Alcuni di essi sono già stati approvati dal Parlamento, altri sono ancora solo progetti di legge. Ma tutti, almeno secondo i funzionari, mirano a trovare più fondi per finanziare la difesa dell'Ucraina.
Alcuni, come l’aumento delle accise sul carburante, hanno già suscitato preoccupazione, e i piani per tassare l’acqua zuccherata sono ridicoli. Ma le conseguenze per le persone e per l’economia derivanti da altre modifiche fiscali proposte dal governo potrebbero essere gravi.
Quali tasse possono aumentare e come esattamente? Quali potrebbero essere le conseguenze dell’aumento delle tasse, oltre all’aumento dichiarato dal governo delle entrate di bilancio? E ci sono oggi alternative alle tasse elevate?
Perché il governo vuole aumentare le tasse?
Nelle prime settimane e mesi dell’invasione russa, le autorità ucraine hanno compiuto una serie di passi a favore degli affari: hanno abbassato le aliquote di alcune tasse (ad esempio, è stata ridotta l’IVA sul carburante scarso, per il quale le persone facevano la fila alle stazioni di servizio). al 7% e le accise sono state abolite del tutto), le piccole imprese hanno potuto usufruire di esenzioni fiscali e le verifiche fiscali sono state annullate.
Ciò è stato fatto per sostenere le imprese e la popolazione nei primi mesi di incertezza militare e prevenire il collasso economico. E le imprese risposero adattandosi rapidamente al lavoro in condizioni di guerra e pagando volontariamente le tasse in anticipo, e l’economia – dopo essersi contratta di un terzo nel primo anno di guerra – iniziò addirittura a riprendersi.
"All'inizio della guerra, il denaro non veniva contato affatto: si trattava di salvare il paese, salvare l'economia e lo stato accoglieva ampiamente le imprese", spiega Vladimir Dubrovsky, economista senior presso il Centro per la ricerca socioeconomica CASE Ucraina .
Secondo lui, nel paese “si è sviluppato un certo contratto sociale in cui le imprese, nonostante tutto, pagavano le tasse volontariamente”.
Tuttavia, nel secondo anno di guerra, furono ripristinate prima le aliquote fiscali prebelliche e poi le verifiche fiscali. Nel terzo anno di guerra, quando l’aiuto finanziario e militare dei partner cominciò ad affluire meno ritmicamente rispetto al 2023, e le prospettive di questo sostegno per il 2025 rimangono incerte, il governo e i deputati filogovernativi (come avevano avvertito gli esperti) iniziarono a parlare sulla necessità di aumentare le tasse.
L’Ucraina è costretta a difendersi da uno Stato la cui spesa militare è paragonabile all’entità dell’intero PIL ucraino
Secondo il ministro delle Finanze Sergei Marchenko, ogni giorno di guerra, che dura da tre anni, costa all’Ucraina in media 5,6 miliardi di UAH (ovvero, è necessario più di 1 miliardo di dollari ogni 10 giorni). Allo stesso tempo, come ricorda il funzionario, l'Ucraina finanzia le spese militari esclusivamente con fondi propri - l'aiuto finanziario dei partner occidentali serve solo a finanziare le spese civili - pagando gli stipendi ai dipendenti del settore pubblico e le pensioni.
Cioè, tutto ciò che l'economia ucraina ora produce, e che va al bilancio sotto forma di tasse, va a finanziare la difesa: stipendi militari, armi, attrezzature, forniture mediche.
Allo stesso tempo, il budget militare della Russia, a cui l’Ucraina è costretta a opporsi, è tre volte più grande di quello dell’Ucraina.
“Secondo i dati aperti, la Federazione Russa prevede di spendere 120 miliardi di dollari nel 2024 per finanziare l’aggressione contro l’Ucraina. Allo stesso tempo, le spese per il settore della sicurezza e della difesa dell’Ucraina nell’attuale versione del bilancio statale per il 2024 ammontano a 42 miliardi di dollari (al tasso di cambio calcolato di 40,7 UAH/dollaro)”, osserva il ministro delle Finanze in un articolo su LB.ua.
La mancanza di fondi è abbastanza oggettiva, ammette Vladimir Dubrovsky, "il nostro nemico ha spese militari pari all'intero PIL dell'Ucraina". E anche prima della guerra, il PIL russo era oltre 10 volte superiore a quello ucraino.
"Cioè, la portata dell'economia è assolutamente incomparabile, ma è necessario mantenere un esercito di dimensioni paragonabili, e i militari devono ricevere salari comparabili, non uguali a quelli del nemico, ma dignitosi e tali da possono mantenere le loro famiglie”, spiega l’economista.
