Quali opzioni sono state offerte agli ucraini per quanto riguarda le tasse sulle criptovalute?

Come pagare le tasse?

Secondo il documento, i redditi delle persone fisiche derivanti dalle transazioni con criptovalute saranno tassati con un'aliquota del 5% per i primi tre anni, con un'aliquota del 9% per i successivi cinque, dopodiché verrà applicata un'aliquota generale del 18%. Perché è stato scelto questo particolare sistema?

Yulia Parkhomenko: Tutte le tariffe sono un compromesso tra lo Stato, che vuole ricevere quante più tasse possibile, e le imprese, che non vogliono pagarle affatto o vogliono pagarle di meno. Quindi, ovviamente, la nostra logica è che un sistema tariffario con periodi di transizione potrebbe creare questo compromesso.

Ma tutti capiscono perfettamente che il Ministero dello Sviluppo Digitale non è l’organismo che determinerà in ultima analisi quale sarà l’aliquota fiscale. Per questo c'è un Ministero delle Finanze, c'è un comitato fiscale, ci sono deputati che voteranno e approveranno la legge in futuro. Ma siamo sicuri al 100% che quando si crea una nuova industria, un'imposta sul reddito personale del 18% è una strada che non porta da nessuna parte.

Dmitry Nikolaevskij: Il documento ha un limite di 7 milioni di grivna - sono sorte domande sul perché di questa cifra particolare. [Secondo il disegno di legge, avranno diritto alle aliquote previste dal sistema proposto quei contribuenti il ​​cui profitto derivante dalle transazioni con criptovalute non supera i 7 milioni di grivna durante l'anno].

Non vogliamo creare un arbitraggio tra diversi regimi fiscali legali. Abbiamo un sistema semplificato per gli imprenditori individuali del gruppo III, che ha un limite di reddito annuo di 7 milioni di grivna e un tasso del 5%. Pertanto, per evitare che uno strumento fiscale venga utilizzato al posto di un altro, si è proposto di partire dalle condizioni già esistenti per alcune tipologie di attività e di redditi. E poi c'è una coerente evoluzione della tariffa verso quella standard.

Quando si applica la tassazione?

Nikolaevskij: Il reddito dalla vendita viene ricevuto solo quando un bene virtuale viene venduto in contanti. Pertanto, entrare in fiat è il momento in cui sorge una passività fiscale.

Se hai venduto Bitcoin per USDT e non ritiri fondi in grivna, il periodo fiscale non si verifica?

Nikolaevskij: Non arriverà.

Come verrà effettuata la conferma delle spese che l'utente dovrà indicare ai fini fiscali?

Parkhomenko: Ad esempio, trasferisco 1000 grivna dal mio conto bancario all'exchange per acquistare bitcoin. Dopo un po' lo vendo e ricevo 1200 grivna. In questo caso il reddito su cui devo pagare le tasse è 200 grivna.

Per confermare le mie spese, devo fornire all'ufficio delle imposte un estratto conto dei miei trasferimenti di denaro al fornitore del servizio in cui ho prelevato 1200 grivna, e dal fornitore del servizio devo ricevere un documento che confermi a quale tasso ho acquistato e venduto questo bitcoin.

Nikolaevskij: Dopo l'adozione della legge, l'ufficio delle imposte formulerà le regole in base alle quali verrà effettuata la conferma delle spese e descriverà i singoli casi in cui tali spese devono essere confermate. Tutto verrà spiegato a livello di statuto, che sarà elaborato dal Ministero delle Finanze e con la partecipazione dell'ispettorato fiscale.

Cosa succede se, ad esempio, vengono effettuate più di cinquanta operazioni di questo tipo al giorno?

Nikolaevskij : Non è ancora possibile proporre nessun altro meccanismo più conveniente. Pertanto, presumiamo che questo problema verrà risolto a livello di fornitore di servizi automatizzando il processo di rendicontazione fiscale.

Cosa succede dal punto di vista legale se i miei investimenti vanno in rosso durante il periodo di riferimento?

Nikolaevskij : In questo caso, ovviamente, la tassazione non si applica. Inoltre, un risultato negativo può essere riportato agli esercizi successivi, riducendo l'oggetto di tassazione per i periodi d'imposta futuri.

Come verranno verificate le informazioni fornite da un individuo nella dichiarazione riguardo ai suoi guadagni/perdite derivanti da transazioni con criptovalute?

