Il rating internazionale americano-argentino ha definito il sistema fiscale ucraino uno dei peggiori al mondo. Nonostante la soggettività di alcune valutazioni, è difficile non essere d'accordo sul fatto che tutto è tutt'altro che ideale per quanto riguarda la tassazione nel nostro Paese. E la guerra non è la ragione principale di ciò. I giornalisti hanno scoperto quali problemi esistono nel sistema fiscale nazionale e come dovrebbero essere risolti.
L’Ucraina è uno dei dieci paesi con il sistema fiscale peggiore al mondo. Lo dimostra uno studio condotto dalla Fondazione 1841, un'organizzazione non governativa senza fini di lucro che promuove le idee di concorrenza fiscale e di tutela dei diritti di proprietà e della privacy.
Tra gli Stati con i sistemi fiscali più “infernali” (Tax Hells), l’Ucraina ha conquistato un onorevole quarto posto nella classifica 2023, dietro Argentina, Venezuela e Bielorussia.
La Fondazione 1841 sottolinea che nelle sue ricerche utilizza i dati del Fondo monetario internazionale (FMI) e della Banca mondiale. Tuttavia, va inteso che l'organizzazione interpreta questi dati a propria discrezione e pertanto i risultati dello studio non possono essere considerati del tutto imparziali. E il termine “inferno fiscale” in sé non è universalmente riconosciuto: è popolare soprattutto tra i conservatori di destra che sostengono tasse più basse, principalmente per i grandi capitali.
Va inoltre notato che la Fondazione 1841 ha valutato solo paesi in Europa e America. Si può presumere che se nella classifica fossero rappresentati anche i paesi dell’Asia e dell’Africa, l’Ucraina non sarebbe tra i leader.
Tuttavia, abbiamo selezionato la compagnia adatta: le già citate Bielorussia, Venezuela e Argentina, nonché Russia, Brasile, Messico, Bolivia, Nicaragua, Suriname, Honduras, El Salvador e Haiti. Basta uno sguardo anche superficiale per capire che stiamo parlando di paesi piuttosto corrotti, in alcuni casi repressivi, che difficilmente possono essere definiti esempi di democrazia e libertà imprenditoriale.
Come notato sopra, l’organizzazione che ha compilato la valutazione dei sistemi fiscali “infernali” del mondo sostiene la riduzione del carico fiscale, ma le aliquote fiscali elevate non sono un “biglietto per l’inferno” automatico. Pertanto, tra i leader della classifica non ci sono i paesi scandinavi, noti per le loro tasse elevate. Allo stesso tempo, i sistemi fiscali di Spagna e Francia hanno la reputazione di essere moderatamente “infernali” a causa della loro eccessiva complessità e burocratizzazione, ma chiaramente non rientrano tra i primi dieci.
Nel compilare il rating, la Fondazione 1841 si è basata su indicatori come la quota del carico fiscale rispetto al PIL del paese, il peso del debito - anche in relazione al PIL, l'inflazione e il deficit di bilancio.
Inoltre, sono stati presi in considerazione i cosiddetti fattori qualitativi: lo stato di diritto, l'efficacia della pubblica amministrazione, la stabilità politica e il livello di corruzione.
A questo proposito, non si può dire che il rating presentato valuti il sistema fiscale in quanto tale, afferma Ilya Neskhodovsky, capo del dipartimento analitico della rete ANTS.
"Si tratta di un insieme di indicatori che sono lontanamente correlati ad esso, e il nome stesso (del rating) è chiaramente progettato per pubblicizzare", ha detto l'esperto in un commento
Per quanto riguarda in particolare l'Ucraina, poiché si trova in stato di guerra, la ridistribuzione del PIL ora non avviene affatto come in tempo di pace, e quindi la valutazione del nostro Paese non può essere obiettiva, ha aggiunto Neskhodovsky.