Oltre a questo divario di capacità finanziaria che esisteva tra Ucraina e Russia anche prima dell’inizio della guerra, nel 2024 la situazione è diventata più complicata a causa del ritardo degli aiuti da parte dei partner, in particolare del pacchetto di aiuti degli Stati Uniti, a causa del blocco del Congresso.
Pertanto, nei primi mesi di quest’anno, l’Ucraina è stata costretta ad aumentare la spesa per la sicurezza e la difesa di 6 miliardi di dollari. In questo, oltre all'aumento dei pagamenti ai militari in prima linea, il capo della commissione parlamentare Bilancio, Roksolana Pidlasa, in un'intervista a Ukrayinska Pravda, definisce la ragione principale dell'attuale ricerca di fondi aggiuntivi .
Entro la fine dell’anno, secondo i calcoli del governo, saranno necessari altri 500 miliardi di UAH (compresa la mobilitazione aggiuntiva). E tutto ciò non era previsto nel bilancio per il 2024, durante la cui preparazione si credeva che l'intensità delle ostilità sarebbe diminuita nella seconda metà dell'anno.
“Ciò non è accaduto. Ecco perché ora sono così in preda al panico alla ricerca di entrate aggiuntive”, afferma Dubrovsky.
Anche un economista del Center for Economic Strategy, Yuri Gaidai, ritiene inevitabili gli aumenti delle tasse. In una nota su Facebook, egli osserva che sono necessari 500 miliardi di UAH “per finanziare i bisogni primari dell’esercito e mantenere almeno una parità approssimativa con la Federazione Russa”.
Come vogliono aumentare le tasse
Il 18 luglio la Verkhovna Rada ha adottato le modifiche al codice fiscale, che prevedono un aumento graduale delle accise sul carburante da settembre di quest'anno fino al 2028. Nonostante il nome della legge parli dell'armonizzazione della legislazione ucraina con quella europea legislazione, in pratica si tratterà di aumentare le entrate di bilancio per aumentare le spese militari.
Lo ha affermato direttamente il capo della commissione finanziaria del parlamento, Daniil Getmantsev, rispondendo alle critiche di chi ritiene che aumentare le accise sul carburante in un momento in cui “l'intero Paese vive di generatori” non è il momento opportuno.
“Chi critica l’aumento delle accise sa benissimo che l’alternativa è non aumentare le accise oppure non aumentarle. C'è un'alternativa: o pagare gli stipendi ai militari, oppure non pagarli", ha spiegato il deputato, stimando l'aumento di settembre a 1,5-2 UAH al litro.
Inoltre, il governo ha presentato all’esame del Parlamento altri due progetti di legge che prevedono modifiche al bilancio per il 2024 e modifiche al codice fiscale.
Le accise sul carburante inizieranno ad aumentare quando l'intera Ucraina vivrà con generatori diesel
La parte del leone in questi cambiamenti riguarda l'aumento del servizio militare, sia per i privati che per i singoli imprenditori, nonché la sua introduzione per le persone giuridiche, nonché per determinate operazioni.
In particolare il governo propone quanto segue:
- aumentare l'aliquota fiscale militare sul reddito personale al 5%;
- introdurre il pagamento del dovere militare da parte delle persone giuridiche nella misura dell'1% del reddito derivante da qualsiasi attività per i contribuenti dell'imposta sul reddito delle società e dei contribuenti dell'imposta unica dei gruppi III e IV;
- Tassa militare del 5% nel calcolo di due salari minimi mensili per i singoli imprenditori che pagano un'unica tassa dei gruppi I, II e IV;
- Imposta militare dell'1% sul reddito dei singoli imprenditori del gruppo III;
- Tassa militare del 5% sul costo delle transazioni con metalli bancari (per l'acquisto e la vendita di oro, argento);
- Tassa militare del 30% sulle vendite di gioielli;
- Tassa militare del 15% sulla vendita di autovetture nuove;
- Imposta militare del 5% sui redditi derivanti dalla vendita di beni immobili da parte di privati che hanno già venduto un immobile durante un anno fiscale;
- Tassa militare del 5% sul costo dei servizi di comunicazione mobile forniti, pagata dagli utenti finali di tali servizi;
- introdurre un anticipo mensile dell'imposta sul reddito delle società nel commercio al dettaglio di carburante per un importo pari allo 0,5 del salario minimo stabilito dalla legge il 1° gennaio di ogni anno, sulla base di 1 metro cubo di serbatoi di stoccaggio di benzina, gasolio e gas liquefatto in una specifica stazione di servizio.
Cosa comporta l’aumento delle tasse?
Secondo i calcoli del governo, la prima fase di avvicinamento delle accise agli standard europei secondo le leggi già adottate dovrebbe iniziare il 1 settembre e portare al bilancio ulteriori 16,9 miliardi di UAH.