Nikolaevskij : Di solito l'ufficio delle imposte fa un confronto quando effettua un controllo. Viene effettuato un controllo quando l'ufficio delle imposte mette in dubbio l'accuratezza delle informazioni dichiarate. Se c'è una discrepanza tra i dati dei fornitori e quelli della dichiarazione, l'ufficio delle imposte può chiedere chiarimenti al contribuente e chiedergli di fornire documenti che confermino il suo calcolo.

Quali condizioni fiscali sono previste per le persone giuridiche?

Nikolaevskij : Se parliamo di fornitori di servizi, questa è una sezione normativa separata. I loro servizi, ad eccezione di quelli di consulenza, sono esenti da IVA. Dopo aver ricevuto l'autorizzazione, potranno usufruire del regime preferenziale di Diya.City e pagare l'imposta del 9% sul capitale prelevato.

Un'altra storia è l'imposta sul reddito per tutte le altre persone giuridiche che non sono fornitori di servizi. Per loro non sono previste eccezioni: viene utilizzata un'aliquota generale dell'imposta sul reddito del 18%.

Chi è considerato un fornitore di servizi?

Nikolaevskij : Per non elencare tutte le tipologie indicate nella proposta di legge, mi concentrerò sul principio generale. Sta nel fatto che quelle tipologie di attività che prevedono la possibilità di operare con beni virtuali posseduti da altri soggetti sono soggette ad autorizzazione. L'unica eccezione è la fornitura di servizi di consulenza.

Il disegno di legge 10225 prevede una disposizione sugli agenti fiscali che renderebbe i fornitori di servizi responsabili della riscossione delle imposte dai propri utenti. Quali obblighi impone la vostra Alternativa 10225-1 ai fornitori di servizi?

Parkhomenko : Secondo questo, gli agenti fiscali dovranno presentare rapporti alle autorità fiscali, niente di più. Cioè, non pagheranno le tasse né presenteranno dichiarazioni per gli utenti.

Questi ultimi possono ricevere report dai fornitori di servizi e generare autonomamente una dichiarazione e pagare le tasse. Comprendiamo che ogni utente può utilizzare i servizi di più fornitori. Raccoglie tutte le segnalazioni e redige una dichiarazione generale.

Nikolaevskij : Nel disegno di legge presentato in precedenza, gli scambi dovevano trattenere e pagare le tasse per i privati. Ciò però non sollevava l'individuo stesso dal corrispondente obbligo, si trattava infatti di un doppio processo. Non vediamo alcun senso pratico in questo. Esiste un risultato finanziario soggetto a tassazione e può essere formato attraverso transazioni su varie piattaforme.

Cioè, il fornitore di servizi può aiutare a generare report per la dichiarazione?

Nikolaevskij : Ci aspettiamo che i fornitori lo implementino come servizio per i loro utenti e semplifichino la loro vita.

Che tipo di reporting dovrà fornire l’exchange?

Nikolaevskij : Riguardo alle sue attività, visto che è anche un contribuente. Invia rapporti sugli utenti in termini di importi pagati ai singoli individui. Cioè, se una persona preleva una certa somma di denaro da un fornitore di servizi, quest'ultimo è obbligato a notificare alle autorità fiscali questo pagamento in contanti utilizzando un modulo standard.

Gli scambi richiedono KYC. Ciò significa che l’ufficio delle imposte, se necessario, riceverà tutti i dati sui clienti della piattaforma?

Nikolaevskij : Sì, l'ufficio delle imposte potrà confrontare gli importi indicati da una persona nella propria dichiarazione con le informazioni ricevute dai fornitori di servizi.

Che dire delle transazioni con scambi decentralizzati e portafogli freddi? Come controllarli?

Nikolaevskij : La persona che denuncia ha l'obbligo di documentare le sue spese. Sarà molto difficile dimostrare le spese se effettua transazioni su borse decentralizzate.

Se una persona si accontenta semplicemente di pagare le tasse sull'intero importo del reddito ricevuto e le spese non sono importanti per lui, allora può guadagnare denaro da qualche parte su DEX, quindi vendere [asset] tramite un fornitore di servizi in Ucraina, ritirare questo denaro a un carta e pagare lo stesso dall'intero importo 5% di tasse.

Potrebbe essere necessario che l'utente spieghi l'origine dei fondi quando li inserisce in borsa?

Nikolaevskij : Ogni fornitore di servizi elabora tali politiche in modo indipendente in conformità con la legislazione attuale e i requisiti del GAFI. Naturalmente, se gli importi superano un certo limite, è molto probabile che il fornitore che identifica il cliente possa mettere in dubbio la provenienza dei fondi.

