percepiti al di fuori delle attività commerciali saranno tassati all’aliquota generale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, che oggi è del 18%. Ciò significa potenzialmente che tutti i trasferimenti su carte bancarie sono soggetti a tassazione.
Ma non è tutto. La strategia fiscale nazionale prevede una riforma significativa del sistema fiscale semplificato.
Pertanto, per le persone giuridiche che lo utilizzano, l'aliquota fiscale verrà gradualmente aumentata al 18%, per cui passeranno al sistema fiscale generale.
Per gli imprenditori individuali (PE) è previsto un aumento delle imposte con l'introduzione di aliquote differenziate - dal 3% al 17% - a seconda della tipologia di attività (si tratta di imprese individuali del secondo e terzo gruppo, che saranno fusi in uno solo). Saranno inoltre tenuti a utilizzare i registrar delle transazioni di regolamento (SRT).
Per il primo gruppo di persone “semplificate”, il numero di tipi di attività verrà ridotto e l’imposta fissa verrà trasformata in un’imposta sul reddito effettivo.
Gli imprenditori individuali appartenenti al quarto gruppo riceveranno maggiori tasse con un ampliamento della base imponibile.
Ci sono più aspetti negativi che aspetti positivi
Non solo per le imprese, ma anche per la maggior parte degli specialisti, le disposizioni della “Strategia nazionale del reddito” sono diventate una sorta di sorpresa per Natale e Capodanno, e per di più piuttosto spiacevole. Pertanto, la loro reazione a queste disposizioni è appropriata.
"Dopo aver letto la Strategia nazionale del reddito, voglio solo una cosa: che il popolo ucraino non permetta in alcun modo agli autori di questa spazzatura di mettere in pratica le loro idee dolorose e poco professionali ", ha scritto su Facebook Andrey Servetnik, partner di Deloitte.
Secondo lui, lo Stato non ha entrate proprie, poiché opera con il denaro dei contribuenti.
“E affinché loro, i pagatori, possano dare di più al tesoro dello Stato, è necessario che venga data loro l’opportunità di guadagnare di più. Cioè, per ottenere più entrate da condividere per i bisogni pubblici, in primo luogo la difesa, i tribunali, la sicurezza e la diplomazia ”, osserva Servetnik. “ Prima di scrivere una “strategia” per prendere soldi ai cittadini, varrebbe la pena fare una giusta valutazione delle esigenze di spesa (ad eccezione della difesa) .
Anche Valeriy Pekar, insegnante della Kiev-Mohyla Business School e personaggio pubblico, ha criticato la strategia.
"Brevemente sulla strategia nazionale delle entrate." Mungeremo la mucca il doppio e lei produrrà il doppio del latte. Non funzionerà”, ha scritto brevemente su Facebook.
Ad essere onesti, ci sono alcuni aspetti positivi nella strategia nazionale delle entrate.
"La strategia contiene una serie di punti utili: migliorare il lavoro dei servizi fiscali e doganali, orientamento al rischio, stabilire indicatori di prestazione e salari di mercato per i dipendenti, trasferire i database fiscali e doganali in un centro dati indipendente e molte altre cose utili ", ha ha detto in un commento ad Apostrophe » il coordinatore dei gruppi di esperti della piattaforma di esperti economici Oleg Getman.
Anche il capo del consiglio di esperti e analitici del Centro analitico ucraino, Boris Kushniruk, vede nella strategia alcuni aspetti positivi.
"Contiene un numero significativo di misure completamente corrette, la cui fattibilità è stata discussa a lungo ", ha detto Kushniruk ad Apostrophe. - Ma insieme a loro ce ne sono molti altri che sono piuttosto dubbi. Si propone, ad esempio, di portare nel prossimo futuro le accise sul tabacco ai livelli europei. In condizioni in cui il livello di reddito degli ucraini è significativamente inferiore a quello dell’UE, ciò non farà altro che provocare una “oscurazione” ancora maggiore di questo mercato .
E, naturalmente, gli esperti sono insoddisfatti delle innovazioni che riguardano il sistema fiscale semplificato.
"Non vediamo l'opportunità di aumentare significativamente le aliquote fiscali per questo gruppo di imprenditori o di ridurre il numero di entità che lavorano con questo sistema ", afferma Oleg Getman.
Secondo Boris Kushniruk, prima di introdurre misure volte ad aumentare le tasse e limitare l'uso del sistema semplificato, è necessario migliorare significativamente il sistema di riscossione dell'IVA, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e del contributo sociale unico (USC).
"Se questo sistema è costruito bene, la tassazione semplificata perderà il suo significato e potrà davvero essere abbandonata ", afferma l'esperto. “ Tuttavia, dalla strategia non risulta chiaro se tali modifiche legislative siano previste .
Dalla teoria alla pratica c’è più di un passo
A difesa della strategia nazionale va detto che si prevede che la maggior parte delle disposizioni di cui sopra verranno introdotte gradualmente e che, di conseguenza, questo processo dovrà essere prolungato nel tempo. In particolare, le riforme riguardanti gli imprenditori individuali saranno attuate entro tre-cinque anni.
In generale, le innovazioni dovrebbero iniziare non prima del completamento della riforma del servizio fiscale stesso, e solo dopo “il ripristino della fiducia dei contribuenti nelle autorità fiscali”.
Anche se quest'ultimo è in qualche modo difficile da credere, considerando che per più di 30 anni di indipendenza non c'è stata fiducia nelle autorità fiscali. Pertanto, è molto dubbio che apparirà entro pochi anni.
“Se riusciamo a riavviare i servizi doganali e fiscali nel modo proposto dai think tank e dai membri della commissione parlamentare fiscale (con la nomina della direzione con la partecipazione di esperti stranieri, la ricertificazione di tutti i dipendenti, la creazione di commissioni di virtù, la nomina degli stipendi di mercato e così via), quindi in pochi anni ciò porterà a un notevole miglioramento nel funzionamento di questi organismi ", afferma Oleg Getman. " E solo dopo si potrà parlare del livello di fiducia nei loro confronti, il che ci permetterà di sollevare la questione della concessione di ulteriori poteri a questi organi .
Per ora sono tutte parole generiche.
“È improbabile che dovremmo prendere troppo sul serio i piani espressi in questa strategia. Sono progettati per il periodo fino al 2030, durante questo periodo molte cose cambieranno in Ucraina, compreso il governo”, afferma Boris Kushniruk.
Inoltre, la strategia annunciata è solo un concetto, la cui attuazione richiederà tutta una serie di fatture separate.
“Naturalmente la comunità degli esperti seguirà attentamente lo sviluppo di questi progetti di legge. E preparerà anche le sue proposte per respingere le norme inadeguate, lasciando quelle che contribuiranno allo sviluppo economico ", ha concluso Oleg Getman.
