Carburante: le aziende hanno segnalato approfonditi controlli fiscali negli ultimi sette anni

Nel terzo trimestre del 2023, le tasse operative, come IVA, imposta sul reddito (IPT), salari e altre, pagate da quasi 50 attori leader nel mercato dei carburanti ammontavano a 1,485 miliardi di UAH. Si tratta di una volta e mezza in più rispetto al secondo trimestre (0,937 miliardi di UAH). Il principale fattore che ha contribuito all’aumento delle entrate è stato l’aumento dell’IVA da 174 milioni di UAH a 533 milioni di UAH. (Va bene, ma vale la pena ricordare che dal 1 luglio 2023 l’IVA è aumentata dal 7 al 20%.) Tuttavia, l’importo dell’imposta sul reddito è rimasto pressoché invariato: 300 milioni di UAH rispetto a 271 milioni di UAH nel trimestre precedente. Quasi 30 reti di distributori di benzina su 50 hanno mostrato una redditività insignificante, ovvero hanno operato con un livello di profitto minimo o addirittura in perdita per semplicemente recuperare le spese.

Ci sono soldi!

Ma l’assurdità dei rapporti no-profit è facile da confutare. Come sempre, l'azienda OKKO “rovina” l'immagine qui. Con il 26% delle vendite (nel terzo trimestre del 2023), la rete ha pagato il 75% dell’imposta sul reddito tra i maggiori operatori (vedi Fig. 1). In numeri, questo è 1,1 UAH/l, cioè la base imponibile era un profitto di 6 UAH/l, che corrisponde alla realtà del mercato, vale a dire la differenza tra il costo di acquisto (all'ingrosso) e quello al dettaglio del carburante meno l'IVA e i costi operativi . In generale, la rete di Vitaly Antonov ha migliorato il suo indicatore del carico fiscale durante il trimestre da 2,39 a 2,49 UAH/l.

Va notato che il prezzo di acquisto del carburante dai principali operatori è più o meno lo stesso, poiché si tratta prevalentemente di importatori diretti. Il prezzo di vendita alle pompe è diverso, ma se teniamo conto dei noti sconti, dell'aumento dei costi operativi delle reti "premium", ecc., La conclusione è che la differenza nei prezzi di vendita e, di conseguenza, nel ricarico è 2-3 UAH e non 4-5 volte.

"Il margine è sorprendente", così il capo dell'Ukrnafta, Sergei Koretsky, definisce l'attuale redditività del commercio al dettaglio di carburanti. Allo stesso tempo, notiamo che la rete statale commercia quasi ai prezzi minimi di mercato.

Ad esempio, il gruppo Socar in Ucraina non è stato redditizio nel terzo trimestre del 2023. Se il gruppo avesse depositato il suo fatturato trimestrale di 5,7 miliardi di grivna in una banca ucraina, avrebbe guadagnato 171 milioni di grivna di profitto e nei nove mesi del 2023 più di mezzo miliardo di grivna. Invece, come mostrano gli indicatori fiscali esistenti, durante questo periodo la società statale azera ha ricevuto utili per 3,85 milioni di UAH... Allo stesso tempo, è stato per Socar che il massimo risultato in termini di carico fiscale per i primi nove mesi di Nel 2023 era di 3,03 UAH/l (vedi Fig. 2). L'analisi mostra che questo risultato è stato raggiunto grazie ai buoni salari e al pagamento dell'IVA, generata dalle catene di commercio all'ingrosso di Socar, che hanno aumentato significativamente l'attività nella seconda metà dell'anno.

Le aspettative della rete nazionalizzata Glusco, gestita dall'Ucraina NJSC Naftogaz, non si sono concretizzate. Non ha mai registrato un profitto nel terzo trimestre. Non ci resta che attendere l'annunciato trasferimento di Glusco sotto il tetto dell'Ukrnafta; ora la parola spetta al Comitato Antimonopoli.

Vittorie a punti

Se le posizioni di leadership di OKKO e Socar non sono più una novità, allora l'ascesa di BRSM nel terzo trimestre può sicuramente essere considerata una sensazione. Di conseguenza, se nella prima metà del 2023 la rete ha pagato in media 7 milioni di UAH di IVA, nel terzo trimestre - fino a 298 milioni di UAH! Come?

