Jak wynika z jednolitego rejestru orzeczeń sądowych Biura Bezpieczeństwa Gospodarczego Ukrainy, pod kierownictwem proceduralnym Biura Prokuratora Generalnego, w postępowaniu karnym toczy się postępowanie przygotowawcze nr 62020100000000744 z 04/04/ 09/2020 z powodu przestępstw określonych w części 2. 364, część 3 art. 212, ust. 5, art. 27 godzin 3 łyżki. 212, ust. 5, art. 27 godzin 2 łyżki. 205-1, część 3, art. 209 Kodeksu karnego Ukrainy.
Tym samym w toku postępowania przygotowawczego ustalono, że od stycznia 2019 r. do grudnia 2021 r. dyrektor generalny Tri O LLC, zdając sobie sprawę z bezprawności swoich działań, działał umyślnie, przy współudziale dyrektorów Alexa Group LLC, Spetsenergomontazh LTD LLC, w celu uniknięcia zapłaty przez urzędników spółki LLC „Trzy O” podatku od wartości dodanej w szczególnie dużych kwotach, w okolicznościach nie ustalonych w dochodzeniu, znajdującej się pod adresem: Kijów, Plac Sportiwna, budynek 1-A, sporządziła sprawozdanie finansowe oraz dokumenty gospodarcze odzwierciedlające nierealistyczne transakcje handlowe na zakup towarów/robót/usług na łączną kwotę 286 148 615 UAH z VAT 47 691 435,9 UAH od Alexa Group LLC oraz na kwotę 588 731 436 UAH z VAT 98 121 906 UAH w LLC „Spetsenergomontazh LTD”, które następnie posłużyły jako podstawa do utworzenia ulgi podatkowej dla LLC „Three O” z tytułu podatku od wartości dodanej, w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych z tytułu określonego podatku należnego od LLC „Three O” Budżet Państwa Ukrainy na łączną kwotę 145.813.341,90 UAH i zadeklarował określone nierzeczywiste transakcje rzekomo przeprowadzone przez Alexa Group LLC i Spetsenergomontazh LTD LLC w ramach ulgi podatkowej Three O LLC z tytułu podatku od wartości dodanej.
Alexa Group LLC (kod USREOU 38912368) i Spetsenergomontazh LTD LLC (kod USREOU 35334835), następnie w celu zatajenia i zatajenia pochodzenia środków, dokumentowały powiązania finansowo-gospodarcze oraz przeprowadzały transakcje finansowe z przedsiębiorstwami Olias-Old LLC. Ltd. (kod EDRPOU 42246507), Star-Company Group LLC (kod EDRPOU 42253891), Globalstroy-Invest LLC (kod EDRPOU 42829990), Kovas Rend LLC (kod EDRPOU 43037 35082684), Grand Distribution Vostok LLC (kod EDRPOU 36094643), wrzesień -L LLC (kod EDRPOU 39000343), Milk-Service Trading House LLC (kod EDRPOU 9-29 (kod EDRPOU 40148998), które decyzją Komisji Państwowej Służby Podatkowej zostały sklasyfikowane jako przedsiębiorstwa posiadające znamiona ryzyka lub dokonane wymiany asortymentu w całym łańcuchu dostaw, co może wskazywać na legalizację (pranie) takich środków.
Relacje Three O LLC z ryzykownymi i fikcyjnymi przedsiębiorstwami w latach 2022-2024.
Dwóch największych dostawców Three O LLC na lata 2023, 2024 to Spetsenergomontazh LTD LLC (USREOU: 35334835) i Kunets SCG LLC (USREOU: 36924090).
Spetsenergomontazh LTD LLC i Kunets SCG LLC to przedsiębiorstwa uwzględnione w „Dzienniku Płatników Ryzyka” AIS. Sugeruje to, że organy podatkowe pracując nad spółkami Spetsenergomontazh LTD LLC i Kunets SCG LLC sklasyfikowały je jako przedsiębiorstwa ryzykowne i fikcyjne.
