Некоторые из них уже одобрены парламентом, другие пока являются лишь законопроектами. Но все они, — по крайней мере, по словам чиновников, — рассчитаны на то, чтобы найти больше средств для финансирования обороны Украины.
Одни, как вот повышение акцизов на горючее, уже вызвали беспокойство, а планы облагать налогом сладкую воду — насмешки. Но последствия для людей и экономики от других налоговых изменений, предложенных правительством, могут быть серьезными.
Какие налоги могут вырасти и как именно? Какими могут быть последствия повышения налогов, кроме декларируемого правительством роста доходов бюджета? И есть ли сейчас какие-то альтернативы большим налогам?
Почему правительство хочет повысить налоги
В первые недели и месяцы российского вторжения украинская власть пошла на ряд шагов навстречу бизнесу: снизили ставки некоторых налогов (например, НДС на дефицитное топливо, за которым выстраивались очереди на заправках уменьшили до 7%, а акцизы вообще отменили), мелкий бизнес мог взять налоговые каникулы, а налоговые проверки были отменены.
Это сделали, чтобы поддержать бизнес и население в первые месяцы военной неопределенности и предотвратить коллапс экономики. И бизнес ответил быстрой адаптацией к работе в условиях войны и добровольной авансовой уплатой налогов, а экономика — после сокращения на треть в первый год войны — даже начала восстанавливаться.
«В начале войны вообще деньги не считали — речь шла о спасении страны, о спасении экономики, и государство во многом пошло навстречу бизнесу», — объясняет старший экономист Центра социально-экономических исследований CASE Украина Владимир Дубровский.
По его словам, в стране «сложился определенный общественный договор, когда бизнес вопреки всему платил налоги добровольно».
Однако на второй год войны сначала вернулись довоенные налоговые ставки, а затем и налоговые проверки. На третий год войны, когда и финансовая, и военная помощь партнеров стала поступать не так ритмично, как в 2023, а перспективы этой поддержки на 2025 год остаются неопределенными, правительство и провластные депутаты (как и предупреждали эксперты) заговорили о необходимости повысить налоги.
Украина вынуждена защищаться от государства, военные расходы которого сопоставимы с размером всего украинского ВВП
Как утверждает министр финансов Сергей Марченко, каждый день войны, которая длится уже третий год, стоит Украине в среднем 5,6 млрд грн (то есть, каждые 10 дней требуют более 1 млрд долларов). При этом, как напоминает чиновник, военные расходы Украина финансирует исключительно за счет собственных средств, — финансовая помощь западных партнеров идет только на финансирование гражданских расходов — выплату зарплат бюджетникам, пенсий.
То есть все, что сейчас производит украинская экономика, и что в виде налогов поступает в бюджет, идет на финансирование обороны — зарплату военным, оружие, технику, оборудование, медицинское обеспечение.
При этом военный бюджет России, отпор которой вынуждена давать Украина, в три раза больше украинского.
«Согласно открытым данным, РФ в 2024 году планирует потратить 120 млрд долларов на финансирование агрессии против Украины. В то же время расходы на сектор безопасности и обороны Украины в текущей редакции госбюджета-2024 составляют 42 млрд долл. США (по расчетному обменному курсу 40,7 грн/доллар)», — отмечает в колонке в LB.ua министр финансов.
Нехватка средств вполне объективна, признает Владимир Дубровский, — «наш враг имеет такие военные расходы, как весь ВВП Украины». И еще до войны российский ВВП более чем в 10 раз превышал украинский.
«То есть масштабы экономики абсолютно несопоставимы, а надо содержать армию, которая сопоставима по размеру, а военные должны получать сопоставимые зарплаты, не такие, как у врага, но достойные, и такие, чтобы они могли содержать свои семьи», — объясняет экономист.
В дополнение к этому разрыву в финансовых возможностях, который был между Украиной и Россией еще до начала войны, в 2024 году ситуация осложнилась с задержкой помощи от партнеров, особенно с американским пакетом помощи из-за блокирования в Конгрессе.
Поэтому в первые месяцы этого года Украина была вынуждена увеличить расходы на безопасность и оборону на 6 млрд долларов. Именно это, а также повышение выплат военным на передовой глава бюджетного комитета парламента Роксолана Пидласа в интервью «Украинской правде» называет главной причиной нынешних поисков дополнительных средств.
До конца года, по расчетам правительства, нужны еще 500 млрд грн (в том числе и на дополнительную мобилизацию). И все это не было предусмотрено в бюджете на 2024 год, при подготовке которого считали, что интенсивность боевых действий пойдет на спад во второй половине года.
«Этого не произошло. Поэтому сейчас так панически ищут дополнительные поступления», — говорит Дубровский.
Неизбежным называет повышение налогов и экономист Центра экономической стратегии Юрий Гайдай. В заметке на Фейсбук он отмечает, что 500 млрд грн нужны «чтобы профинансировать совсем базовые потребности армии и сохранить хотя бы приблизительный паритет с РФ».