Paese di tassazione rischiosa
Tuttavia, quanto sopra non significa affatto che l’Ucraina abbia un eccellente sistema fiscale e che non ci siano problemi con esso.
Inoltre, nella classifica prebellica dei sistemi fiscali “infernali”, il nostro Paese era già tra i “dieci” peggiori, solo un gradino più in basso rispetto a quest’anno.
E questo significa che non si tratta solo e non tanto della guerra. E allora?
"La prima cosa che abbiamo è un sistema amministrativo fiscale complesso", dice alla pubblicazione la consulente fiscale Alexandra Tomashevskaya. – Per una semplice operazione è necessario creare, nella migliore delle ipotesi, cinque documenti, a volte si può arrivare fino a una dozzina. All'estero ci sono semplicemente fatture in entrata e fatture in uscita, sia in America che in Europa. Non hanno le stesse cose che abbiamo noi: una fattura, poi una fattura, poi una fattura fiscale, un estratto conto e poi va tutto nella dichiarazione”.
Secondo lei, negli ultimi anni lo Stato, rappresentato dall'ufficio delle imposte, ha trasferito le sue funzioni alle imprese, e ora i contribuenti fanno tutto da soli per l'ufficio delle imposte: "Sono loro stessi a redigere i documenti, a dettagliare tutto da soli, a descrivere ogni transazione in modo la segnalazione, dopodiché si addebitano eventuali multe." "Abbiamo commesso un errore."
Così, paradossalmente la Tomashevskaya, in un certo senso la semplificazione dell'amministrazione fiscale in Ucraina è avvenuta. Ma è stato semplificato solo per le stesse autorità fiscali e non per i contribuenti. Allo stesso tempo, il problema amministrativo crea ulteriori difficoltà.
Secondo Ilya Neskhodovsky, nell'ultimo anno si è aggravato il problema legato al blocco delle fatture IVA nei casi in cui i contribuenti sono classificati come a rischio.
"Singole persone vengono assunte per preparare i documenti da trasmettere all'ufficio delle imposte e i costi delle imprese associati al normale funzionamento sono aumentati", afferma l'esperto. – Allo stesso tempo, il sistema utilizzato dall’ufficio delle imposte è fondamentalmente sbagliato, perché l’80% dei blocchi (fatture) si rivelano errati. E tra le aziende che fanno causa, il 96% vince la causa. Ciò significa che l’ufficio delle imposte non può dimostrare che l’azienda evade le tasse. Ma anche dopo aver vinto in tribunale, l’azienda non ha ancora accesso ai propri soldi, perché le autorità fiscali non rispettano massicciamente le decisioni del tribunale. Di che tipo di sistema legale possiamo parlare?”
Un altro problema serio e piuttosto doloroso è la situazione delle ispezioni aziendali. Come è noto, dopo l’invasione russa, le ispezioni presso le imprese furono sospese, ma furono riprese nell’agosto 2023.
"Le imprese non hanno paura delle ispezioni in quanto tali, ma vedono che gli organismi di ispezione interpretano in modo inadeguato la legislazione fiscale e di altro tipo, per cui le imprese ricevono multe assolutamente dal nulla", afferma Ilya Neskhodovsky. "Allo stesso tempo, l'ufficio delle imposte molto spesso non aggiorna i suoi servizi elettronici, motivo per cui le imprese non vengono informate tempestivamente sui problemi, e quindi hanno ancora più di questi problemi."
Le ispezioni rinnovate quest'anno, in particolare, riguardano l'uso legittimo (o il mancato utilizzo) dei registrar delle transazioni di regolamento (SRO). Ma il problema qui è che la legislazione pertinente viene applicata in modo selettivo.