In ogni caso, la borsa avrà l'obbligo di adempiere ai propri obblighi in quanto oggetto di monitoraggio finanziario primario. Per fare ciò, il fornitore deve essere coscienzioso su ciò che sta accadendo a un determinato utente e chiedere se qualcosa sembra sospetto.

Il compito principale di uno specialista in monitoraggio finanziario è assicurarsi che il denaro non sia di origine criminale.

Se un fornitore di servizi non si registra sul territorio dell'Ucraina, ad esempio uno scambio dall'UE, può servire i cittadini del paese?

Parkhomenko : La nostra proposta di legge non limita affatto la fornitura di servizi ai cittadini ucraini da parte dei non residenti. In effetti, sono le persone stesse a scegliere dove ottenere il servizio: da non residenti o da fornitori di servizi registrati sul territorio dell'Ucraina.

Ma qui c'è una sfumatura in quanto quest'ultimo sarà in grado di fornire rendiconti per le autorità fiscali, ma i fornitori stranieri non saranno necessari. Pertanto, sarà molto più difficile confermare i costi che l'utente dovrà sostenere quando lavorerà con i fornitori di servizi.

Nikolaevskij : Che cosa prevede in generale un quadro giuridico? La possibilità di andare in tribunale se, ad esempio, i tuoi fondi sono stati rubati. Questo è un vantaggio fondamentale. In effetti, questo è ciò per cui vengono pagate le tasse. Cioè, lo Stato può perseguire il criminale.

Per quanto riguarda i non residenti e le società registrate in giurisdizioni offshore. Comprendiamo che non esistono strumenti legali per riavere i tuoi soldi, oppure sono "vaghi" o molto costosi. Una persona per un valore nominale di $ 1000 non contatterà l'Interpol per cercare truffatori. Allo stesso tempo, sarà possibile lavorare in Ucraina con relativa calma, poiché tutti i partecipanti al mercato saranno sottoposti a un controllo preliminare al momento dell'autorizzazione.

Perché uno scambio internazionale deve ottenere una licenza in Ucraina? Quali sono i vantaggi se può già servire i cittadini del Paese?

Nikolaevskij : Se gli scambi vogliono acquisire clienti da questa giurisdizione e lavorare con loro in modo più efficiente, sono interessati ad autorizzarsi sul territorio dell'Ucraina. Se, ovviamente, non costa milioni di dollari o grivna, allora perché non passare attraverso l’autorizzazione e utilizzare convenienti gateway fiat.

Il nuovo quadro normativo prevede lo scambio di informazioni con le autorità fiscali dell’Eurozona? Ci sarà un analogo del DAC8 o del Travel Rule ?

Nikolaevskij : Sì, tutto questo accadrà. Per quanto riguarda i requisiti per lo scambio di informazioni fiscali, l'Ucraina ha già adottato la legge pertinente e scambierà tali informazioni. Nei dati da scambiare sono incluse anche le informazioni sugli asset virtuali.

Tuttavia, questo non si applica a tutti. Esiste un limite al di sotto del quale non avviene lo scambio corrispondente. Ed è importante capire che si tratta di uno scambio non tra fornitori di servizi e autorità fiscali, ma tra autorità fiscali tra di loro.

Classificazione degli asset virtuali

L’aggiornamento della legge “Sugli asset virtuali” divide quest’ultima in quattro tipologie. Potete fornire un esempio per ciascuna categoria di tali asset per comprendere chiaramente cosa si intende esattamente?

Nikolaevskij : Cominciamo dalla cosa più interessante: i gettoni di moneta elettronica sono beni virtuali che avranno un regime giuridico speciale. Cosa significa in pratica? Quando è stata adottata la legge precedente, è stato spesso comunicato che era molto grave che i beni virtuali non potessero essere utilizzati come mezzo di pagamento.

In questo caso il problema è risolto: questi token particolari possono essere utilizzati come strumento di calcolo.

Qual è la loro specificità? Saranno sicuramente legati alla grivna. Dal momento che saranno garantiti dalla grivna fiat, la loro emissione non influenzerà in alcun modo negativamente la politica monetaria complessiva. Queste erano le principali preoccupazioni della NBU al momento dell'adozione della versione precedente della legge. Quindi, questi gettoni, la loro circolazione e l’emissione saranno regolati dalla Banca Nazionale dell’Ucraina. Sarà lui poi a fornire le sue spiegazioni riguardo alla circolazione dei gettoni di moneta elettronica.