Tym samym spółka LLC „Tri O” w 2022 r. przeprowadziła rejestrację faktur podatkowych na zakup usług od przedsiębiorstw posiadających znamiona fikcyjności i przechodniości, a mianowicie spółki LLC „Spetsenergomontazh LTD” (EDRPOU: 35334835), która znalazła się na liście ryzykowne przedsiębiorstwa według Państwowej Służby Podatkowej 2022 roku.
Według rejestru faktur podatkowych wypłata środków od Tri O LLC (kod EDRPOU 23167814) została ustalona poprzez zakup usług „Prace przy utrzymaniu sieci wentylacyjnych i inne prace w obiekcie - „Kompleks handlowo-biurowy z obiektami użyteczności publicznej i parking”: pod adresem: Kijów, pl. Sport, 1-A”; Obsługa techniczna i wsparcie zautomatyzowanych systemów sterowania wysyłką oraz zarządzanie sieciami użyteczności publicznej w Obiektie „Kompleks handlowo-biurowy z obiektami użyteczności publicznej i parkingiem” pod adresem: Kijów, pl. Sport, 1-A itd.” tylko w I półroczu 2022 r. na łączną kwotę 64,8 mln UAH, m.in. VAT 10,8 mln UAH dla przedsiębiorstwa Spetsenergomontazh LTD LLC, które nosi znamiona fikcyjności i przechodniości.
Należy zaznaczyć, że Three O LLC w dalszym ciągu utrzymywała relacje ze Spetsenergomontazh LTD LLC w latach 2022, 2023 i 2024, pomimo faktu, że relacja pomiędzy Three O LLC a Spetsenergomontazh LTD LLC jest przedmiotem dochodzenia prowadzonego przez BEP UD nr 62020100000000744 z dnia 09.04.2020 r., która prowadzi dochodzenie w sprawie uchylania się od płacenia podatków na łączną kwotę 145 813 342 UAH.
Tym samym w 2023 roku Spetsenergomontazh LTD LLC zrealizowała dostawy do Three O LLC na łączną kwotę ponad 232 mln UAH, w tym ponad 38 mln UAH z VAT, a w 2024 roku dostawy na koniec kwietnia wyniosły ponad 123 UAH mln, w tym z VAT – ponad 20 mln UAH. Tym samym w latach 2023-2024 dostawy od przedsiębiorstwa noszącego znamiona fikcyjności i tranzytu Spetsenergomontazh LTD LLC wyniosły 356 mln UAH, w tym podatek VAT – 59 mln UAH.
Oto przykład jakie prace rzekomo wykonano na Obiektie „Kompleks handlowo-biurowy z obiektami użyteczności publicznej i parkingiem” pod adresem: Kijów, pl. Sportivnaya, 1-A przez przedsiębiorstwo ryzyka Spetsenergomontazh LTD LLC w latach 2023, 2024:
— naprawa (renowacja) płytek ceramicznych na klatkach schodowych i pomieszczeniach technicznych – 6.753.531,13 z VAT;
— prace remontowe, wykończeniowe, inżynieryjne, instalacyjne, demontażowe – 3 673 195,12 z VAT;
— prace związane z utrzymaniem sieci ciepłowniczych, zaopatrzenia w ciepło i zimno, wodociągów i kanalizacji – 3.466.854,96 z VAT.
W rzeczywistości na prace budowlano-remontowe wydano jedynie fikcyjne dokumenty od Spetsenergomontazh LTD LLC, na podstawie których Three O LLC zawyżyła wydatki i ulgę podatkową VAT, co pozwoliło Three O LLC uchylić się od płacenia podatku dochodowego i zaniżyć zapłatę podatku VAT .
Za lata 2023-2024 łączna kwota powiązań Three O LLC z ryzykownym przedsiębiorstwem Kunets SCG LLC wyniosła ponad 120 mln UAH, w tym podatek VAT – 20 mln UAH. Kunets SCG LLC wykonywała prace w zakresie serwisu sieci wentylacyjnych na obiekcie – „Kompleks handlowo-biurowy z obiektami użyteczności publicznej i parkingiem”: pod adresem: Kijów, pl. Sport, 1-A. Chociaż w 2022 roku prace nad utrzymaniem sieci wentylacyjnej BFK Guliwer prowadziła Spetsenergomontazh LTD LLC.