L'aumento dei dazi militari, secondo i calcoli del governo, dovrebbe portare al bilancio quasi altri 122 miliardi di UAH e, in generale, le modifiche fiscali dovrebbero aggiungere al bilancio fino a 140 miliardi di UAH.
Ciò farà parte del piano per trovare fondi per aumentare la spesa per la difesa di 500 miliardi di UAH, previsto nel secondo disegno di legge del governo che introduce modifiche al bilancio di quest'anno. Di questi, più della metà (256 miliardi di UAH) dovrebbero essere destinati all'acquisto di armi, quasi 78 miliardi agli stipendi militari e più di 40 miliardi di UAH alle fortificazioni.
Per finanziare tutto questo, nel disegno di legge il governo prevede di ridurre le spese di oltre 65 miliardi di UAH, di prendere in prestito più di 220 miliardi di UAH attraverso titoli di stato e di attrarre più di 75 miliardi di UAH dal superamento del piano fiscale nel primo semestre. dell'anno (principalmente a causa della tassazione aggiuntiva delle banche e del reddito della NBU, che trasferisce al bilancio). Altri 60 miliardi di UAH verranno risparmiati attraverso la ristrutturazione e il differimento dei pagamenti dei debiti precedenti.
Secondo il ministro delle Finanze, che ha firmato entrambi i progetti di legge, il governo ha proposto “l’opzione più indulgente tra tutte le possibili per finanziare ulteriori esigenze militari”.
Come prevede il vicepresidente della commissione fiscale parlamentare, Yaroslav Zheleznyak, "non sarà una cosa rapida... e sarà molto doloroso", perché a nessuno piace votare per l'aumento delle tasse.
In una nota su Telegram il deputato prevede che, considerato il programma di lavoro della Verkhovna Rada, l'esame dei progetti di legge in prima lettura potrebbe iniziare il 20 agosto, e la seconda lettura sarà possibile a settembre (a condizione che durante questo periodo ci siano non vi è alcun cambio di governo, che richiede il ritiro dei progetti di legge da lui presentati).
In generale, come suggerisce Zheleznyak, ci saranno molte insidie quando si considereranno gli aumenti delle tasse.
E il capo della commissione Bilancio, Roksolana Pidlasa, suggerisce che i deputati non accetteranno tutte le proposte del governo. Ma, secondo lei, le modifiche al bilancio e gli aumenti fiscali necessari a questo scopo devono essere approvati entro la fine di agosto - inizio settembre, altrimenti l'esercito ucraino potrebbe ritrovarsi senza stipendio alla fine di settembre.
Quali saranno le conseguenze dell’aumento delle tasse e ci sono alternative?
Secondo il governo, l’aumento delle tasse non solo aiuterà ad affrontare le sfide dell’anno in corso, ma getterà anche le basi per garantire la stabilità nel 2025.
Ciò è estremamente importante “considerando il contesto politico in evoluzione nel mondo e le prospettive di assistenza internazionale all’Ucraina”, afferma il ministro delle Finanze Serhiy Marchenko. E non stiamo parlando solo delle elezioni presidenziali americane.
Ma i calcoli del governo potrebbero non realizzarsi. Anche se, come ammette Vladimir Dubrovsky, economista senior presso CASE Ucraina, non ha alternative particolari.
Riprendere la stampa di moneta – come nei primi mesi della guerra – sarebbe l’opzione peggiore, perché “ciò significherebbe una nuova impennata dell’inflazione”. In realtà, sostiene l'economista, anche l'inflazione è una tassa, ma è molto ingiusta e distruttiva per l'economia. Inoltre, l’inflazione ha già registrato un’accelerazione negli ultimi mesi.
“Le emissioni sono ovviamente lo strumento peggiore, l’ultima risorsa”, afferma l’economista del CES Yuri Gaidai.
Il governo ha già previsto anche una riduzione delle spese non militari e nuovi prestiti.
Il problema non potrebbe essere risolto, ma mitigato in modo significativo, se fosse adottata una legge sulle riserve economiche.
"Ciò significa che le imprese saranno più sostenibili e il bilancio riceverà denaro", dice Dubrovsky, ma nota che come economista sostiene le riserve, ma comprende anche pienamente le argomentazioni morali avanzate dagli oppositori di questa idea.
Pertanto, è improbabile che sia possibile evitare l’aumento delle tasse (e i problemi associati sotto forma di aumento dei prezzi, deterioramento della fiducia delle imprese e quindi una diminuzione del reddito).
Ma questo potrebbe anche essere fatto diversamente. Ad esempio, una sovrattassa militare temporanea sull’IVA potrebbe essere fissata al 5%.