Già in agosto si è saputo che le autorità fiscali avevano “convinto” l’Unione giovanile repubblicana bielorussa a pagare 200 milioni di UAH di IVA a causa di “vecchie imprese”. Allo stesso tempo, la cifra trimestrale per i prodotti non di raffineria è triplicata e il pagamento delle accise sulle benzine miste contenenti alcol, che l'Unione giovanile repubblicana bielorussa produce nelle sue miniraffinerie, è più che triplicato (non è ancora chiaro se la loro produzione è aumentata o se il carico fiscale è arrivato a livelli adeguati). Di conseguenza, la catena di Andriy Biba nel corso del trimestre si è trasformata da outsider in termini di rating fiscale a leader: il carico fiscale è aumentato da 0,46 UAH/l nel secondo trimestre a 2,39 UAH. “Credito” per nove mesi - 1,21 UAH/l.

Un altro eroe del trimestre è stata la catena Avantage 7, da lungo tempo outsider in termini di tassazione. Ricordiamo che nel secondo trimestre del 2023 l'azienda ha registrato un risultato di meno 42 centesimi/l. Cioè, il budget doveva ancora pagare un extra. All'improvviso, all'inizio di ottobre, le autorità fiscali hanno improvvisamente annullato 53 licenze di vendita al dettaglio per le stazioni Avantage e sono state costrette a fermarsi.

Secondo i dati esistenti, ormai è stata raggiunta un'intesa reciproca, l'azienda ha addirittura versato in anticipo i primi contributi “volontari” ai conti statali. È vero, questo sarà possibile verificarlo già sulla base dei risultati del quarto trimestre, ma per ora Avantage 7 continua a mantenere la pressione fiscale minima per i nove mesi del 2023.

A giudicare da alcune “scoperte” nelle statistiche dei singoli attori, possiamo dire che i funzionari fiscali hanno svolto lavori tematici su diverse reti regionali. I venditori di carburante figuravano nell'elenco delle categorie prioritarie da sottoporre a ispezione. Molte aziende riferiscono di audit approfonditi effettuati negli ultimi sette anni.

C'è ancora spazio per gli exploit

Il carico fiscale è aumentato in tutte le principali reti, ma continuano a persistere differenze significative nel carico fiscale. Ovviamente UPG ha il potenziale maggiore: la rete più efficiente in termini di volumi di vendita attraverso una stazione di servizio.

Indubbiamente, potrebbero esserci più KLO, la cui attività è concentrata nel mercato più liquido del paese: la capitale. Ciò è dimostrato anche dagli indicatori del resto del gruppo Privat presente sul mercato, che però insieme formano la più grande rete del paese con quasi 900 stazioni (ANP, Avias e altri marchi). Avendo quattro volte meno vendite per stazione rispetto a KLO, i Privatoviti hanno un risultato fiscale maggiore. Anche se è evidentemente insufficiente.

Sullo sfondo di un generale aumento del carico fiscale sorgono sempre più domande sulle reti VST e MOTTO. Gli indicatori VST nel terzo trimestre del 2023 sembravano buoni, tenendo conto delle accise sul carburante fatto in casa, che viene “cucinato” dalla nota società Sun Oil nelle sue miniraffinerie. A proposito, come per il BRSM, i pagamenti delle accise per il trimestre sono aumentati di quasi quattro volte, raggiungendo i 50 milioni di UAH. Ma, in primo luogo, l'accisa non è un'imposta operativa e, in secondo luogo, nel 2021 è stato risolto .

MOTTO cadde nel baratro, ma fu raccolto dall'ex potente Parallelo: fu affermato che quest'ultimo avrebbe assunto la fornitura di carburante per MOTTO. Sul mercato si parla di un’ulteriore integrazione delle due reti, che dovrebbe influenzare anche gli indicatori fiscali di MOTTO. A proposito, Parallel, una piccola rete di 22 distributori di benzina situata nel fatiscente Donbass, ha registrato un carico di 1,95 UAH/l nel terzo trimestre.

Indicatore di cambiamento 

Riesci a immaginare che gli autisti di Uklon guadagnino due o tre volte meno di UBER? Sembrerebbe impossibile, ma proprio questi miracoli si vedono nei resoconti delle stazioni di servizio (vedi Fig. 3).

