Як детінізація ринку сигарет сприяє наповненню бюджету

Україна в умовах повномасштабного вторгнення стикається з гострою нестачею бюджетних ресурсів. Детінізація економіки, особливо ринків підакцизних товарів, дозволить збільшити податкові надходження на десятки мільярдів до бюджету, що конче необхідно для посилення обороноздатності нашої держави.

Повномасштабне вторгнення в Україну радикально змінило вектори фіскальної політики, насамперед удесятеро зросли потреби на фінансування сектору оборони та безпеки. Необхідно збільшити надходження податків до бюджету для належного фінансування військових видатків. Відповідно до схваленої урядом Бюджетної декларації на 2025-2027 роки, основним пріоритетом податкової політики є забезпечення стабільних податкових надходжень до бюджету.

Декларацією, крім прогнозованого зростання обсягу податкових надходжень на 290 млрд грн у 2025 р., 336 млрд грн у 2026 р. та 339 млрд грн у 2027 р., передбачено додаткові фіскальні пакети, які мають збільшити бюджетні доходи щорічно на суму 340 млрд грн. Бюджетна декларація розроблена відповідно до цілей та завдань реформування податкової політики, визначених Національною стратегією доходів до 2030 року. Основним пріоритетом стратегії є стійке збільшення бюджетних доходів, закриття існуючих можливостей для ухилення від оподаткування, підвищення рівня дотримання законодавства та боротьби з тіньовою економікою. Тому детінізація економіки, зокрема ринків підакцизних товарів, є пріоритетом державної економічної політики.

За даними розрахунків фахівців Економічної експертної платформи, внаслідок існування тіньового ринку підакцизних товарів держава лише у 2023 р. не дорахувалась 37-40 млрд грн, причому більше половини всіх бюджетних втрат припадає на ринок тютюнових виробів. За підсумками минулого року бюджет недоотримав за різними оцінками від 20 до 23 млрд грн податків лише від нелегального виробництва та обігу цигарок. Незважаючи на загальне збільшення надходжень від акцизного податку на тютюнові вироби, безповоротні втрати від сигаретного нелегала з початку повномасштабного вторгнення перевищили 50 млрд. грн!

Голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетьманцев зазначає, що ухилення від оподаткування у воєнний час тотожне злодійству в армії. Комітетом неодноразово проводилися відкриті слухання з динаміки тіньових ринків підакцизних товарів, ініційовано створення Тимчасової слідчої комісії з питань економічної безпеки, яка функціонувала у 2023 р., дискутувалися оптимальні заходи щодо протидії контрабанді, контрафакту та іншому нелегалу, дані співконтролю.

Слід зазначити, що посилилася дієвість роботи Бюро економічної безпеки (далі – БЕБ) у сфері протидії нелегальному ринку тютюнових виробів. Представники БЕБ фокусуються на визначенні найбільших проваджень підробленої продукції, здійснюють відповідні слідчі дії проти можливих порушників закону. Протягом І півріччя 2024 р. детективи БЕБ викрили мережі нелегальної торгівлі сигаретами майже у всіх областях та столиці; зупиняли продаж нелегальної продукції через Telegram канали.

Започаткована системна робота державних установ у сфері протидії нелегальним ринкам підакцизних товарів дозволяє дивитися в майбутнє зі стриманим оптимізмом. Органи влади все більше концентрують увагу на протидії причинам існування нелегального ринку тютюнових виробів, а не боротьбі з його наслідками. Подальша скоординована робота БЕБ та інших правоохоронних органів має бути спрямована на ефективну боротьбу саме з найбільшими причинами тіньового ринку.

Згідно з останнім дослідженням KANTAR, рівень нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні у квітні 2024 р. знизився до 18% проти 25,7% у жовтні 2023 р. Зниження цього показника було забезпечене за рахунок зменшення обсягу продукції, маркованого написом Duty Free або призначеного для експорту , що нелегально реалізується в Україні, до рівня 5,7%. У жовтні 2023 р. фіксувалося – 12,9%, у березні 2024 р. – 9,2%. Таким чином, ухвалені парламентом зміни щодо обмежень щодо розміщення та реалізації магазинами Duty Free тютюнових виробів як вітчизняного, так і закордонного виробництва свідчать про свою ефективність. У сучасних умовах діє тимчасова заборона виробництва в Україні тютюнових виробів, маркованих Duty Free (на період дії військового стану).