Wynika z tego, że Wiktor Policzuk w latach 2022-2024 przepuścił z Three O LLC do ryzykownych przedsiębiorstw ponad 540 mln hrywien.
Z bilansu Three O LLC za lata 2022 i 2023 wynika, że koszt nieruchomości inwestycyjnych za rok 2022 wzrósł o 90 810 tys. UAH (z 4 841 928 tys. UAH na początku 2022 r. do 4 932 738 tys. UAH na koniec 2022 r.). . W 2023 roku cena nieruchomości inwestycyjnych (cena BFC Gulliver) wzrosła jeszcze bardziej, bo o 221 094 tys. UAH (z 4 932 738 tys. UAH na początku 2023 r. do 5 153 832 tys. UAH na koniec 2023 r.).
Jednocześnie prawdopodobne jest, że tak zakrojona na szeroką skalę modernizacja środków trwałych BFC Gulliver w wysokości 90 810 tys. UAH w 2022 r. i 221 094 tys. UAH w 2023 r. faktycznie nie została przeprowadzona. Oznacza to, że w latach 2022, 2023 i 2024 Polishchuk w dalszym ciągu stosuje ten sam schemat wypłaty środków z Three O LLC, zgodnie z którym w ramach postępowania karnego nr 62020100000000744 z dnia 04.09.2020 r. doszło do oszustwa podatkowego w wysokości badana jest kwota 145 813 342 UAH polegająca na przekazywaniu środków fikcyjnym firmom z ich późniejsza wypłata.
W tych samych okresach, w których Polszczuk korzysta ze schematu wycofywania środków z Three O LLC do ryzykownych i fikcyjnych przedsiębiorstw, w bilansie Three O LLC w pozycji bilansu uwzględniono zadłużenie: długoterminowe kredyty bankowe w wysokości 13,6 miliarda hrywien oraz inne zobowiązania długoterminowe w wysokości 7,9 miliarda hrywien. Jest to dług wobec banków państwowych Oschadbank i Ukreximbank.
Z dziennikarskiego śledztwa Radia Liberty: „Wiktor Policzuk: powiązania z Federacją Rosyjską, wymyślona „pomoc humanitarna” i wielomiliardowy dług wobec Ukrainy” wynika, że w 2022 r. Wiktor Policzuk zaprzestał obsługi kredytów w bankach państwowych. Między innymi Tri O LLC zaprzestała spłacania kredytów w bankach państwowych.
O tym, że Three O LLC nie spłaciło pożyczek od banków państwowych, świadczą również wskaźniki dynamiki zobowiązań bieżących według wskaźników bilansowych Three O LLC. Liczba ta wzrosła jedynie w 2022 r. o 483 975 tys. UAH, w 2023 r. o 641 061 tys. UAH, a w I kwartale 2024 r. – o 58 001 tys. UAH. Oznacza to, że Wiktor Policzuk zaczął spłacać pożyczki budżetu państwa dopiero w I kwartale 2024 r., a nie w całości, gdyż zadłużenie z tytułu zobowiązań bieżących w pierwszym kwartale nadal wzrosło o 55 001 tys. UAH.
Oznacza to, że Tri O LLC przestała spłacać pożyczki od banków państwowych, ale nadal wycofywała środki ryzykownym i fikcyjnym przedsiębiorstwom.
Można zatem stwierdzić, że Wiktor Policzuk w latach 2022, 2023, 2024 celowo wycofywał środki z Tri O LLC fikcyjnym przedsiębiorstwom, nie tylko po to, aby uniknąć płacenia podatków, ale także po to, aby uniknąć płacenia tych środków na spłatę pożyczek udzielonych bankom państwowym Oschadbank i Ukreximbank, pogarszając w ten sposób stabilność finansowa naszego kraju w czasie wojny.