Un'idea del livello reale degli stipendi in questo settore può essere formata sulla base degli indicatori delle cinque reti principali: 22.254 UAH (compresa l'imposta sul reddito delle persone fisiche) o 18.248 UAH "in mano". Allo stesso tempo, dall'altra parte della tabella dei “tornei”, vediamo salari di 10,7 e addirittura 3mila UAH al mese, compresa l'imposta sul reddito personale.

Cosa significa questo? La prima conclusione ovvia è che i proprietari “ottimizzano” le tasse sui salari. In secondo luogo, e cosa più importante, queste imprese gestiscono programmi per eludere le imposte sul reddito e l’IVA. Dopotutto, i lavoratori vengono pagati in contanti oltre ai salari di mercato e anche di più.

Ad esempio, se, secondo il Servizio fiscale statale, l'Unione giovanile repubblicana bielorussa ha 3.647 dipendenti con uno stipendio medio di 8.536 UAH (compresa l'imposta sul reddito personale), quindi per fornire uno stipendio in mano, come le prime cinque società, il bisogno di contanti è di oltre 41 milioni di UAH (immagina di procurarti questi sacchi di banconote). Avantage 7, secondo calcoli simili, richiede cache per un importo di 9 milioni di UAH al mese.

Da dove provengono solitamente i contanti? “Twisting” con l’aiuto di “tax pit”, trading senza emettere ricevute di contanti o manipolare assegni, ecc. E c'è piena fiducia che questo schema non si limiti alla necessità di liquidità per pagare i benefici ai dipendenti. Dopotutto, non ha senso correre rischi “per pochi centesimi”.

La terza conclusione: lasciando in disordine gli stipendi, gli imprenditori dimostrano la loro reale disponibilità a correggere il pagamento delle tasse in generale. Stanno aspettando che le autorità fiscali cambino la loro attenzione in modo da poter tornare ai vecchi schemi. E se l'IVA può essere pagata a seconda della situazione, allora con gli stipendi non funzionerà: se li aumenti una volta, sarà impossibile riavvolgerli. Pertanto, l’analisi dei tassi salariali ufficiali dovrebbe diventare un’importante area di attenzione per gli specialisti fiscali. Questo è un filo che può portare a risultati su scala più ampia rispetto al mancato pagamento dell’imposta sul reddito personale e dell’imposta sociale unificata.

Droni e giubbotti antiproiettile

"Chi non paga le tasse ruba all'esercito", così il capo della commissione fiscale del parlamento, Daniil Getmantsev, ha descritto la situazione attuale. In realtà questo equivale a rubare al bilancio statale, cosa di cui gli attori del mercato che hanno un carico fiscale minimo amano risentirsi nelle conversazioni private.

Quanto perde il Tesoro sul mercato al dettaglio dei carburanti? Se prendiamo come indicatore 2,07 UAH/l – il valore medio per i cinque leader – le perdite ammonterebbero a circa 9 miliardi di UAH. Sì, questi soldi non risolveranno tutti i problemi, ma quanti tornelli, droni, giubbotti antiproiettile ci sono?

Cosa fare al riguardo? Prima di tutto, deve esserci un lavoro persistente da parte dei funzionari fiscali. Sono molte le lamentele del mercato riguardo al fattore umano, requisiti incomprensibili, che ovviamente nascono dalla mancanza di linee guida chiare per la pianificazione del carico fiscale. Ciò richiede molto lavoro analitico, perché sul mercato ci sono buoni casi per costruire un business trasparente, che dovrebbero diventare linee guida per le autorità fiscali e il mercato. I menzionati 2 UAH/l sono il minimo, che attualmente è visibile da tutti i lati. E questo va comunicato alle imprese. Dobbiamo cominciare dalle tasse sui salari.

Un altro elemento importante dovrebbe essere la trasparenza dei dati sul pagamento delle tasse da parte dei commercianti di petrolio. Questa disposizione, tra l'altro, è presente nella legislazione, ma per ragioni formali non è implementata. Ebbene, che tipo di segreto militare rappresentano le statistiche sui pagamenti delle tasse? A proposito, la pubblicità di questi dati aiuterà a valutare il lavoro sia del servizio fiscale statale che delle imprese.

Sì, ci sono successi. Ma l’obiettivo di pagare integralmente le tasse è stato raggiunto? NO.