Как хотят повысить налоги
18 июля Верховная Рада приняла изменения в Налоговый кодекс, которые предусматривают постепенное повышение акцизов на топливо с сентября этого года до 2028. Несмотря на то, что название закона говорит о гармонизации украинского законодательства с европейским, на практике речь пойдет об увеличении бюджетных доходов для увеличения военных расходов.
Об этом напрямую заявил глава финансового комитета парламента Даниил Гетманцев, отвечая на критику тех, кто считает, что поднимать акцизы на горючее в момент, когда «вся страна живет на генераторах», не время.
«Люди, которые критикуют повышение акциза, прекрасно знают, что не стоит альтернатива повышать акцизы или не повышать. Стоит альтернатива — или платить зарплаты военным, или не платить», — пояснил депутат, оценив сентябрьское повышение в 1,5-2 грн за литр.
Кроме того, правительство направило на рассмотрение парламента еще два законопроекта, предусматривающие изменения в бюджет на 2024 год и изменения в Налоговый кодекс.
Акцизы на топливо начнут повышаться тогда, когда вся Украина живет на дизельных генераторах
Львиная доля этих изменений касается повышения военного сбора, — как для физических лиц, так и для ФЛП, а также введение его для юридических лиц, а также на определенные операции.
В частности, правительство предлагает следующее:
- повысить ставку военного сбора на доходы физических лиц до 5 %;
- ввести уплату военного сбора юридическими лицами в размере 1% дохода от любой деятельности для плательщиков налога на прибыль предприятий и плательщиков единого налога III и IV группы;
- 5% военного сбора в расчете двух минимальных заработных плат в месяц для ФЛП-плательщиков единого налога I, II и IV группы;
- 1% военного сбора от дохода ФЛП III группы;
- 5% военного сбора от стоимости операций с банковскими металлами (на покупку-продажу золота, серебра);
- 30% военного сбора на продажу ювелирных изделий;
- 15% военного сбора на продажу новых легковых авто;
- 5% военного сбора от дохода от продажи недвижимого имущества физическими лицами, которые в течение одного налогового года уже продавали один объект недвижимости;
- 5% военного сбора от стоимости предоставленных услуг по мобильной связи, уплаченной конечными пользователями таких услуг;
- ввести ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль предприятий в розничной торговле горючим в размере 0,5 минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января каждого года, из расчета на 1 кубический метр резервуаров для хранения бензина и дизельного топлива и сжиженного газа на конкретной заправке.
Что дает повышение налогов
По расчетам правительства, первый этап приближения акцизов к европейским стандартам по уже принятым законам должен начаться с 1 сентября и принести в бюджет дополнительные 16,9 млрд грн.
Повышение военных сборов, по расчетам правительства, должны принести в бюджет еще почти 122 млрд грн, а в целом налоговые изменения должны добавить до 140 млрд грн в бюджет.
Это станет частью плана по поиску средств на увеличение расходов на оборону на 500 млрд грн, предусмотренные во втором поданном правительством законопроекте, предусматривающем изменения в бюджет этого года. Из них более половины — 256 млрд грн — должно пойти на закупку оружия, почти 78 млрд — на зарплаты военным, и более 40 млрд грн — на фортификационные сооружения.
Чтобы профинансировать все это в проекте закона правительство планирует сократить расходы на более 65 млрд грн, дополнительно заимствовать через ОВГЗ более 220 млрд грн, а также привлечь более 75 млрд грн от перевыполнения плана по налогам в первом полугодии (в основном за счет дополнительного налогообложения банков и доходов НБУ, которые тот перечисляет в бюджет). Еще около 60 млрд грн сэкономят за счет реструктуризации и отсрочки выплат предыдущих долгов.
По словам министра финансов, подпись которого стоит под обоими законопроектами, правительство предложило «наиболее мягкий вариант финансирования дополнительных военных нужд среди всех возможных».
Как прогнозирует заместитель председателя парламентского налогового комитета Ярослав Железняк, «это не будет быстро… и очень больно», ведь голосовать за повышение налогов не нравится никому.
В заметке в Телеграмм депутат прогнозирует, что учитывая график работы Верховной Рады, рассмотрение законопроектов в первом чтении может начаться в 20-х числах августа, а второе чтение возможно в сентябре (при условии, что за это время не произойдет смена правительства, которая требует и отзыва поданных им законопроектов).
В целом, как предполагает Железняк, при рассмотрении повышения налогов будет немало «подводных камней».
А глава бюджетного комитета Роксолана Пидласа предполагает, что депутаты согласятся не на все предложения правительства. Но, по ее словам, изменения в бюджет и необходимые для этого повышения налогов таки должны быть одобрены до конца августа — в начале сентября, иначе украинские военные уже в конце сентября могут оказаться без зарплат.
Какими будут последствия повышения налогов и есть ли какие-то альтернативы
Повышение налогов позволит не только справиться с вызовами текущего года, но и закладывает базу для обеспечения стабильности в 2025 году, считают в правительстве.
Это чрезвычайно важно и «учитывая меняющийся политический контекст во всем мире и перспективы международной помощи Украине», считает министр финансов Сергей Марченко. И речь идет не только о президентских выборах в США.
Но расчеты правительства могут не оправдаться. Хотя, как признает старший экономист CASE Украина Владимир Дубровский, и особых альтернатив у него нет.
