La calificación internacional estadounidense-argentina calificó el sistema fiscal de Ucrania como uno de los peores del mundo. A pesar de la subjetividad de algunas valoraciones, es difícil no estar de acuerdo con el hecho de que en nuestro país todo está lejos de ser ideal en materia fiscal. Y la guerra no es la razón principal de esto. Los periodistas descubrieron qué problemas existen en el sistema tributario interno y cómo resolverlos.
Ucrania es uno de los diez países con el peor sistema fiscal del mundo. Así lo demuestra un estudio realizado por The 1841 Foundation, una organización no gubernamental sin fines de lucro que promueve las ideas de competencia fiscal y la protección de los derechos de propiedad y la privacidad.
Entre los estados con los sistemas tributarios más “infernales” (Tax Hells), Ucrania ocupó un honorable cuarto lugar en el ranking de 2023, detrás de Argentina, Venezuela y Bielorrusia.
La Fundación 1841 destaca que utiliza datos del Fondo Monetario Internacional (FMI) y del Banco Mundial en sus investigaciones. Sin embargo, debe entenderse que la organización interpreta estos datos a su propia discreción y, por tanto, los resultados del estudio no pueden considerarse completamente imparciales. Y el término Infierno Fiscal en sí no es universalmente reconocido: es popular principalmente entre los conservadores de derecha que abogan por impuestos más bajos, principalmente para los grandes capitales.
También cabe señalar que la Fundación 1841 solo evaluó países de Europa y América. Se puede suponer que si los países de Asia y África también estuvieran representados en el ranking, Ucrania no estaría entre los líderes.
Sin embargo, hemos seleccionado la empresa adecuada: las ya mencionadas Bielorrusia, Venezuela y Argentina, así como Rusia, Brasil, México, Bolivia, Nicaragua, Surinam, Honduras, El Salvador y Haití. Incluso una mirada superficial es suficiente para comprender que estamos hablando de países bastante corruptos, en algunos casos represivos, que difícilmente pueden considerarse ejemplos de democracia y libertad empresarial.
Como se señaló anteriormente, la organización que compiló la calificación de los sistemas tributarios "infernales" del mundo aboga por reducir la carga tributaria, pero las tasas impositivas altas no son un "boleto al infierno" automático. Así, entre los líderes del ranking no se encuentran los países escandinavos, conocidos por sus elevados impuestos. Al mismo tiempo, los sistemas tributarios de España y Francia tienen fama de ser moderadamente “infernales” debido a su excesiva complejidad y burocratización, pero claramente no están entre los diez primeros.
Al elaborar la calificación, la Fundación 1841 se basó en indicadores como la proporción de la carga fiscal en relación con el PIB del país, la carga de la deuda, también en relación con el PIB, la inflación y el déficit presupuestario.
Además, se tuvieron en cuenta los llamados factores cualitativos: el estado de derecho, la eficacia de la administración pública, la estabilidad política y el nivel de corrupción.
En este sentido, no se puede decir que la calificación presentada evalúe el sistema tributario como tal, dice Ilya Neskhodovsky, jefe del departamento analítico de la red ANTS.
"Este es un conjunto de indicadores que están muy remotamente relacionados con él, y el mismo nombre (de la calificación) está claramente diseñado para exagerar", dijo el experto en un comentario.
En cuanto a Ucrania en particular, dado que se encuentra en estado de guerra, la redistribución del PIB ahora no se produce en absoluto como en tiempos de paz y, por lo tanto, la evaluación de nuestro país no puede ser objetiva, añadió Nesjodovsky.
País de fiscalidad arriesgada
Sin embargo, lo anterior no significa en absoluto que Ucrania tenga un sistema fiscal excelente y que no haya problemas con él.
Además, en la clasificación de sistemas fiscales "infernales" de antes de la guerra, nuestro país ya estaba entre los "diez" peores, sólo un escalón por debajo que este año.
Y eso significa que no se trata sólo ni tanto de la guerra. ¿Entonces, qué?
“Lo primero que tenemos es un sistema de administración tributaria complejo”, dice a la publicación la consultora fiscal Alexandra Tomashevskaya. – Para una operación sencilla es necesario crear, en el mejor de los casos, cinco documentos y, en ocasiones, puede llegar hasta una docena. En el extranjero existen simplemente facturas entrantes y facturas salientes, tanto en América como en Europa. No tienen lo mismo que nosotros: una factura, luego una factura, luego una factura de impuestos, un extracto bancario, y luego todo va en la declaración”.
Según ella, en los últimos años el Estado, representado por la oficina de impuestos, ha transferido sus funciones a las empresas, y ahora los contribuyentes hacen todo ellos mismos para la oficina de impuestos: “Ellos mismos redactan los documentos, detallan todo ellos mismos, describen cada transacción en "Cometimos un error".
Así, para Tomashevskaya, irónicamente, en cierto sentido, la simplificación de la administración fiscal en Ucrania se produjo. Pero se ha simplificado sólo para las propias autoridades fiscales y no para los contribuyentes. Al mismo tiempo, el problema administrativo crea dificultades adicionales.
Según Ilya Neskhodovsky, durante el año pasado se agravó el problema relacionado con el bloqueo de las facturas con IVA en los casos en que los pagadores son clasificados como riesgosos.