"Ciò risolverebbe il problema principalmente in termini finanziari e non comporterebbe ulteriori oneri amministrativi", spiega Vladimir Dubrovsky. Naturalmente, ciò comporterà un certo aumento dei prezzi (ma inferiore al 5%), nonché un “aumento della schematosi”, ma poiché l’Iva in Ucraina è gestita abbastanza bene, questo sarebbe “il male minore di tutti possibile."
Ma, nota l’economista, anche se il governo afferma che i soldi sono urgentemente necessari, propone “una serie di nuove tasse che sono incoerenti tra loro e con l’attuale sistema di tasse, che sarà molto difficile da amministrare e che non saranno immediatamente apportare entrate al bilancio”.
Tuttavia, come prevede Roksolana Pidlasa, l’idea di aumentare l’IVA potrebbe ancora essere ripresa.
Stipendi e imprese andranno nell’ombra
È anche allarmante che il governo intenda ricevere la maggior parte delle sue entrate da tasse militari aggiuntive, e questo rappresenta un onere aggiuntivo per il fondo salari. Da un lato, secondo l’OCSE, queste sono le tasse più dannose per la crescita economica. D’altro canto, “queste sono le tasse che vengono evase più spesso e con maggior successo”.
In un paese dove, secondo il Servizio statale di statistica, circa 3 milioni di persone lavorano in nero e, secondo sondaggi e stime, sono circa 2 milioni quelli che ricevono pagamenti aggiuntivi in buste, ciò significherà uno spostamento ancora maggiore della forza lavoro nell'ombra.
"Se questa tassa aumenta, ciò significa che ci sarà ancora maggiore evasione e che il bilancio, di conseguenza, riceverà meno entrate", avverte Vladimir Dubrovsky.
Fa anche parte del gruppo di esperti economici di 13 think tank che hanno firmato l'appello congiunto sulle tasse. Si afferma che il disegno di legge del governo “contiene una serie di disposizioni estremamente negative che causeranno danni significativi all’economia”.
Ancora più preoccupante è l’introduzione di una tassa militare dell’1% sulle imprese, che sarebbe essenzialmente un’imposta sulle vendite – “la peggiore tassa che non ha diritto di esistere, perché è una tassa sulle transazioni di mercato”, spiega Dubrovsky.
E Yuri Gaidai del Centro per la cooperazione economica definisce "vacche da mungere" coloro dai quali il governo vuole ottenere la parte del leone delle entrate di bilancio derivanti dall'aumento delle tasse e avverte che "in generale, le misure proposte pongono quasi l'intero onere sulle imprese bianche e dipendenti."
Se all’inizio della guerra gli autosaloni in Ucraina erano vuoti a causa dei bombardamenti russi, ora lo sono a causa dei piani del governo di aumentare le tasse, anche sulla vendita di auto nuove.
Aumentare la tassa militare per alcune industrie significherà anche restare nell’ombra. Ciò è particolarmente vero per la gioielleria, dove “nessuno pagherà il 30% in più”.
Una tassa militare del 15% sulle auto nuove può funzionare - e anche in questo caso è discutibile - solo nel segmento del lusso, dove "vendono solo ufficialmente e gli acquirenti non sono molto poveri e possono permettersi di pagare il 15% in più", dice Dubrovsky. Ma anche lì, gli acquirenti possono rinviare gli acquisti in attesa che questa tassa venga revocata. E tutti gli altri semplicemente sottovaluteranno il costo delle vendite, cioè andranno nell'ombra.
È significativo che subito dopo la presentazione al parlamento dei progetti di legge per l'aumento delle tasse, le vendite di automobili in Ucraina siano aumentate. Come ha dichiarato Oleg Nazarenko, direttore generale dell'Associazione ucraina degli importatori e dei commercianti di automobili (VAAID), alla rivista specializzata AUTO-Consulting, il balzo nelle vendite di automobili è iniziato il 19 luglio. “Gli autosaloni sono vuoti”, ha detto Nazarenko.
Anche il mercato immobiliare potrebbe tornare ad un'ombra a lungo dimenticata: il 5% della tassa militare lo porterà lì. Inoltre, dice Dubrovsky, “si scopre che l’acquisto da un privato sul mercato secondario è discriminato rispetto all’acquisto sul mercato primario”.
"Non so chi abbia fatto pressioni per questo, probabilmente gli sviluppatori?" - suggerisce sarcasticamente l'economista.
Pertanto, se le modifiche fiscali proposte dal governo saranno approvate dal parlamento, “non porteranno grandi entrate e creeranno grandi distorsioni”, avverte l’economista:
“Quando il mercato va nell’ombra, è sempre molto difficile uscirne”.