Ulteriore. Token collegati agli asset . Consideriamoli a confronto con gli utility token . In entrambi i casi esiste un asset sottostante specifico. Ma nel caso in cui il trasferimento di un utility token rappresenta il trasferimento del diritto di ricevere un bene fisico, ad esempio la stessa automobile, allora nel caso di un asset-linked token l'obbligo di trasferire questo bene non esiste più , ma ci sarà l'obbligo di pagare il suo valore attuale.

Se l'emittente di questo token dimostra la sua capacità di adempiere agli obblighi a scapito di altri strumenti altamente liquidi, depositi in eccesso, che superano significativamente il volume degli obblighi per i token asset-linked effettivamente emessi, allora esisterà tale possibilità.

Cosa sono gli asset virtuali non classificati?

Nikolaevskij : Questa è una visione così generale per capire quale regime giuridico si applica a tutti quei token che non soddisfano i criteri precedenti. Questo è Bitcoin, Ethereum, che tutti conosciamo, cioè questa molteplicità di criptovalute. Ora anche USDT è un asset virtuale non classificato.

su Internet sono apparse notizie secondo cui Monobank e PrivatBank hanno iniziato a bloccare le carte con il presupposto che ciò fosse dovuto all'uso del trading P2P. Potrebbe essere che le banche stiano cercando di chiudere canali alternativi affinché le persone possano potenzialmente ritirare asset attraverso gateway ufficiali in fiat?

Nikolaevskij : Probabilmente molti sanno che le operazioni con asset virtuali, secondo le normative bancarie, sono considerate ad alto rischio. Molte banche decidono che è meglio rifiutare la collaborazione con un cliente che è coinvolto in questo settore in generale.

Non esiste ancora un quadro giuridico chiaro che spieghi che le criptovalute non sono qualcosa di super-rischioso, ma un elemento normale della nuova economia digitale.

Parkhomenko : Si tratta dell'adozione della legge che consentirà alle banche di trattare normalmente le criptovalute.

Nikolaevskij: E i fornitori potranno aprire conti e i gateway fiat funzioneranno finalmente normalmente.

Regolatori: senza Commissione Nazionale

È corretto intendere che nel nuovo disegno di legge la Commissione nazionale dei titoli e dei mercati azionari è stata completamente esclusa dalla regolamentazione del mercato?

Parkhomenko: Assolutamente giusto, questa particolare edizione identifica solo due regolatori: la NBU, che sarà responsabile dei gettoni di moneta elettronica, e il Ministero per lo sviluppo digitale, che sarà responsabile di tutte le altre aree.

Il deputato del popolo Alexey Zhmerenetsky ha detto che il gruppo di lavoro lavorerà per trovare un compromesso tra i disegni di legge 10225 e 10225-1 e la possibile sintesi di due documenti in uno solo. In questo caso, quali compromessi sarebbe disposto a scendere il Ministero dello Sviluppo Digitale rispetto a quanto previsto dal documento, e quali non sarebbe?

Parkhomenko : Ad oggi sono state registrate due fatture: la principale e l'alternativa. Ora il comitato fiscale sta raccogliendo tutti i risultati dalle autorità esecutive statali. Successivamente è prevista la creazione di un gruppo di lavoro presso la commissione fiscale, nell'ambito del quale verranno esaminati sia i progetti di legge che tutti i risultati.

Non sappiamo ancora come si svolgerà l’ulteriore processo. Lo sapremo solo quando questo gruppo di lavoro sarà già operativo.

Siamo pronti a fare delle concessioni?Difenderemo la nostra posizione fino all'ultimo, discutendola, e poi guarderemo le reazioni degli altri stakeholder.

Qui non si tratta nemmeno di una sorta di lotta; per noi è importante che la regolamentazione funzioni. Perché negli ultimi due anni quasi tutte le operazioni si sono fermate a causa della legge marziale, e ora l’unico modo per ripristinarle è avviare la regolamentazione.

Nikolaevskij : Se la Commissione fosse stata in grado di portare a termine questo compito, probabilmente queste due versioni del disegno di legge non sarebbero esistite affatto.

Quali sono le vostre previsioni riguardo all’adozione della legge?

Nikolaevskij : Ci sono sempre previsioni ottimistiche e realistiche. Se tutto va bene, allora speriamo davvero che il quadro nel suo insieme con la parte fiscale, con la registrazione dei fornitori, come si dice “chiavi in ​​mano”, inizi a funzionare dai primi giorni del 2025, cioè tra un anno o un po 'di più.