Як стало відомо з єдиного реєстру судових рішень Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування з кримінального провадження №62020100000000744 від 09.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 . 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209 КК України.
Так, у ході досудового розслідування встановлено, що з січня 2019 року по грудень 2021 року генеральний директор ТОВ «Три О», усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи навмисне, за допомогою директорів ТОВ «Алекса Груп», ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» з метою ухилення посадовими особами ТОВ «Три О» від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, за невстановлених наслідком обставин, перебуваючи за адресою: м. Київ, площа Спортивна, будинок 1-А, оформила фінансово-господарські документи, якими відображено нереальні господарські операції з придбання товарів/робіт/послуг на загальну суму 286 148 615 грн., у тому числі ПДВ 47 691 435,9 грн., у ТОВ «Алекса Груп», та на суму 588 731 436 грн., у тому числі ПДВ 98 121 906 грн. ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД», які надалі використовували як підставу для формування податкового кредиту ТОВ «Три О» з податку на додану вартість, з метою зменшення податкових зобов'язань за вказаним податком, що підлягають сплаті ТОВ «Трі О» до Державного бюджету України на загальну суму 145 813 341,90 грн та задекларувала у складі податкового кредиту ТОВ «Три О» з податку на додану вартість зазначені нереальні операції, нібито проведені ТОВ «Алекса Груп» та ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД».
ТОВ «Алекса Груп» (код ЄДРПОУ 38912368) та ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» (код ЄДРПОУ 35334835), надалі, з метою приховування та маскування походження грошових коштів, документально оформили фінансово-господарські взаємини та здійснили фінансові операції Лтд (код ЄДРПОУ 42246507), ТОВ «Стар-Компані Груп» (код ЄДРПОУ 42253891), ТОВ «Глобалбуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 42829990), ТОВ «Ковас Ренд» осток» (код ЄДРПОУ 36094643), ТОВ «Вересень-Л» (код ЄДРПОУ 39000343), ТОВ «Торговий дім «Мілк-Сервіс» (код ЄДРПОУ9-29 (код ЄДРПОУ 40148998), які, згідно з рішенням комісії Державною ознаками ризиковості чи здійснювали заміну номенклатури товарів з ланцюга постачання, що може свідчити про легалізацію (відмивання) таких коштів.
Взаємини ТОВ «Три О» з ризиковими та фіктивними підприємствами у 2022-2024 роках.
Двома найбільшими постачальниками ТОВ «Три О» за період 2023, 2024 років були ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» (ЄДРПОУ: 35334835) та ТОВ «Кунець Ес Сі Джі» (ЄДРПОУ: 36924090).
ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» та ТОВ «Кунець Ес Сі Джі» це підприємства, що знаходяться в АІС «Журнал ризикових платників». Це говорить про те, що податківці при відпрацюванні ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» та ТОВ «Кунець Ес Сі Джі» віднесли їх до ризикових та фіктивних підприємств.
Таким чином, ТОВ «Три О» у 2022 році здійснювало оформлення податкових накладних з придбання послуг у підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, а саме з ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» (ЄДРПОУ: 35334835), яке винесено до переліку ризикових підприємств Державною податковою службою 202 року.
Відповідно до реєстру податкових накладних було встановлено виведення коштів ТОВ «Три О» (код ЄДРПОУ 23167814) через купівлю послуг «Роботи з обслуговування мереж вентиляції та інші роботи на об'єкті – «Торгівельно-офісний комплекс з об'єктами громадського призначення та паркінгом»: за адресою: м. Київ, вул. Спортивна, 1-А»; Технічна експлуатація та супровід автоматизованих систем диспетчерського контролю та управління інженерними мережами на Об'єкті «Торгівельно-офісний комплекс з об'єктами громадського призначення та паркінгом» за адресою: м. Київ, вул. Спортивна, 1-А та ін.» лише у першому півріччі 2022 року на загальну суму 64,8 млн грн у т.ч. ПДВ 10,8 млн грн у підприємства ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД», яке має ознаки фіктивності та транзитності.
Необхідно зауважити, що ТОВ «Три О» продовжило здійснювати взаємовідносини з ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» у 2022, 2023 та 2024 роках, незважаючи на те, що взаємини ТОВ «Трі О» та ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» є предметом розслідування БЕЗ02000 від 09.04.2020, яким розслідується ухилення від оподаткування на загальну суму 145 813 342 грн.
Так, у 2023 році ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» здійснило постачання у ТОВ «Три О» на загальну суму понад 232 млн грн, у тому числі ПДВ понад 38 млн грн, а у 2024 році постачання на кінець квітня склало понад 123 млн грн, у тому в числі ПДВ – понад 20 млн грн. Таким чином, за 2023-2024 роки постачання від підприємства з ознаками фіктивності та транзитності ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» становило 356 млн грн, у тому числі ПДВ – 59 млн грн.