“Se contrata a personas individuales para preparar los documentos que se envían a la oficina de impuestos, y los costos de las empresas relacionados con el funcionamiento normal han aumentado”, dice el experto. – Al mismo tiempo, el sistema utilizado por la oficina de impuestos es fundamentalmente incorrecto, porque el 80% de los bloqueos (facturas) resultan erróneos. Y de las empresas que demandan, el 96% gana sus casos. Es decir, la oficina de impuestos no puede demostrar que la empresa esté evadiendo impuestos. Pero incluso después de ganar el tribunal, la empresa sigue sin tener acceso a su dinero, porque las autoridades fiscales incumplen en gran medida las decisiones judiciales. ¿De qué tipo de sistema legal podemos siquiera hablar?
Otro problema grave y bastante doloroso es la situación de las inspecciones comerciales. Como se sabe, tras la invasión rusa se suspendieron las inspecciones a las empresas, pero se reanudaron en agosto de 2023.
"Las empresas no temen a las inspecciones como tales, pero ven que los órganos de inspección interpretan de manera inadecuada la legislación fiscal y de otro tipo, por lo que las empresas reciben multas absolutamente de la nada", dice Ilya Neskhodovsky. "Al mismo tiempo, la oficina de impuestos a menudo no actualiza sus servicios electrónicos, por lo que las empresas no son informadas a tiempo sobre los problemas y, por lo tanto, tienen aún más problemas".
Las inspecciones renovadas este año, en particular, se refieren al uso (o no uso) legal de los registradores de transacciones de liquidación (SRO). Pero el problema aquí es que la legislación pertinente se aplica de forma selectiva.
“La gente no sabe si utilizar PPO o no, y algunos los instalan por si acaso, mientras que otros no los instalan por si acaso”, dice Alexandra Tomashevskaya. – Cuando se explica todo esto a los extranjeros, se sorprenden, por decirlo suavemente, porque no puede ser que una norma legislativa no tenga una interpretación clara. De hecho, esto crea los llamados riesgos fiscales. En el extranjero se lo toman en serio y llegan a la conclusión de que no es realista cumplir la ley sin una multa. Y, de hecho, se niegan a abrir un negocio en Ucrania porque los riesgos potenciales serán muy altos”.
Incentivos en lugar de represión
Como puede ver, hay muchos problemas con el sistema fiscal ucraniano. Además, la lista anterior está lejos de ser exhaustiva.
“Nuestro sistema tributario no solo es confuso, y no importa cuánto trabaje, de todos modos recibirá una multa o se multará a sí mismo, también tenemos una legislación que es imposible de predecir: las tasas impositivas se introducen, se cancelan y, en el medio, del período sobre el que se informa. Tenemos un caos organizativo de alto nivel y los especialistas que se pasan la vida husmeando con estos papeles ya se están quejando. ¿Qué puede decir una persona común y corriente que no entiende nada de impuestos?”, resume Alexandra Tomashevskaya.
Pero parece que las autoridades no se dan cuenta, o no quieren darse cuenta, de lo grave que es. Por lo tanto, sus planes son sólo aumentar las tasas impositivas y aumentar la represión contra los morosos (aunque, como vimos en los ejemplos anteriores, en la mayoría de los casos las acusaciones de evasión fiscal resultan infundadas). Es decir, como antes, los negocios serán una pesadilla.
“Nuestras tasas (impositivas) son promedio en Europa. Pero el problema es que en nuestro país los pagan principalmente las empresas de bajos ingresos. Si tomamos en cuenta las empresas del sector agrícola, que hoy representan dos tercios de nuestras exportaciones, en realidad no pagan impuestos al presupuesto. Está en el cuarto grupo impositivo único y se le reembolsa el IVA. Al mismo tiempo, la mayor carga recae sobre las medianas empresas, afirma Ilya Neskhodovsky. – Lo mismo se aplica a los individuos. Si en Europa existe una escala impositiva en la que las personas con mayores ingresos pagan más impuestos, en nuestro país ocurre todo lo contrario. Es similar con el IVA: tenemos un tipo único del 20%, pero en Europa se utilizan tipos diferentes para estimular el crecimiento económico”.
Así, si con la pregunta “¿quién tiene la culpa?” Más o menos lo hemos descubierto, la pregunta igualmente importante sigue siendo "¿qué hacer?"
“Necesitamos cambiar la legislación, reducir la carga sobre las personas con bajos ingresos, aumentar la carga fiscal sobre las empresas con exceso de ingresos y utilizar los fondos adicionales recibidos del cierre de “esquemas” para reducir la carga sobre las empresas. En otras palabras, es necesario crear un sistema fiscal adecuado que se ajuste a las prácticas europeas”, afirma Ilya Neskhodovsky.
Además, gran parte de esto se puede empezar a hacer sin esperar al final de la guerra.
“El enfoque debería ser: a medida que crece la economía, se expande la base impositiva. Por lo tanto, si los ingresos de las empresas aumentaran de un millón a dos millones, los ingresos presupuestarios se duplicarían. Y si pensamos en estas categorías, entonces aumentarán nuestros ingresos presupuestarios, y no lo que está sucediendo ahora”, explica el experto.
Por cierto, en el estudio sobre los sistemas fiscales "infernales" mencionado anteriormente, se señala que el acercamiento de Ucrania a la UE puede mejorar significativamente la posición de nuestro país en este asunto. También existen buenas oportunidades para mejorar la situación en el período de posguerra.
Quisiéramos añadir que es importante no sólo tener buenas oportunidades, sino también poder aprovecharlas adecuadamente. Por tanto, mucho dependerá de nosotros mismos. Y no sólo en materia de impuestos.