"Le persone non sanno se utilizzare i PPO o meno, e alcuni li installano per ogni evenienza, mentre altri non li installano per ogni evenienza", afferma Alexandra Tomashevskaya. – Quando spieghi tutto questo agli stranieri, sono, per usare un eufemismo, molto sorpresi, perché non può essere che una norma legislativa non abbia un’interpretazione chiara. Di fatto, ciò crea i cosiddetti rischi fiscali. All'estero prendono la cosa sul serio e giungono alla conclusione che non è realistico rispettare la legge senza multa. E infatti si rifiutano di aprire un’attività in Ucraina, perché i rischi potenziali sarebbero molto alti”.
Incentivi invece di repressione
Come puoi vedere, ci sono molti problemi con il sistema fiscale ucraino. Inoltre, l’elenco di cui sopra è lungi dall’essere esaustivo.
"Non solo il nostro sistema fiscale è confuso e non importa quanto lavori, sarai comunque multato o multato te stesso, ma abbiamo anche una legislazione impossibile da prevedere: le aliquote fiscali vengono introdotte, cancellate e nel mezzo del periodo di riferimento. Abbiamo un caos organizzativo ad alto livello e gli specialisti che passano tutta la vita a frugare con questi pezzi di carta si lamentano già. Cosa può dire una persona comune che non capisce nulla di tasse", riassume Alexandra Tomashevskaya.
Ma sembra che le autorità non si rendano conto, o non vogliano rendersi conto, della gravità della situazione. Pertanto, i loro piani mirano solo ad aumentare le aliquote fiscali e ad aumentare la repressione contro i non contribuenti (anche se, come abbiamo visto negli esempi sopra, nella maggior parte dei casi le accuse di evasione fiscale si rivelano infondate). Cioè, come prima, gli affari saranno un incubo.
“Le nostre aliquote (fiscali) sono nella media in Europa. Ma il problema è che nel nostro Paese a pagarli sono soprattutto le imprese a basso reddito. Se prendiamo le imprese del settore agricolo, che oggi rappresenta i due terzi delle nostre esportazioni, in realtà non pagano le tasse al bilancio. Rientra nel quarto gruppo fiscale unico e gli viene rimborsata l'Iva. Allo stesso tempo, l’onere maggiore ricade sulle imprese di medie dimensioni, afferma Ilya Neskhodovsky. – Lo stesso vale per le persone fisiche. Se in Europa esiste una scala fiscale in cui le persone con redditi più alti pagano più tasse, nel nostro Paese è il contrario. È simile con l’IVA: abbiamo un’aliquota unica del 20%, ma in Europa vengono utilizzate aliquote diverse per stimolare la crescita economica”.
Quindi, se con la domanda “chi è la colpa?” Lo abbiamo più o meno capito, la domanda altrettanto importante rimane “cosa fare?”
“Dobbiamo modificare la legislazione, ridurre l’onere sulle persone a basso reddito, aumentare il carico fiscale sulle imprese con reddito in eccesso e utilizzare i fondi aggiuntivi ricevuti dalla chiusura dei “regimi” per ridurre l’onere sulle imprese. In altre parole, è necessario creare un sistema fiscale adeguato che soddisfi le pratiche europee”, afferma Ilya Neskhodovsky.
Inoltre, gran parte di questo processo può essere avviato senza attendere la fine della guerra.
“L’approccio dovrebbe essere il seguente: man mano che si fa crescere l’economia, si espande la base imponibile. Pertanto, se il reddito aziendale aumentasse da un milione a due milioni, le entrate di bilancio raddoppierebbero. E se pensiamo in queste categorie, aumenteranno le nostre entrate di bilancio, e non ciò che sta accadendo ora”, spiega l’esperto.
A proposito, nello studio sui sistemi fiscali “infernali” menzionato sopra, si osserva che il riavvicinamento dell’Ucraina all’UE può migliorare significativamente la posizione del nostro Paese in questa materia. Ci sono buone opportunità anche per migliorare la situazione nel dopoguerra.
Vorremmo aggiungere che è importante non solo avere buone opportunità, ma anche saperle sfruttare adeguatamente. Pertanto, molto dipenderà da noi stessi. E non solo per quanto riguarda le tasse.