Незважаючи на зменшення обсягу нелегальних цигарок, маркованих написом Duty Free, в Україні зросла частка підробленої продукції (10,1%). Цей показник збільшився порівняно з березнем 2024 р. на 1,4 п. п. Високі вигоди від виробництва та реалізації нелегальних цигарок зумовили переорієнтацію «схемників» із Duty Free на виробництво контрафакту. При цьому 60% підробок є підробками брендів міжнародних компаній, що реалізуються на вітчизняному ринку з підробленими акцизними марками чи без марок взагалі; 40% підробок складають сигарети з підробленими акцизними марками, на яких вказано назву національного виробника.

Ціна пачки цигарок є вагомим фактором впливу на поведінку споживача. Мінімальне акцизне зобов'язання з пачки цигарок (20 шт. у пачці) в Україні у 2024 р. складає 50,3 грн, а якщо врахувати роздрібний акциз та ПДВ, то мінімальна сума податків із пачки становить 64 грн. Натомість ринок переповнений пропозицією цигарок вартістю 60 грн за пачку. У кіосках, МАФах, невеликих магазинчиках, інтернеті, на ринках пропонують сигарети за нижчими цінами, ніж пачка цигарок навіть низького цінового сегменту, яка офіційно зроблена та реалізована з усіма сплаченими податками.

Зазначена проблема потребує оперативного вирішення шляхом ідентифікації та відстеження каналів постачання підробок від суб'єкта роздрібної реалізації до дистриб'юторів та виробників. За даними KANTAR, обсяг ринку підробок сигарет в Україні в 2024 р. потенційно становить понад 5,5 млрд. шт. Посиленої уваги вимагають питання вдосконалення системи державного контролю за виробництвом та обігом сигарет. Виявлення постачальників контрабандної сировини та виробників мільярдних обсягів контрафактних сигарет сприятиме зменшенню обсягів втрат бюджетних надходжень та убезпеченню населення від споживання неякісної продукції.

Необхідно впроваджувати нові інструменти контролю за тютюновою сировиною, що надходить для виробництва цигарок, а також виготовленою продукцією, що транспортується за межі виробництв. Враховуючи високі показники виробництва підробок, важливим є нещодавно врегульоване на законодавчому рівні встановлення відео обладнання на лініях виробництва тютюнових виробів, яке в режимі реального часу зможе передавати інформацію контролюючим органам.

Створення та подальше функціонування Єдиного державного реєстру обладнання для підготовки чи обробки тютюну, тютюнової сировини, промислового виробництва тютюнових виробів є виваженим та вірним кроком держави з метою ідентифікації обладнання для виробництва тютюнових виробів. Важливим є прискорення публічного оприлюднення цієї інформації. Взявши зразки з цих виробничих ліній, з ймовірністю, можна буде ідентифікувати походження сигарет, а далі контролюючим органам оперувати цією інформацією для протидії тіньовому ринку. Актуальним та важливим є запровадження обов'язкової експертизи тютюнових виробів із зареєстрованого обладнання для їх виробництва. Враховуючи досвід фахівців Київського науково-дослідного інституту судових експертиз та експертів Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України у сфері здійснення експертизи визначення походження підакцизної продукції та обладнання, на якому вона виготовляється, важливо залучити їх до відбору зразків та проведення експертизи тютюнових виробів.

Контрабанда цигарок у квітні 2024 р. збільшилася до 2,2% від загального обсягу ринку (це близько 0,8 млрд шт. сигарет) і досягла рекордних значень з початку повномасштабного вторгнення. Цигаркова контрабанда має також зворотний напрямок, незаконна продукція потрапляє і на ринок ЄС, що шкодить іміджу нашої держави. У зв'язку з набуттям Україною статусу кандидата на вступ до ЄС питання виявлення та переслідування контрабанди вийшло на новий рівень.

Серед заходів Національної стратегії доходів до 2030 року важливу увагу приділено посиленню заходів щодо боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил (п. 5.2.3) та заходів, необхідних для встановлення кримінальної відповідальності за контрабанду товарів та підакцизних товарів, а також недостовірне декларування товарів (п. . 5.3.3). У країнах ЄС, які є сусідами України, а саме у Польщі, Румунії, Угорщині та Словаччині, діє кримінальна відповідальність за контрабанду. Важливим є продовження реформи митних органів України, яка є умовою подальшого виділення боргового фінансування міжнародними партнерами. Підвищення дієвості роботи митниці з використанням сучасного обладнання (сканери та системи інтелектуального відеоконтролю) дозволить мінімізувати потоки контрабандних товарів, зокрема підакцизних через кордон.