Возобновление печати денег — как в первые месяцы войны — было бы худшим вариантом, ведь «это будет означать новый всплеск инфляции». Фактически, говорит экономист, инфляция это также налог, но он является очень несправедливым и разрушительным для экономики. К тому же за последние месяцы инфляция и без того ускоряется.
«Эмиссия является очевидно худшим инструментом, шагом последней надежды», — утверждает экономист ЦЭС Юрий Гайдай.
Сокращение невоенных расходов, новые заимствования правительство также уже предусмотрело.
Не решить, но значительно смягчить проблему можно было бы, если бы приняли закон об экономическом бронировании.
«Это означает, что и предприятия будут более устойчивыми, и бюджет получит деньги», — говорит Дубровский, однако отмечает: как экономист он поддерживает бронирование, но вполне понимает и моральные аргументы, которые приводят противники этой идеи.
Поэтому избежать повышения налогов (и связанных с этим проблем в виде роста цен, ухудшения настроений бизнеса, а значит, и уменьшения доходов) вряд ли удастся.
Но и это можно было бы делать по-другому. Например, можно было бы установить временную военную надбавку к НДС в 5%.
«Это решило бы в основном проблему по деньгам, и не несло бы дополнительной административной нагрузки», — объясняет Владимир Дубровский. Конечно, это приведет к определенному повышению цен (но меньше, чем на 5%), а также к «росту схематоза», но поскольку НДС в Украине администрируется достаточно неплохо, то это было бы «наименьшим злом из всех возможных».
Зато, отмечает экономист, правительство хоть и говорит, что деньги нужны срочно, но предлагает «кучу новых, несогласованных между собой и действующей системой сборов, которые будет очень трудно администрировать, и которые сразу не принесут доходов в бюджет».
Впрочем, как прогнозирует Роксолана Пидласа, к идее повышения НДС еще могут вернуться.
Зарплаты и бизнесы уйдут в тень
Настораживает и то, что большую часть доходов правительство планирует получить от дополнительного военного сбора, а это дополнительная нагрузка на фонд оплаты труда. С одной стороны, по данным ОЭСР, это являются самыми вредными для экономического роста налоги. А с другой стороны, «это те налоги, от которых чаще всего и успешнее всего уклоняются».
В стране, где, по данным Госстата, около 3 млн человек, работают неофициально, и еще, по опросам и подсчетам, около 2 млн тех, кто получают доплаты в конвертах, это будет означать еще больший уход рабочей силы в тень.
«Если повышается этот налог, это означает, что будет еще большее уклонение, что бюджет, соответственно, недополучит доходы», — предостерегает Владимир Дубровский.
Он также входит в группу экономических экспертов из 13 аналитических центров, которые подписали совместное обращение по налогам. В нем говорится о том, что правительственный законопроект «содержит ряд крайне негативных норм, которые нанесут значительный ущерб экономике».
Еще больше предостережений вызывает введение 1% военного сбора для предприятий, который по сути станет налогом с оборота, — «это худший налог, который не имеет права на существование, потому что это налог на рыночные транзакции», объясняет Дубровский.
А Юрий Гайдай из ЦЭС называет тех, с кого правительство хочет получить львиную долю бюджетных доходов от повышения налогов «дойными коровами», и предостерегает, что «в целом предлагаемые шаги возлагают практически всю нагрузку на белый бизнес и наемных работников».
Если в начале войны автосалоны в Украине опустели из-за российских обстрелов, то сейчас они пустеют из-за планов правительства повысить налоги, в том числе и на продажу новых авто
Повышение военного сбора для отдельных отраслей также будет означать уход в тень. Особенно это касается «ювелирки», где «30% никто доплачивать не будет».
15% военного сбора на новые авто могут сработать — и то под вопросом — только в люксовом сегменте, где «торгуют только официально, а покупатели не очень бедные и могут себе позволить заплатить на 15% больше», говорит Дубровский. Но и там покупатели могут откладывать покупку, чтобы дождаться отмены этого налога. А все остальные просто будут занижать стоимость продаж, то есть уйдут в тень.
Показательно, что сразу после подачи законопроектов о повышении налогов в парламент, в Украине выросли продажи авто. Как рассказал генеральный директор Всеукраинской ассоциации автомобильных импортеров и дилеров (ВААИД) Олег Назаренко специализированному изданию AUTO-Consulting, скачок в продаже автомобилей начался с 19 июля. «Автосалоны пустые», — заявил Назаренко.
Так же может вернуться в давно забытую тень и рынок недвижимости, — туда его загонят 5% военного сбора. Кроме того, говорит Дубровский, «получается, что покупка у физического лица на вторичном рынке дискриминируется по сравнению с покупкой на первичном рынке».
«Не знаю, кто это пролоббировал — видимо, застройщики?» — саркастически предполагает экономист.
Поэтому в случае, если предложенные правительством изменения в налогах таки одобрит парламент, «поступлений больших оно не принесет, а искажения создаст большие», предостерегает экономист:
«Когда рынок уходит в тень, вытащить его оттуда всегда очень трудно».
