Ukraina przekaże informacje o uchodźcach-milionerach innym państwom

Urząd skarbowy generuje raporty o rachunkach finansowych Ukraińców w celu wymiany z innymi krajami

Ukraina jest w pełni gotowa do uruchomienia międzynarodowej automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych z innymi państwami zgodnie z międzynarodowym standardem raportowania CRS (Common Reporting Standard). Pełniący obowiązki zastępcy przewodniczącego Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy Jewgienij Sokur poinformował o tym „Naczelnego Wodza”. Przed dokonaniem wymiany urząd skarbowy musi zebrać informacje od wszystkich instytucji finansowych na Ukrainie i wygenerować odpowiednie raporty w formacie CRS na temat rezydentów podatkowych Ukrainy. Raporty muszą być gotowe do 1 lipca 2024 r. – trafią tam głównie zamożni Ukraińcy, ci, którzy na 1 lipca 2023 r. mieli na kontach co najmniej milion dolarów. Wymiana informacji między państwami nastąpi we wrześniu 2024 r.

„W pierwszym raporcie o rachunkach, którego termin składania upływa 1 lipca 2024 r., raportujące instytucje finansowe mają obowiązek zawrzeć informacje o rachunkach osób fizycznych z dużym saldem przekraczającym 1 milion dolarów, które zostały otwarte od 01.07.2023 r. do 31.12.2023 r.” – poinformowali w Państwowej Służbie Podatkowej. Zauważyli również, że „włączenie do raportu CRS informacji o innych kategoriach rachunków podlegających zgłoszeniu nie jest zabronione”.

Zatem urząd skarbowy może w swoim pierwszym raporcie zawrzeć także informację o tym, czy dana osoba posiada konto finansowe, nawet jeśli przechowywanych jest tam mniej niż 1 milion dolarów. Będzie to jednak dotyczyło niewielkiej liczby ukraińskich uchodźców. Urząd skarbowy twierdzi, że „ustawodawca chronił prawa obywateli Ukrainy, którzy z powodu wojny zostali zmuszeni do opuszczenia Ukrainy”.

Czy biednych Ukraińców można uwzględnić w raportach wymiany informacji o rachunkach?

„Większość obywateli, którzy wyjechali za granicę w związku z wojną, nie będzie miała wpływu na rozpoczęcie międzynarodowej automatycznej wymiany informacji finansowych w czasie obowiązywania na Ukrainie stanu wojennego” – wyjaśniła Państwowa Służba Skarbowa. Jednocześnie zauważają, że mieszkańcy Ukrainy nie są zwolnieni z obowiązku zgłaszania Służbie informacji o dochodach uzyskanych za granicą podlegających opodatkowaniu.

„Informacje dotyczące rachunków finansowych obywateli Ukrainy zostaną uwzględnione w raportach CRS, które będą składane przez raportujące instytucje finansowe (banki) tylko wtedy, gdy dla celów podatkowych obywatel Ukrainy zadeklaruje swój status rezydenta w jurysdykcji sprawozdawczej innej niż Ukraina oraz Stanów Zjednoczonych Ameryki” – wyjaśnił Naczelny Wódz urząd skarbowy.

Przykładowo „informacje o rachunkach bankowych obywateli Ukrainy zostaną przekazane do Niemiec tylko wtedy, gdy obywatel Ukrainy w dokumencie samooceny dostarczonym przez raportującą instytucję finansową określi swoją rezydencję podatkową (ośrodek interesów życiowych) w Niemczech”.

Pojęcie „dokumentu samooceny” dotyczącego ośrodka interesów życiowych jest sformułowane w prawie: zgodnie z wymogami ogólnego standardu raportowania CRS posiadacze rachunków są zobowiązani, na żądanie agentów finansowych (banków), do przedstawić „dokumenty samooceny statusu rezydencji podatkowej” określone w ustawie nr 2970. Zatem ten Ukrainiec (lub Ukrainka), który jest zatrudniony w innym państwie, płaci tam podatki, ma rachunki w bankach zagranicznych, ale ma też rachunki na Ukrainie, musi poprawnie określić swój status: czy jest rezydentem, czy nie-rezydentem. mieszkaniec Ukrainy? W odpowiedzi na wniosek banku zostanie odnotowany określony status i dopiero wtedy bank prześle tę odpowiedź do Państwowej Służby Podatkowej.

Przypomnijmy, że w 2023 r. parlament przyjął ustawę nr 2970 o zmianie Ordynacji podatkowej oraz innych aktów prawnych dotyczących wdrożenia międzynarodowego standardu automatycznej wymiany informacji.

„Jeżeli obywatel Ukrainy, który opuścił Ukrainę w związku z wojną, w dokumencie samooceny przekazanym raportującej instytucji finansowej (bankowi) przedstawił się jako mieszkaniec Ukrainy, to raportująca instytucja finansowa nie ma podstaw do uwzględnienia rachunek finansowy takiego obywatela w raporcie CRS. Jednocześnie, jeśli taki obywatel określi się jako rezydent Niemiec, wówczas informacja o jego rachunku finansowym na Ukrainie zostanie uwzględniona w raporcie CRS i odpowiednio przekazana właściwemu niemieckiemu organowi podatkowemu – wyjaśnia Państwowy Urząd Skarbowy Administracja.

„Glavkom” napisał, że wprowadzenie wymiany międzynarodowej zaniepokoiło wielu Ukraińców, którzy obecnie mieszkają poza Ukrainą. Przecież jeśli niemiecka służba społeczna dowie się, że uchodźcy mają środki w ukraińskich lub niemieckich bankach, w najlepszym wypadku będą musieli zwrócić całą kwotę pomocy społecznej wypłaconej w ciągu dwóch lat, a także zwrócić opłacone koszty mieszkania i ubezpieczenie medyczne – a to już około 20 tysięcy euro rocznie na jednego człowieka. Jeśli go nie zwrócisz, zgodnie z niemieckim prawem grozi Ci do pięciu lat.

Powstaje też pytanie: czy Ukraińcy nie będą musieli płacić podatków w dwóch krajach jednocześnie – na Ukrainie i także za granicą? Nie, nie będziesz musiał. Urząd skarbowy twierdzi, że „przepisy krajowe zawierają wszelkie niezbędne zasady pozwalające uniknąć podwójnego opodatkowania”.

Wykaz umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania publikowany jest na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Ukraina wykryje uchylanie się od płacenia podatków za granicą

Teraz Ukraina tworzy listę krajów, z którymi w pierwszym etapie planuje dwustronną wymianę informacji podatkowych. „Potencjalnie partnerami będą kraje, które podpisały wielostronną umowę (z wyjątkiem Rosji)” – zauważa Państwowa Służba Podatkowa

Państwowa Służba Podatkowa twierdzi, że wprowadzenie międzynarodowej wymiany rachunków finansowych wzmocni kontrolę nad terminowością i kompletnością deklaracji o dochodach podlegających opodatkowaniu oraz umożliwi identyfikację dochodów niezgłoszonych w celu zwalczania uchylania się od płacenia podatków przez osoby fizyczne.