В Україні з 2025 року планується поступове підвищення існуючих, а також запровадження нових податків. Зокрема очікується фактичне згортання спрощеної системи оподаткування, яка забезпечує для деяких категорій підприємців пільговий режим ведення бізнесу.
Журналісти з'ясовували, яких змін чекати у цій сфері, як заплановані новації відіб'ються на роботі ФОПів, а також на виробництві безпілотників для української армії.
Вже з наступного року в Україні розпочнеться реформа спрощеної системи оподаткування, якою користуються багато фізичних осіб-підприємців (ФОП, відомі також як ФОП), а також деякі юридичні особи.
Реформа спрощенки передбачена Національною стратегією доходів на 2024-2030 роки, яку український уряд розробив і затвердив на вимогу Міжнародного валютного фонду (МВФ).
Важливим елементом стратегії є підвищення існуючих та запровадження нових податків. Це, зокрема, торкнеться бізнесу, який працює на спрощеній системі оподаткування.
Вже з 2025 року для юридичних осіб третьої групи єдину ставку податку поступово підвищуватимуть із нинішніх 5% до 18%, і через три роки вони мають перейти на загальну систему оподаткування.
Реформа також торкнеться ФОПів. Для них протягом тих самих трьох років переглядатимуться ставки податків, які, зрештою, диференціюватимуться в діапазоні від 3% до 17% – залежно від виду діяльності.
Військовий збір для ФОПів
Крім іншого, уряд планує поширити на ФОПів сплату військового збору, який, до того ж, збираються підвищити з нинішніх 1,5% до 5%.
Раніше "Апостроф" вже частково звертався до цього питання. Головний експертний висновок – поширення на ФОПів-“спрощенців” військового збору у розмірі 5% істотно підірве їхнє фінансове становище, що змусить багатьох із них або закритися, або піти у “тінь”. А це, у свою чергу, призведе до скорочення податкових надходжень до бюджету – тобто до результату, прямо протилежного тому, на який очікує влада.
За словами керівника аналітичного спрямування мережі "АНТС" Іллі Несходовського, запровадження військового збору на рівні 5% для "спрощенців" третьої групи фактично збільшить для них податкове навантаження вдвічі.
“Для тих, хто надає послуги, це некритично, і це не призведе до їхнього банкрутства. А ось для торгівлі це куди критичніше – для деяких видів товарів маржинальність становить саме ті самі 5%, – сказав експерт у коментарі виданню. – А якщо другу та третю групи спрощеної системи об'єднають (а такі плани у влади теж є – “Апостроф”), це призведе до того, що багато малих підприємств у сфері торгівлі буде закрито. А якщо ми говоримо про виробництво, то 5% – це фактично підвищення їхньої собівартості виробництва на такий відсоток. І, враховуючи підвищену конкуренцію з імпортними товарами, просто буде банкрутство таких підприємств. Іншими словами, у нас просто не буде малого виробництва, тому що імпорт його повністю з'їсть.
ПДВ веде до “тінь”
Інші урядові “новації” у цій сфері також нічого доброго не обіцяють малому бізнесу.
Так, експерт CASE Україна Володимир Дубровський вважає великою помилкою намір уряду запровадити поріг для стягування з малого бізнесу ПДВ на рівні 1 мільйона гривень (це прописано у Національній стратегії доходів).
“За нашим законодавством, сплата ПДВ потребує повного бухгалтерського обліку. І йдеться не про прибутки в 1 мільйон, а про оборот в 1 мільйон. І такий підприємець просто не зможе існувати у спільному полі, – сказав Дубровський у розмові з “Апострофом”. – Це може означати лише те, що ті, хто записує такі положення, свідомо йдуть на повне знищення легального бізнесу. Зробити платником ПДВ торговця над ринком – це означає загнати їх у “тінь”.
Без малого бізнесу
Також багато питань викликає запланована “реформа” спрощеної системи оподаткування, яка фактично знищить “спрощенку”.
Існує думка, що спрощена система використовується бізнесом виключно для уникнення оподаткування. Саме з цією метою компанії оформлюють своїх співробітників у вигляді тих самих ФОП-спрощенців. Слід визнати, що така практика справді існує, проте для багатьох підприємців спрощена система – це можливість виживати.
Крім того, буде помилкою вважати, що спрощена система оподаткування – це виключно українське ноу-хау, придумане для ухилення від оподаткування, і в інших країнах, зокрема, в європейських, нічого подібного немає.
“У більшості країн є спрощена система (оподаткування) для малого бізнесу. У тих, де її немає, немає й малого бізнесу, – каже Володимир Дубровський. – Тому досвід країн, де немає спрощеної системи, – це поганий досвід, і на нього не потрібно орієнтуватися”.
Емігрантів побільшає
І найголовніше – ліквідація спрощеної системи оподаткування призведе до того, що Україна втратить свою конкурентну перевагу.
“У нас вже за кордоном багато українців, переважно українок, і тепер буде масова міграція, – прогнозує Ілля Несходовський. – При цьому в Європі багато податкових режимів для малого бізнесу, які вигідніші за те, що зараз пропонує Міністерство фінансів у “Національній стратегії доходів”. Люди переміщатимуться до країн Європи, матимуть там вищий платоспроможний попит і всі ті переваги, які існують для малих підприємств, низькі кредитні ставки, підтримку з боку держави тощо. Тобто, іншими словами, це є дуже вагомим аргументом для економічної еміграції. Працювати в Україні просто буде невигідно”.
За його словами, серйозність такої ситуації можна зрозуміти лише на одному прикладі: зараз в Україні бум виробництва дронів для потреб армії, але реформа “спрощенки” сприятиме видавлюванню такого виробництва за кордон: “Вона також, швидше за все, переїде до Європи чи Туреччини, які вже зараз пропонують вигідніші умови”.
Що на критику відповідають представники влади
Влада, втім, не вважає справедливою негативні оцінки запропонованої реформи спрощеної системи оподаткування і готова її відстоювати.
За словами голови парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данила Гетьманцева, ця реформа не призведе до ліквідації спрощенки.
"Зате спрощена система стане справедливою і буде розрахована на справді малий бізнес", - сказав нардеп у коментарі.
Він також наголосив, що будь-які зміни щодо “спрощенки” будуть можливі лише після закінчення дії військового стану в Україні.
