Налоги для ФОПов повысят: какими будут последствия

В Украине с 2025 года планируется постепенное повышение существующих, а также введение новых налогов. В частности, ожидается фактическое сворачивание упрощенной системы налогообложения, которая обеспечивает для некоторых категорий предпринимателей льготный режим ведения бизнеса.

Журналисты выясняли, каких изменений ждать в этой сфере, как запланированные новации отразятся на работе ФОПов, а также на производстве беспилотников для украинской армии.

Уже со следующего года в Украине начнется реформа упрощенной системы налогообложения, которой пользуются многие физические лица-предприниматели (ФЛП, известные также как ФОПы), а также некоторые юридические лица.

Реформа «упрощенки» предусмотрена «Национальной стратегией доходов» на 2024-2030 годы, которую украинское правительство разработало и утвердило по требованию Международного валютного фонда (МВФ).

Важным элементом стратегии является повышение существующих и введение новых налогов. Это, в частности, затронет бизнес, который работает на упрощенной системе налогообложения.

Уже с 2025 года для юридических лиц третьей группы единую ставку налога будут постепенно повышать с нынешних 5% до 18%, и через три года они должны будут перейти на общую систему налогообложения.

Реформа также коснется ФОПов. Для них в течение все тех же трех лет будут пересматриваться ставки налогов, которые, в конце концов, будут дифференцироваться в диапазоне от 3% до 17% — в зависимости от вида деятельности.

Военный сбор для ФОПов

Помимо прочего, правительство планирует распространить на ФОПов уплату военного сбора, который, к тому же, собираются повысить с нынешних 1,5% до 5%.

Раньше «Апостроф» уже частично обращался к этому вопросу. Главный экспертный вывод — распространение на ФОПов-«упрощенцев» военного сбора в размере 5% существенно подорвет их финансовое положение, что вынудит многих из них либо закрыться, либо уйти в «тень». А это, в свою очередь, приведет к сокращению налоговых поступлений в бюджет – то есть к результату, прямо противоположному тому, которого ожидают власти.

По словам руководителя аналитического направления сети «АНТС» Ильи Несходовского, введение военного сбора на уровне 5% для «упрощенцев» третьей группы фактически увеличит для них налоговую нагрузку вдвое.

«Для тех, кто предоставляет услуги, это некритично, и это не приведет к их банкротству. А вот для торговли это куда критичнее – для некоторых видов товаров маржинальность составляет как раз те самые 5%, — сказал эксперт в комментарии изданию. — А если вторую и третью группы упрощенной системы объединят (а такие планы у властей тоже есть – «Апостроф»), это приведет к тому, что многие малые предприятия в сфере торговли будут закрыты. А если мы говорим о производстве, то 5% — это фактически повышение их себестоимости производства на такой процент. И, учитывая повышенную конкуренцию с импортными товарами, то просто будет банкротство таких предприятий. Иными словами, у нас просто не будет малого производства, потому что импорт его полностью «съест».

НДС уводит в «тень»

Другие правительственные «новации» в этой сфере также ничего хорошего не обещают малому бизнесу.

Так, эксперт CASE Украина Владимир Дубровский считает большой ошибкой намерение правительства ввести порог для взимания с малого бизнеса НДС на уровне 1 миллиона гривен (это прописано в «Национальной стратегии доходов»).

«По нашему законодательству, уплата НДС требует полного бухгалтерского учета. И речь идет не о доходе в 1 миллион, а об обороте в 1 миллион. И такой предприниматель просто не сможет существовать в общем поле, — сказал Дубровский в разговоре с «Апострофом». — Это может означать только то, что те, кто записывает такие положения, сознательно идут на полное уничтожение легального малого бизнеса. Сделать плательщиком НДС торговца на рынке – это значит загнать его в «тень».

Без малого бизнеса

Также много вопросов вызывает запланированная «реформа» упрощенной системы налогообложения, которая, фактически, уничтожит «упрощенку».

Бытует мнение, что упрощенная система используется бизнесом исключительно для ухода от налогообложения. Именно с этой целью компании оформляют своих сотрудников в виде тех самых ФОПов-«упрощенцев». Следует признать, что такая практика действительно существует, однако для очень многих предпринимателей упрощенная система – это возможность выживать.

Кроме того, будет ошибкой считать, что упрощенная система налогообложения — это исключительно украинское «ноу-хау», придуманное для уклонения от налогообложения, и в других странах, в частности, в европейских, ничего подобного нет.

«В большинстве стран есть упрощенная система (налогообложения) для мелкого бизнеса. У тех, где ее нет, нет и мелкого бизнеса, — говорит Владимир Дубровский. — Поэтому опыт стран, в которых нет упрощенной системы, — это плохой опыт, и на него не нужно ориентироваться».

Эмигрантов станет больше

И самое главное – ликвидация упрощенной системы налогообложения приведет к тому, что Украина утратит свое конкурентное преимущество.

«У нас уже за границей много украинцев, в основном украинок, и теперь будет массовая миграция, — прогнозирует Илья Несходовский. — При этом в Европе много налоговых режимов для малого бизнеса, которые более выгодны чем то, что сейчас предлагает Министерство финансов в «Национальной стратегии доходов». Люди будут перемещаться в страны Европы, будут там иметь более высокий платежеспособный спрос и все те преимущества, которые существуют для малых предприятий, низкие кредитные ставки, поддержку со стороны государства и так далее. То есть, другими словами, это очень весомый аргумент для экономической эмиграции. Работать в Украине просто-напросто будет невыгодно».

По его словам, серьезность такой ситуации можно понять всего на одном примере: сейчас в Украине бум производства дронов для нужд армии, но реформа «упрощенки» будет способствовать выдавливанию такого производства за границу: «Оно также, скорее всего, переедет в Европу или Турцию, которые уже сейчас предлагают более выгодные условия».

Что на критику отвечают представители власти

Власти, впрочем, не считают справедливыми негативные оценки предлагаемой реформы упрощенной системы налогообложения и готовы ее отстаивать.

По словам главы парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниила Гетманцева, эта реформа не приведет к ликвидации «упрощенки».

«Зато упрощенная система станет справедливой и будет рассчитана на действительно малый бизнес», — сказал нардеп в комментарии.

Он также подчеркнул, что любые изменения в отношении «упрощенки» будут возможны только после окончания действия военного положения в Украине.