Ось для прикладу, які роботи нібито проводилися на Об'єкті «Торгівельно-офісний комплекс з об'єктами громадського призначення та паркінгом» за адресою: Київ, вул. Спортивна, 1-А ризиковим підприємством ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» у 2023, 2024 роках:
— ремонт (відновлення) керамічної плитки на сходових маршах та технічних приміщеннях – 6753531,13 з ПДВ;
- Ремонтні, оздоблювальні, інженерні, монтажні, демонтажні роботи - 3 673 195,12 з ПДВ;
- роботи з обслуговування мереж опалення, тепло-холодопостачання, водопроводу та каналізації - 3466854,96 з ПДВ.
Насправді на будівельні та ремонтні роботи лише оформлялися фіктивні документи від ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД» на підставі яких ТОВ «Три О» завищувало витрати та податковий кредит з ПДВ, що дозволяло ТОВ «Трі О» ухилятися від сплати податку на прибуток та занижувати сплату ПДВ.
За період 2023-2024 років загальна сума взаємин ТОВ «Трі О» з ризиковим підприємством ТОВ «Кунець Ес Сі Джі» становила понад 120 млн грн, у тому числі ПДВ – 20 млн грн. ТОВ «Кунець Ес Сі Джі» здійснював роботи з обслуговування мереж вентиляції на об'єкті – «Торгівельно-офісний комплекс з об'єктами громадського призначення та паркінгом»: за адресою: м. Київ, пл. Спортивна, 1-А. Хоча у 2022 році роботи з обслуговування мережі вентиляції БФК «Гулівер» здійснювало ТОВ «Спеценергомонтаж ЛТД».
Із цього випливає, що Віктор Поліщук вивив із ТОВ «Три О» на ризикові підприємства понад 540 мільйонів гривень за 2022-2024 роки.
Відповідно до балансу ТОВ «Три О» за 2022 та 2023 роки видно, що вартість інвестиційної нерухомості за 2022 рік збільшилася на 90 810 тис. (з 4 841 928 тис. грн на початок 2022 р. до 4 932 738 тис. грн на кінець 2022 р.). У 2023 році ціна інвестиційної нерухомості (ціна БФК «Гулівер») зросла ще більше, а саме на 221 094 тис. грн (з 4 932 738 тис. грн. на початок 2023 р. до 5 153 832 тис. на кінець 2023 р.).
При цьому, ймовірно, таких масштабних покращень на 90 810 тис. грн у 2022 році та на 221 094 тис. грн. грн 2023 року основних фондів БФК «Гулівер» фактично не здійснювалося. Це свідчить про те, що У 2022, 2023 та 2024 роках Поліщук продовжує використовувати ту ж схему виведення коштів з ТОВ «Три О» за якою в рамках кримінального провадження № 62020100000000744 від 09.04.2020 розслідується ухилення від 4 шляхом переказу коштів на фіктивні компанії з їх наступним переведенням у готівку.
У ті ж періоди, коли Поліщук використовує схему виведення коштів з ТОВ «Три О» на ризикові та фіктивні підприємства, на балансі ТОВ «Три О» враховується заборгованість за статтею балансу довгострокові кредити банків у сумі 13,6 мільярдів гривень, та інші довгострокові зобов'язання сумі 7,9 мільярда гривень. Це і є заборгованість перед державними банками «Ощадбанком» та «Укрексімбанком».
З журналістського розслідування «Радіо Свобода»: «Віктор Поліщук: зв'язки з РФ, придумана «гуманітарка» та мільярдні борги перед Україною» видно, що 2022 року Віктор Поліщук перестав обслуговувати кредити держбанків. Зокрема, ТОВ «Три О» перестало платити за кредитами держбанків.
Те, що ТОВ «Три О» не платило за кредитами держбанків, свідчать і показники динаміки поточної кредиторської заборгованості згідно з показниками баланс ТОВ «Три О». Цей показник лише збільшувався у 2022 році на 483 975 тис. грн., у 2023 році на 641 061 тис. грн., а у першому кварталі 2024 року – на 58 001 тис. грн. Це свідчить про те, що почав сплачувати за кредитами держбюджетів Віктор Поліщук лише у першому кварталі 2024 року, та й то не в повному обсязі, бо заборгованість за поточною кредиторською заборгованістю все одно збільшилася у першому кварталі на 55 001 тис. грн.
Тобто ТОВ «Три О» за кредитами держбанків платити перестало, а виводити кошти на ризикові та фіктивні підприємства продовжило.
Таким чином, можна зробити висновок, що Віктор Поліщук у 2022, 2023, 2024 роках навмисне виводив кошти з ТОВ «Три О» на фіктивні підприємства не лише для ухилення від сплати податків, а й для того, щоб не сплачувати ці кошти на погашення кредитів держбанкам «Ощадбанку» та «Укрексімбанку», чим погіршив фінансову стабільність нашої країни під час війни.
